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- 1,如何進行酒店財務收支審計
- 2,企業(yè)年度審計主要審計哪些方面
- 3,個體做白酒批發(fā)每年要到工商審核證嗎聽說還要年報是嗎
- 4,企業(yè)審計流程
- 5,我想去白酒公司做會計工作但是我沒做過請問都需要做哪些帳
- 6,酒店行業(yè)內部審計制度及流程
- 7,如何從酒店審計做到經理
- 8,我是新手沒什么會計經驗最后找了個白酒代理行業(yè)的會計工作
- 9,如何寫酒店財務審計報告
- 10,酒店的內部審計報表應該怎么做
1,如何進行酒店財務收支審計
可以劃分為兩類,一類是自主投資,可以請會計事務所或酒店會計類的朋友組成班子審計;二類企業(yè)投資類,直接委托審計事務所進行審計。
2,企業(yè)年度審計主要審計哪些方面
審計屬于財會行業(yè),審計專門審會計,學科也和會計專業(yè)基本相同,只是重點不一樣,就像財務管理與會計,不同的學科就一兩門。審計分為政府審計,獨立審計和內部審計;獨立審計就是我們通常說的會計師事務所審計,以注冊會計師(cpa)為項目經理,對企業(yè)的年報半年報進行審計,并出具審計報告。我們看到的上市公司財務報表都是經過會計師事務所審計過的,審計報告意見類型包括:無保留標準意見,保留意見,無法表示意見,否定意見。一般都是標準保留意見。一個公司被出具無法表示意見或否定意見的審計報告,說明該公司存在很大財務問題而沒有在財務報表中披露。事務所除了審財務報表外,還有驗資,稅務咨詢,財務服務等業(yè)務。只有擁有注冊會計師的事務所才能從事財務報表審計業(yè)務。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生雇主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程
3,個體做白酒批發(fā)每年要到工商審核證嗎聽說還要年報是嗎
是每年都要送檢,你有經營許可證的話可以用它去到工商部申請年檢!好像是每年的3月到6月之間
你好!是啊如有疑問,請追問。
4,企業(yè)審計流程
圣誕節(jié)準備到了,街上也有濃濃的節(jié)日氣氛,簡單容易操作的蛋糕卷,稍微變化一下造型,就能有滿滿的儀式感哦!用料 蛋黃 4個細砂糖A 15克牛奶 60克玉米油 40克低筋面粉 80克蛋白 4個細砂糖B 40克抹茶粉 3克紅絲絨液 4克淡奶油 300克細砂糖C 25克 準備材料 步驟1牛奶,玉米油,細砂糖A混合,快速攪拌均勻乳化。 步驟2加入低筋面粉,用蛋抽按“z”形狀的手法攪拌均勻,直到呈現(xiàn)沒有干粉,沒有面疙瘩,面糊細膩的狀態(tài)。 步驟3分2-3次加入蛋黃,“z”手法拌勻 步驟4將面糊過篩 步驟5將面糊平均分成兩份 步驟6抹茶粉加少許水,用茶篩打勻 步驟7兩份面糊,一份加入抹茶粉,一份加入紅絲絨液 步驟8用蛋抽拌勻 步驟9蛋白粉三次加入細砂糖B,用電動打蛋器打到濕性發(fā)泡的狀態(tài),從盆里滿滿提起打蛋頭,打蛋頭上掛著的蛋白是呈現(xiàn)彎鉤形狀的 步驟10把蛋白平均分成2份加入到蛋糊中,用刮刀翻扮均勻 步驟11這是面糊拌好的狀態(tài),切記不要過度翻扮,避免蛋白消泡 步驟12將拌好的兩份面糊分別用裱花袋裝起來 步驟13蛋糕卷烤盤上鋪油布或者油紙,將烤盤對角線放置,先把其中一種(抹茶或者紅絲絨都可以)面糊擠到烤盤上,在擠另外一種面糊 步驟14擠完面糊左右輕輕搖晃烤盤,讓面糊鋪平 步驟15烤箱提前160度預熱,放入蛋糕卷,烤20分鐘出爐 步驟16蛋糕烤好后出爐,晾涼 步驟17將蛋糕卷倒扣在晾曬架上,揭開油布 步驟18表面覆蓋上一張新的油紙 步驟19再倒扣一次。也就是蛋糕進烤箱時的正面朝上 步驟20將細砂糖c一次性加入奶油里,用電動打蛋器打硬 步驟21將奶油區(qū)在蛋糕卷表面,其中靠近自己的這一端約4厘米處鋪奶油高一點,其他地方的奶油薄一點,再將夾心草莓排在奶油高的位置上 步驟22草莓上面再鋪上奶油。從側面看是像小山一樣隆起的。 步驟23提起油紙兩端,將卷的前半部分卷起來,用手輕輕壓一下,使卷和奶油貼和,再繼續(xù)提著油紙兩端,將油紙拉動,蛋糕卷會順著油紙的方向卷起來 步驟24卷好的蛋糕卷連著油紙冷藏15分鐘定型后,拿出來揭掉油紙,表面再用奶油裝飾一下 步驟25再裝飾一些插件,美美的圣誕主題蛋糕卷就完成了 步驟26切開切面露出草莓也很可愛*^o^*,一口味道會吃到抹茶和紅絲絨的味道
5,我想去白酒公司做會計工作但是我沒做過請問都需要做哪些帳
樓主你好! 你學過會計,有會計上崗證嗎? 如果你沒有一點會計做帳的基礎知識,我也許費了九牛二虎之力你可能也聽不明白,建議多看看書或去應聘出納工作,積累點會計工作經驗再找獨立處理帳務的會計崗位。
你好!會計都是相同的,主要看你之前做的是哪類的會計,如果是商業(yè)會計 設計銷售的應該都是沒有問題的。僅代表個人觀點,不喜勿噴,謝謝。
6,酒店行業(yè)內部審計制度及流程
內部審計監(jiān)督管理制度 1. 總 則 1.1.為了加強XXXXXX股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計監(jiān)督工作,規(guī)范審計工作行為,建立科學化、制度化、行之有效的內部審計監(jiān)督體系,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》、《中國內部審計準則》、《中小企業(yè)板公司內部審計工作指引》及公司章程制定本制度?!?.2.公司實行內部審計監(jiān)督管理制度的目的是通過內部審計監(jiān)督,促進公司合法經營和廉政建設,依法保障股東權益,評審內控制度,達到規(guī)范公司管理,提高公司經濟效益,促進公司各項經營管理工作健康發(fā)展?!?.3.本制度所稱內部審計,是指由公司內部機構或人員,對其內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動?!?.4.本制度所稱內部控制,是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程: 1.4.1遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定; 1.4.2提高公司經營的效率和效果; 1.4.3保障公司資產的安全; 1.4.4確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平?!?.5.本制度適用于公司及所屬全資子公司、控股子公司。 2. 審計機構和審計人員 2.1.