酒廠存貨審計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試 單選題

1~5 B D A D A 6~10 D C B A C 11~15 C C C D B 16~20 D B D C D

多項(xiàng)選擇1：ABCDE 2：ABC 3:CD 4:ABCDE 5:CD 6:ABD 7：ABC 8:CD 斷：對(duì)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì) 同學(xué)你好，百度無(wú)數(shù)次都到你這個(gè)頁(yè)面

1、B 2、C 3、A 4、C 5、A 6、C 7、B 8、C

我公司從事酒類(lèi)批發(fā)，屬于小規(guī)模納稅人，進(jìn)貨時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄如何做。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣，增值稅發(fā)票與普通發(fā)票都一樣。1.進(jìn)貨，借：庫(kù)存商品 貸：現(xiàn)金（銀行存款）2.銷(xiāo)貨，借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品僅供參考。

銷(xiāo)貨時(shí)應(yīng)該是這樣的吧借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

賬上成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)必須是發(fā)票為原始憑證的，如果沒(méi)有發(fā)票入材料結(jié)轉(zhuǎn)成本，稅局是不認(rèn)可的，那你結(jié)轉(zhuǎn)的相應(yīng)的成本所少交的所得稅是要調(diào)增的。就是說(shuō)要不要發(fā)票和抵扣其實(shí)沒(méi)有直接的關(guān)系，只要是購(gòu)進(jìn)貨物了，必須要發(fā)票的，這樣可以交所得稅，即使多付材料進(jìn)價(jià)也值得的。

首先要知道銷(xiāo)售酒的公司每月交哪些稅：（一）從事銷(xiāo)售酒業(yè)每月應(yīng)向國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅（不涉及營(yíng)業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)）。 （二）在繳納增值稅的同時(shí)，應(yīng)以實(shí)際繳納的增值稅額作為計(jì)稅依據(jù)向地稅申報(bào)繳納城建稅、教育費(fèi)附加。 （三）如果是新登記（2002年后）注冊(cè)的企業(yè)，按月或者按季向國(guó)稅申報(bào)繳納企業(yè)所得稅；原有（2002年前）企業(yè)則按月或按季向地稅申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?？磿?shū)你很難看懂，書(shū)上的東西跟實(shí)踐有差別。建議你到當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，參加例如 真帳實(shí)訓(xùn)班 培訓(xùn)等等，老師會(huì)用一些真實(shí)發(fā)票，真實(shí)業(yè)務(wù)來(lái)教你做賬，還有報(bào)稅的過(guò)程，你親身體驗(yàn)會(huì)學(xué)得更快，一般也就2個(gè)星期課程總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、庫(kù)存商品帳，往來(lái)帳、增值稅應(yīng)交稅金帳、其他總賬涉及到綜合科目帳。

按商貿(mào)的做法做賬 看看是不是一般納稅人 如果是的話(huà) 月底注意進(jìn)程稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額 要保住一定的稅負(fù)率 如果是小規(guī)模 就沒(méi)什么了

首席必須明白銷(xiāo)售酒是要交消費(fèi)稅的再看看別人怎么說(shuō)的。

你做內(nèi)賬還是外賬，不會(huì)做的話(huà)外賬還是小心點(diǎn)。你應(yīng)該是做內(nèi)賬吧。

你好，你給的這道題目不完整，僅就按照你的要求列出會(huì)計(jì)分錄，以作參考吧?！　。?）借：委托加工物資 800000　　貸：原材料 800000　　（此處會(huì)涉及消費(fèi)稅的相關(guān)問(wèn)題，題目沒(méi)有要求）　?。?）借：銀行存款 935　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 800　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）135　　借：其他業(yè)務(wù)成本 810　　貸：周轉(zhuǎn)材料 810　?。?）借：低值易耗品 2400　　貸：銀行存款 2400　　借：管理費(fèi)用 1200　　貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 1200　?。?）借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1000　　貸：銀行存款 1000　　（10）20×7年12月31日　　借：資產(chǎn)減值損失 750000　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 750000　?。?1）借：持有至到期投資-成本 80000　　--利息調(diào)整 5850　　貸：銀行存款 85850　　（以后每期末都要根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)，同時(shí)注意減值，本題目沒(méi)有要求，略）　?。?2）借：可供出售金融資產(chǎn) 5008000　　應(yīng)收股利 72000　　貸：銀行存款 5080000　　（13）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 8 000 000　　貸：銀行存款 7 000 000　　資本公積 1 000 000　　（14）借：固定資產(chǎn)-廠房 12 000 000　　投資性房地產(chǎn)-廠房 12 000 000　　貸：在建工程 24 000 000　　借：投資性房地產(chǎn)-已出租土地使用權(quán) 4500000　　貸：無(wú)形資產(chǎn)--土地使用權(quán) 4500000

