1,稅務(wù)會計期末考試 單選題
1~5 B D A D A
6~10 D C B A C
11~15 C C C D B
16~20 D B D C D
2,稅務(wù)會計試卷
多項選擇1:ABCDE 2:ABC
3:CD 4:ABCDE 5:CD 6:ABD 7:ABC 8:CD
斷:對對錯錯錯錯錯對
同學(xué)你好,百度無數(shù)次都到你這個頁面
1、B 2、C 3、A 4、C 5、A 6、C 7、B 8、C
3,我公司從事酒類批發(fā)屬于小規(guī)模納稅人進(jìn)貨時取得增值稅專用發(fā)票
我公司從事酒類批發(fā),屬于小規(guī)模納稅人,進(jìn)貨時取得增值稅專用發(fā)票,請問會計分錄如何做。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅不予抵扣,增值稅發(fā)票與普通發(fā)票都一樣。1.進(jìn)貨,借:庫存商品 貸:現(xiàn)金(銀行存款)2.銷貨,借:現(xiàn)金(銀行存款)貸:主營業(yè)務(wù)收入3.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品僅供參考。
銷貨時應(yīng)該是這樣的吧借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
賬上成本結(jié)轉(zhuǎn)時必須是發(fā)票為原始憑證的,如果沒有發(fā)票入材料結(jié)轉(zhuǎn)成本,稅局是不認(rèn)可的,那你結(jié)轉(zhuǎn)的相應(yīng)的成本所少交的所得稅是要調(diào)增的。就是說要不要發(fā)票和抵扣其實沒有直接的關(guān)系,只要是購進(jìn)貨物了,必須要發(fā)票的,這樣可以交所得稅,即使多付材料進(jìn)價也值得的。
4,我是個會計菜鳥馬上要進(jìn)入一家銷售酒的小公司做會計了我想知道
首先要知道銷售酒的公司每月交哪些稅:(一)從事銷售酒業(yè)每月應(yīng)向國稅申報繳納增值稅(不涉及營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù))。 (二)在繳納增值稅的同時,應(yīng)以實際繳納的增值稅額作為計稅依據(jù)向地稅申報繳納城建稅、教育費(fèi)附加。 (三)如果是新登記(2002年后)注冊的企業(yè),按月或者按季向國稅申報繳納企業(yè)所得稅;原有(2002年前)企業(yè)則按月或按季向地稅申報繳納企業(yè)所得稅??磿愫茈y看懂,書上的東西跟實踐有差別。建議你到當(dāng)?shù)氐臅嬇嘤?xùn)班學(xué)習(xí),參加例如 真帳實訓(xùn)班 培訓(xùn)等等,老師會用一些真實發(fā)票,真實業(yè)務(wù)來教你做賬,還有報稅的過程,你親身體驗會學(xué)得更快,一般也就2個星期課程總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、庫存商品帳,往來帳、增值稅應(yīng)交稅金帳、其他總賬涉及到綜合科目帳。
按商貿(mào)的做法做賬 看看是不是一般納稅人 如果是的話 月底注意進(jìn)程稅額和銷項稅額 要保住一定的稅負(fù)率 如果是小規(guī)模 就沒什么了
首席必須明白銷售酒是要交消費(fèi)稅的再看看別人怎么說的。
你做內(nèi)賬還是外賬,不會做的話外賬還是小心點。你應(yīng)該是做內(nèi)賬吧。
5,求救 A公司會計上采用賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備2004年末應(yīng)收賬款
你好,你給的這道題目不完整,僅就按照你的要求列出會計分錄,以作參考吧。 ?。?)借:委托加工物資 800000 貸:原材料 800000 ?。ù颂帟婕跋M(fèi)稅的相關(guān)問題,題目沒有要求) ?。?)借:銀行存款 935 貸:其他業(yè)務(wù)收入 800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)135 借:其他業(yè)務(wù)成本 810 貸:周轉(zhuǎn)材料 810 (8)借:低值易耗品 2400 貸:銀行存款 2400 借:管理費(fèi)用 1200 貸:累計攤銷 1200 ?。?)借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1000 貸:銀行存款 1000 (10)20×7年12月31日 借:資產(chǎn)減值損失 750000 貸:存貨跌價準(zhǔn)備 750000 ?。?1)借:持有至到期投資-成本 80000 --利息調(diào)整 5850 貸:銀行存款 85850 (以后每期末都要根據(jù)攤余成本和實際利率法進(jìn)行攤銷,同時注意減值,本題目沒有要求,略) (12)借:可供出售金融資產(chǎn) 5008000 應(yīng)收股利 72000 貸:銀行存款 5080000 ?。?3)借:長期股權(quán)投資 8 000 000 貸:銀行存款 7 000 000 資本公積 1 000 000 (14)借:固定資產(chǎn)-廠房 12 000 000 投資性房地產(chǎn)-廠房 12 000 000 貸:在建工程 24 000 000 借:投資性房地產(chǎn)-已出租土地使用權(quán) 4500000 貸:無形資產(chǎn)--土地使用權(quán) 4500000