公司設立內部審計部門獨立、客觀的履行監(jiān)督和評價職能,通過對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況的檢查監(jiān)督,系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評價公司經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性,促進公司強化內部控制、改善風險管理、實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標。內部審計部門對公司董事會董事會審計委員會負責,直接向董事會董事會審計委員會報告工作。 2.2.公司應依據(jù)規(guī)模、生產經營特點及有關規(guī)定,配備專職人員從事內部審計工作,且專職審計人員應不少于三人?!?.3.內部審計部門應當保持獨立性,不得置于財務部門的領導之下,或者與財務部門合署辦公?!?.4.基層單位和控股子公司可以根據(jù)本單位實際情況設立內部審計機構或專兼職的內部審計人員,業(yè)務上受公司內部審計部門的指導并報告工作。在審計機構內,可根據(jù)審計監(jiān)督工作的性質,配備副主任級、主任級、副經理級、經理級審計人員,公司可以根據(jù)業(yè)務規(guī)模,配備總審計師?!?.5.內部審計人員應當具備以下從業(yè)能力: 2.5.1. 具備會計、審計以及與公司生產和經營管理相關的專業(yè)知識;能熟練運用內部審計標準、程序和技術; 2.5.2. 熟悉與公司生產、經營、管理活動相關的國家法律、法規(guī)和政策,熟悉公司內部控制制度和程序; 2.5.3. 具有較強的組織、溝通協(xié)調、調查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作、語言和文字表達能力?!?.6.內部審計機構和人員應當嚴格遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范,以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內部審計業(yè)務,不得從事與審計監(jiān)督職責相沖突的活動,不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策與執(zhí)行,必須做到獨立、客觀、正直和保密。 2.7.公司及所屬單位應保護內部審計機構和審計人員依法履行職責,任何單位和個人不得打擊報復。審計所需經費,公司應予以保證?!?.8.公司應采取多種形式,加強對內部審計人員的后續(xù)教育,保持和提高專業(yè)勝任能力。 2.9.內部審計部門負責人(審計部經理)必須專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免。公司應當披露內部審計部門負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯(lián)關系等情況。 2.10. 公司各級內部審計部門應采取靈活的審計方式,按照直接審計與間接審計相結合,內部審計與外部審計相結合,報送、就地、委托或授權審計相結合,聯(lián)合審計與分級審計相結合的辦法,認真履行審計工作職責,及時披露公司經營、管理風險?!?. 內部審計監(jiān)督范圍及職責 3.1.內部審計監(jiān)督的范圍 3.1.1.從業(yè)務角度,內部審計應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購和付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等, 內部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產經營特點,對上述業(yè)務環(huán)節(jié)進行調整?!?.1.2.從管理角度,所有涉及公司控制及管理的部門,并根據(jù)實際情況,對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價?!?.2.公司內部審計部門履行以下主要職責: 3.2.1.制定和完善公司內部審計工作制度,編制年度內部審計工作計劃; 3.2.2.指導、監(jiān)督和檢查公司所屬單位的內部審計工作; 3.2.3.總結審計工作經驗、交流審計工作信息、組織審計理論研討、研究、開展審計工作競賽等; 3.2.4.對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估; 3.2.5.對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料,以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等; 3.2.6.對公司經理層研究確定的各項方針、政策及管理行為進行監(jiān)督; 3.2.7.協(xié)助公司建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容,并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為; 3.2.8.對所屬單位的主要行政領導人進行任期經濟責任審計或離任經濟責任審計; 3.2.9.對公司的基建工程和重大技術改造、大修等項目進行過程審計監(jiān)督;重點是審查工程立項、開工前招投標,計劃外工程、超預算項目等; 3.2.10. 對發(fā)生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計工作; 3.2.11. 內部審計部門應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時,應當重點關注以下內容: 3.2.11.1對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序; 3.2.11.2是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行; 3.2.11.3 是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況; 3.2.11.4 涉及委托理財事項的,關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使,受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況; 3.2.11.5 涉及證券投資事項的,關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經營,資金來源是否為自有資金,投資風險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)?!?.2.12. 