1、2013年6月壞賬準(zhǔn)備科目余額=800*5%+200*10%=60萬(wàn)2、2013年6月份資產(chǎn)減值損失的發(fā)生額=2013年6月末壞賬準(zhǔn)備余額-2013年6月初壞賬準(zhǔn)備余額=60-40=20萬(wàn)3、2013年6月末遞延所得稅資產(chǎn)余額=60*25%=15萬(wàn)4、2013年6月遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額=2013年6月末遞延所得稅資產(chǎn)余額-2013年6月初遞延所得稅資產(chǎn)余額=15-10=5萬(wàn)5、2013年6月份計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為：借：資產(chǎn)減值損失 200000 貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 2000002013年6月份確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 50000

珠酒廠產(chǎn)增值稅一般納稅人，產(chǎn)品有以糧食（全部向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)）為原料生產(chǎn)的50度散白酒，以自產(chǎn)散白酒生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)瓶裝"明珠"，散白酒每噸不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為2000元，"明珠"每箱不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為500元（每箱24瓶，每瓶一裝）成本每箱150元，新產(chǎn)品"明朗"酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。 （二）、檢查要求 稅務(wù)機(jī)關(guān)于2007年3月對(duì)該酒廠2006年所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，其中對(duì)2006年10月至12月的檢查資料附后。 1、 根據(jù)給定的2006年10月至12月的檢查資料進(jìn)行調(diào)帳： 2、 檢查應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育附加費(fèi)和企業(yè)所得稅；（城、教不逐筆計(jì)提，檢查期未一并計(jì)提） （三）檢查中發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： 1、10月3日10號(hào)憑證 摘要：收糧 錯(cuò)：原材料--高粱 4500 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）500 貸：現(xiàn)金 5000 2、10月5日20號(hào)憑證 摘要：銷(xiāo)貨款未收（銷(xiāo)"明珠"酒100箱） 借：原材料---大酒店 58500 貸：其他應(yīng)收款----58500 注：該批貨物的銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn) 3、10月10日36號(hào)憑證 摘要：補(bǔ)欠稅及滯納金 借：營(yíng)業(yè)外支出--滯納金 20000 應(yīng)交稅金---應(yīng)交銷(xiāo)費(fèi) 300000 貸：銀行存款 320000 4、11月20日75號(hào)憑證 摘要：處理轎車(chē)，原值10萬(wàn)元 借：累計(jì)折舊--10000 銀行存款--104000 貸：固定資產(chǎn)--轎車(chē)100000 盈余公積--14000 5、12月21日175號(hào)，關(guān)聯(lián)憑證10月5日20號(hào) 摘要：收到10月5日銷(xiāo)"明珠"酒100箱的貨款 借：--銀行存款58500 貸：現(xiàn)金------支付職工住院費(fèi) 28500 應(yīng)付福利費(fèi) 30000 6、12月22日192號(hào)號(hào)憑證 摘要：換料。將50度散白酒2500公斤成本2000元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者換回高梁5850元。 借：原材料 ---------高梁 5850 貸：庫(kù)存商品-----------50度散白酒5850 7、12月23日196號(hào)憑證 摘要：陽(yáng)光酒廠用散白酒抵欠我廠貨款 借：應(yīng)收賬款--------糖酒公司58500 貸：應(yīng)收賬款------------陽(yáng)光酒廠52650 其他業(yè)務(wù)收入 5850 后附原始憑證： 債務(wù)處理報(bào)告：陽(yáng)光酒廠用5噸散白酒抵欠我廠貸款52650元，經(jīng)與市糖酒公司協(xié)商，糖酒公司同意接受該批散白酒，金額58500元，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 8、12月28日210號(hào)憑證 摘要：銷(xiāo)售新產(chǎn)品"明朗"酒100箱，每箱24斤，成本合計(jì)20000元。 借：銀行存款 20000 貸：庫(kù)存商品-------"明朗"酒 20000 9、12月28日210號(hào)憑證 摘要：用200箱"明珠"酒分配利潤(rùn) 借：應(yīng)付股利 117000 貸：庫(kù)存商品--------"明珠"酒117000

這個(gè)沒(méi)有辦法的事情 做的對(duì)不是錯(cuò) 社會(huì)很黑暗 真的沒(méi)有辦法幫助你只能說(shuō)看情況說(shuō)問(wèn)題 多注意 而且含蓄的表達(dá)也比較好可以先讓別人先接受你 你再去說(shuō)問(wèn)題