1、2013年6月壞賬準(zhǔn)備科目余額=800*5%+200*10%=60萬2、2013年6月份資產(chǎn)減值損失的發(fā)生額=2013年6月末壞賬準(zhǔn)備余額-2013年6月初壞賬準(zhǔn)備余額=60-40=20萬3、2013年6月末遞延所得稅資產(chǎn)余額=60*25%=15萬4、2013年6月遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額=2013年6月末遞延所得稅資產(chǎn)余額-2013年6月初遞延所得稅資產(chǎn)余額=15-10=5萬5、2013年6月份計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄為:借:資產(chǎn)減值損失 200000 貸:壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 2000002013年6月份確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用的會計分錄:借:遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 50000
6,會計調(diào)帳題
珠酒廠產(chǎn)增值稅一般納稅人,產(chǎn)品有以糧食(全部向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購)為原料生產(chǎn)的50度散白酒,以自產(chǎn)散白酒生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)瓶裝"明珠",散白酒每噸不含增值稅的銷售價格為2000元,"明珠"每箱不含增值稅的銷售價格為500元(每箱24瓶,每瓶一裝)成本每箱150元,新產(chǎn)品"明朗"酒無同類產(chǎn)品銷售價格。
(二)、檢查要求
稅務(wù)機(jī)關(guān)于2007年3月對該酒廠2006年所得稅納稅情況進(jìn)行檢查,其中對2006年10月至12月的檢查資料附后。
1、 根據(jù)給定的2006年10月至12月的檢查資料進(jìn)行調(diào)帳:
2、 檢查應(yīng)補(bǔ)(退)增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育附加費(fèi)和企業(yè)所得稅;(城、教不逐筆計提,檢查期未一并計提)
(三)檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題:
1、10月3日10號憑證
摘要:收糧
錯:原材料--高粱 4500
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)500
貸:現(xiàn)金 5000
2、10月5日20號憑證
摘要:銷貨款未收(銷"明珠"酒100箱)
借:原材料---大酒店 58500
貸:其他應(yīng)收款----58500
注:該批貨物的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)
3、10月10日36號憑證
摘要:補(bǔ)欠稅及滯納金
借:營業(yè)外支出--滯納金 20000
應(yīng)交稅金---應(yīng)交銷費(fèi) 300000
貸:銀行存款 320000
4、11月20日75號憑證
摘要:處理轎車,原值10萬元
借:累計折舊--10000
銀行存款--104000
貸:固定資產(chǎn)--轎車100000
盈余公積--14000
5、12月21日175號,關(guān)聯(lián)憑證10月5日20號
摘要:收到10月5日銷"明珠"酒100箱的貨款
借:--銀行存款58500
貸:現(xiàn)金------支付職工住院費(fèi) 28500
應(yīng)付福利費(fèi) 30000
6、12月22日192號號憑證
摘要:換料。將50度散白酒2500公斤成本2000元,向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者換回高梁5850元。
借:原材料 ---------高梁 5850
貸:庫存商品-----------50度散白酒5850
7、12月23日196號憑證
摘要:陽光酒廠用散白酒抵欠我廠貨款
借:應(yīng)收賬款--------糖酒公司58500
貸:應(yīng)收賬款------------陽光酒廠52650
其他業(yè)務(wù)收入 5850
后附原始憑證:
債務(wù)處理報告:陽光酒廠用5噸散白酒抵欠我廠貸款52650元,經(jīng)與市糖酒公司協(xié)商,糖酒公司同意接受該批散白酒,金額58500元,均取得增值稅專用發(fā)票。
8、12月28日210號憑證
摘要:銷售新產(chǎn)品"明朗"酒100箱,每箱24斤,成本合計20000元。
借:銀行存款 20000
貸:庫存商品-------"明朗"酒 20000
9、12月28日210號憑證
摘要:用200箱"明珠"酒分配利潤
借:應(yīng)付股利 117000
貸:庫存商品--------"明珠"酒117000
7,在堅持會計原則時受到排斥怎么辦
這個沒有辦法的事情 做的對不是錯 社會很黑暗 真的沒有辦法幫助你只能說看情況說問題 多注意 而且含蓄的表達(dá)也比較好可以先讓別人先接受你 你再去說問題