內部審計部門應當在重要的購買和出售資產事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時,應當重點關注以下內容: 3.2.12.1購買和出售資產是否按照有關規(guī)定履行審批程序; 3.2.12.2是否按照審批內容訂立合同,合同是否正常履行; 3.2.12.3購入資產的運營狀況是否與預期一致; 3.2.12.4 購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項?!?.2.13. 內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時,應當重點關注以下內容: 3.2.13.1對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序; 3.2.13.2擔保風險是否超出公司可承受范圍,被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好; 3.2.13.3被擔保方是否提供反擔保,反擔保是否具有可實施性; 3.2.13.4獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用); 3.2.13.5是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經營狀況和財務狀況?!?.2.14. 內部審計部門應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關聯(lián)交易事項時,應當重點關注以下內容: 3.2.14.1是否確定關聯(lián)方名單,并及時予以更新; 3.2.14.2 關聯(lián)交易是否按照有關規(guī)定履行審批程序,審議關聯(lián)交易時關聯(lián)股東或關聯(lián)董事是否回避表決; 3.2.14.3 獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用); 3.2.14.4 關聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權利義務及法律責任是否明確; 3.2.14.5 交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項; 3.2.14.6交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好; 3.2.14.7 關聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關規(guī)定對交易標的進行審計或評估,關聯(lián)交易是否會侵占公司利益?!?.2.15.內部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時,應當重點關注以下內容: 3.2.15.1 募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議; 3.2.15.2 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進度是否符合計劃進度,投資收益是否與預期相符; 3.2.15.3 是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象; 3.2.15.4發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時,是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務,獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見(如適用)?!?.2.16. 內部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時,應當重點關注以下內容: 3.2.16.1是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定;3.2.16.2會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更; 3.2.16.3是否存在重大異常事項; 3.2.16.4是否滿足持續(xù)經營假設; 3.2.16.4 與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險?!?.2.17. 內部審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時,應當重點關注以下內容: 3.2.17.1 公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度,包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度; 3.2.17.2 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程; 3.2.17.3 是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內幕信息知情人的范圍和保密責任; 3.2.17.4是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務; 3.2.17.5 公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況; 3.2.17.6信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。 3.2.18. 對被審計單位財務資料嚴重不實或經營行為存在違法違紀情況,提出限期自行糾正或處理建議; 3.2.19.內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交一次年度內部審計工作計劃,并在每個會計年度結束后兩個月內向董事會審計委員會提交年度內部審計工作報告; 3.2.20. 內部審計部門應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?,評價公司內部控制的有效性,并至少每年向董事會審計委員會提交一次內部控制評價報告;評價報告應當說明審查和評價內部控制制度的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。 3.2.21. 