稅務(wù)檢查后調(diào)整賬務(wù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持恢復(fù)事物的本來(lái)面目，錯(cuò)在哪里，就在哪里糾正，從而消除賬面的虛假數(shù)字，真實(shí)地反映會(huì)計(jì)核算情況，使調(diào)整賬務(wù)后賬面反映的應(yīng)納稅額與實(shí)際的應(yīng)納稅額相一致。具體來(lái)說(shuō)，稅務(wù)稽查調(diào)賬的原則，應(yīng)區(qū)別不同年度、不同情況進(jìn)行不同的處理。其基本的原則和方法如下： 1.本年度錯(cuò)漏賬目的調(diào)整 本年度發(fā)生的錯(cuò)漏賬目，只影響本年的稅收，應(yīng)按正常的會(huì)計(jì)核算程序和會(huì)計(jì)制度，調(diào)整與本年度相關(guān)的賬目，以保證本年度應(yīng)交稅金和財(cái)務(wù)成果核算真實(shí)、正確。 對(duì)商品及勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)稅和其他各稅檢查的賬務(wù)調(diào)整，一般不需要計(jì)算分?jǐn)偂７膊檠a(bǔ)本年度的商品及勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)稅和其他稅，只需按照會(huì)計(jì)核算程序，調(diào)整本年度相關(guān)的賬戶(hù)即可。但對(duì)增值稅一般納稅人，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)核算應(yīng)補(bǔ)（退）的增值稅。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，作和上述相反分錄。全部調(diào)賬事項(xiàng)人賬后，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)出本賬戶(hù)的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理。 ①若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按其借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目”，貸記本科目。 ②若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)無(wú)余額，按其貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 ③若本賬戶(hù)余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額且等于或 大于這個(gè)貸方余額，按其貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。 ④若本賬戶(hù)余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶(hù)的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 ⑤上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。 ⑥對(duì)所得稅檢查的賬務(wù)調(diào)整，凡查出的會(huì)計(jì)利潤(rùn)誤差額，直接通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目進(jìn)行調(diào)整，使錯(cuò)誤問(wèn)題得以糾正，調(diào)整分錄為： 借：有關(guān)科目 貸：本年利潤(rùn) 企業(yè)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤賬項(xiàng)需要調(diào)減利潤(rùn)的，則做會(huì)計(jì)分錄為： 借：本年利潤(rùn) 貸：有關(guān)科目 此外，在所得稅檢查中，由于永久性差異而補(bǔ)繳的查補(bǔ)所得稅款，只調(diào)整“所得稅”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目不作調(diào)整。對(duì)屬于時(shí)間性差異的納稅調(diào)整，只調(diào)整“所得稅”、“遞延稅款”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。即： 借：所得稅 遞延稅款（或貸記遞延稅款） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 2.以前年度錯(cuò)漏賬目的調(diào)整 對(duì)屬于以前年度的錯(cuò)漏問(wèn)題，因?yàn)樨?cái)務(wù)決算已結(jié)束，一些過(guò)。渡性的集合分配賬戶(hù)及經(jīng)營(yíng)收支性賬戶(hù)已結(jié)賬軋平無(wú)余額，錯(cuò)漏賬目的調(diào)整，不可能再按正常的核算程序?qū)τ嘘P(guān)賬戶(hù)一一進(jìn)行調(diào)整，一般在當(dāng)年的“以前年度損益調(diào)整”科目、盤(pán)存類(lèi)延續(xù)性賬目及相關(guān)的對(duì)應(yīng)科目進(jìn)行調(diào)整。若檢查期和結(jié)算期之間時(shí)間間隔較長(zhǎng)的，可直接調(diào)整以前年度損益調(diào)整和相關(guān)的對(duì)應(yīng)科目。盤(pán)存類(lèi)延續(xù)性賬目可不再調(diào)整，以不影響當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。對(duì)查補(bǔ)（退）的以前年度增值稅，為不致混淆當(dāng)年度的欠稅和留抵稅額，應(yīng)直接通過(guò)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目進(jìn)行調(diào)整。 例：假設(shè)年度決算后，查獲山泉酒廠上年11月份銷(xiāo)售糧食白酒20噸，已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)價(jià)款200 000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款34 000元，該批產(chǎn)品成本價(jià)140 000元，糧食白酒消費(fèi)稅稅率為25％，企業(yè)記賬為： 借：銀行存款 234 000 貸：庫(kù)存商品 234 000 從本例不難看出，企業(yè)外銷(xiāo)售糧食白酒未作銷(xiāo)售處理，以?xún)r(jià)稅合計(jì)金額直接沖減庫(kù)存商品，既漏記了銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，又多沖減了庫(kù)存商品成本，影響所得稅的正確計(jì)算和繳納。因上述錯(cuò)漏是在企業(yè)年度決算后檢查發(fā)現(xiàn)的，上年度的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶(hù)均已結(jié)平，就不能再在本年度的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”及“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等賬戶(hù)上反映。因此，應(yīng)作調(diào)整為： 借：庫(kù)存商品84 000 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 34 000 ——應(yīng)交消費(fèi)稅 50 000 借：所得稅 3 300 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 3 300 這樣調(diào)賬，既跨越了過(guò)渡性及經(jīng)營(yíng)性收入類(lèi)賬戶(hù)，又調(diào)實(shí)了延續(xù)性賬戶(hù)“庫(kù)存商品”成本。