稅務(wù)檢查后調(diào)整賬務(wù)時,應(yīng)堅持恢復(fù)事物的本來面目,錯在哪里,就在哪里糾正,從而消除賬面的虛假數(shù)字,真實地反映會計核算情況,使調(diào)整賬務(wù)后賬面反映的應(yīng)納稅額與實際的應(yīng)納稅額相一致。具體來說,稅務(wù)稽查調(diào)賬的原則,應(yīng)區(qū)別不同年度、不同情況進(jìn)行不同的處理。其基本的原則和方法如下: 1.本年度錯漏賬目的調(diào)整 本年度發(fā)生的錯漏賬目,只影響本年的稅收,應(yīng)按正常的會計核算程序和會計制度,調(diào)整與本年度相關(guān)的賬目,以保證本年度應(yīng)交稅金和財務(wù)成果核算真實、正確。 對商品及勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅和其他各稅檢查的賬務(wù)調(diào)整,一般不需要計算分?jǐn)?。凡查補(bǔ)本年度的商品及勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅和其他稅,只需按照會計核算程序,調(diào)整本年度相關(guān)的賬戶即可。但對增值稅一般納稅人,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶核算應(yīng)補(bǔ)(退)的增值稅。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,作和上述相反分錄。全部調(diào)賬事項人賬后,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)出本賬戶的余額,并對該余額進(jìn)行處理。 ①若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項稅額,按其借方余額數(shù),借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)科目”,貸記本科目。 ②若余額在貸方,且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額,按其貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 ③若本賬戶余額在貸方,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或 大于這個貸方余額,按其貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。 ④若本賬戶余額在貸方,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 ⑤上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。 ⑥對所得稅檢查的賬務(wù)調(diào)整,凡查出的會計利潤誤差額,直接通過“本年利潤”科目進(jìn)行調(diào)整,使錯誤問題得以糾正,調(diào)整分錄為: 借:有關(guān)科目 貸:本年利潤 企業(yè)會計錯誤賬項需要調(diào)減利潤的,則做會計分錄為: 借:本年利潤 貸:有關(guān)科目 此外,在所得稅檢查中,由于永久性差異而補(bǔ)繳的查補(bǔ)所得稅款,只調(diào)整“所得稅”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目,對相關(guān)項目不作調(diào)整。對屬于時間性差異的納稅調(diào)整,只調(diào)整“所得稅”、“遞延稅款”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。即: 借:所得稅 遞延稅款(或貸記遞延稅款) 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 2.以前年度錯漏賬目的調(diào)整 對屬于以前年度的錯漏問題,因為財務(wù)決算已結(jié)束,一些過。渡性的集合分配賬戶及經(jīng)營收支性賬戶已結(jié)賬軋平無余額,錯漏賬目的調(diào)整,不可能再按正常的核算程序?qū)τ嘘P(guān)賬戶一一進(jìn)行調(diào)整,一般在當(dāng)年的“以前年度損益調(diào)整”科目、盤存類延續(xù)性賬目及相關(guān)的對應(yīng)科目進(jìn)行調(diào)整。若檢查期和結(jié)算期之間時間間隔較長的,可直接調(diào)整以前年度損益調(diào)整和相關(guān)的對應(yīng)科目。盤存類延續(xù)性賬目可不再調(diào)整,以不影響當(dāng)年的營業(yè)利潤。對查補(bǔ)(退)的以前年度增值稅,為不致混淆當(dāng)年度的欠稅和留抵稅額,應(yīng)直接通過“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目進(jìn)行調(diào)整。 例:假設(shè)年度決算后,查獲山泉酒廠上年11月份銷售糧食白酒20噸,已開出增值稅專用發(fā)票,計價款200 000元,增值稅專用發(fā)票注明稅款34 000元,該批產(chǎn)品成本價140 000元,糧食白酒消費(fèi)稅稅率為25%,企業(yè)記賬為: 借:銀行存款 234 000 貸:庫存商品 234 000 從本例不難看出,企業(yè)外銷售糧食白酒未作銷售處理,以價稅合計金額直接沖減庫存商品,既漏記了銷售收入、銷項稅額和消費(fèi)稅,又多沖減了庫存商品成本,影響所得稅的正確計算和繳納。因上述錯漏是在企業(yè)年度決算后檢查發(fā)現(xiàn)的,上年度的“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶均已結(jié)平,就不能再在本年度的“主營業(yè)務(wù)收入”及“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”等賬戶上反映。因此,應(yīng)作調(diào)整為: 借:庫存商品84 000 貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅 34 000 ——應(yīng)交消費(fèi)稅 50 000 借:所得稅 3 300 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 3 300 這樣調(diào)賬,既跨越了過渡性及經(jīng)營性收入類賬戶,又調(diào)實了延續(xù)性賬戶“庫存商品”成本。