至少每季度向董事會審計委員會報告一次,內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題,對在審查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷或重大風險,應當及時向董事會審計委員會報告?!?.2.22. 法律、法規(guī)規(guī)定和公司董事會、董事會審計委員會要求辦理的其他審計事項?!?. 審計機構權限 4.1.有權參加公司有關生產、經營、管理等方面的重要會議?!?4.2.有權要求被審計單位報送與經營活動和內部控制有關的記錄、文件、計算機軟件等相關資料?!?.3.有權利用公司和被審計單位的財務、供應、銷售及其他計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)獲取與生產、經營、內部控制管理活動相關的信息資料?!?.4.對與審計事項有關的單位和個人進行調查,并要求其提供證明材料,審計事項所在單位及其員工不得拒絕;需要到審計事項所在單位以外調查取證(包括索取函證)時,審計事項所在單位應予以配合?!?.5.對正在實施的可能對單位造成嚴重損失浪費和惡劣影響的行為,可做出臨時制止決定,并及時向公司董事會審計委員會、董事會報告?!?.6.經公司董事會授權,對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料予以暫時封存?!?.7.提出改進內部控制和風險管理、提高經濟效益的意見和建議,并督促落實。 4.8.公司董事會或主要負責人在管理權限范圍內,應授權內部審計機構行使必要的處理、處罰權?!?.9.經公司董事會同意,內部審計機構可以委托社會中介機構對本單位有關事項進行審計?!?.10. 各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責,不得妨礙內部審計部門工作?!?. 審計程序及質量控制 5.1.內部審計機構根據(jù)年度審計工作計劃確定的審計事項組成審計組。審計項目實施前,應當充分進行審前調查,制定項目審計方案和具體審計實施計劃?!?.2.內部審計機構應當在實施審計前 5個工作日,向被審計單位送達審計通知書。如遇特殊情況,可在審計開始時,送交審計通知書;經公司董事會或主要負責人批準,也可以實施突擊審計?!?.3.內部審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,現(xiàn)場觀察,向有關單位和個人調查(包括訪談、問卷、索取函證)等方式進行審計,并取得審計依據(jù)。審計人員應對其收集的審計證據(jù)嚴重失實,或者隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的行為承擔責任。審計組組長應當對重要審計事項未收集審計證據(jù)或者審計證據(jù)不足以支持審計結論,造成嚴重后果的行為承擔責任?!?.4.內部審計人員應當按照有關規(guī)定編制與復核審計工作底稿。審計工作底稿的要素包括: 5.4.1.被審計單位名稱,即接受審計的單位或者項目的名稱; 5.4.2. 審計事項,即審計實施方案確定的審計事項; 5.4.3.會計期間或者截止日期,即審計事項所屬會計期間或者截止日期; 5.4.4. 審計人員及編制日期,即實施審計項目并編制審計工作底稿的人員及編制日期; 5.4.5. 審計結論或者審計查出問題摘要及其依據(jù),即簡要描述審計結論或者審計查出問題的性質、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式等內容,以及相關依據(jù); 5.4.6. 復核人員、復核意見及復核日期,即審計組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計工作底稿的復核意見及實施復核的日期; 5.4.7. 索引號及頁次,即審計工作底稿的統(tǒng)一編號及本頁的頁次; 5.4.8. 附件,即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關資料?!?.5.審計人員對審計工作底稿的真實性、完整性負責;對未執(zhí)行審計實施方案導致重大問題未發(fā)現(xiàn)的;審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的;以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任。審計組長對復核意見負責,對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任?!?.6.審計組對審計事項實施審計后,應當向派出審計組的內部審計機構提出審計報告。 5.7. 審計組組長應在審計報告上署名簽字,并對其提出的審計報告的真實性、合法性和完整性負責;對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映的,審計報告反映的問題嚴重失實的承擔責任?!?.8.出具審計報告前,審計組應與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的,應當在交換審計意見之日起 10 個工作日內提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議;如果被審計單位對審計報告中揭示的重要事項有異議且經過溝通仍不能達成共識的,由內部審計機構如實將雙方意見一并報公司董事會予以處理?!?.9.審計報告經過內部審計機構審核后,上報公司董事會審定。內部審計機構按照審定意見,向被審計單位下達審計意見書或審計決定。被審計單位自收到審計意見書或審計決定 15 日內,向內部審計機構做出書面答復,通報其接受審計建議,進行整改和處理的方案?!?.10. 內部審計機構應對被審計單位審計事項的整改情況進行跟蹤了解。如果對被審計單位的整改方案和措施有異議,應及時反饋給被審計單位,必要時可進行后續(xù)審計?!?.11. 內部審計機構對審計中發(fā)現(xiàn)的情節(jié)嚴重、性質惡劣、數(shù)額較大的重大違紀違規(guī)問題,在公司系統(tǒng)進行通報,并與有關獎懲責任制度掛鉤?!?5.12. 內部審計機構應按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料,建立審計檔案?!?. 回避及審計報告制度 6.1.內部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或者審計事項有利害關系的,應當回避。 6.2.內部審計人員應在審計實施結束后,以經過核實的審計證據(jù)為依據(jù),形成審計結論與建議,出具書面審計報告,根據(jù)實際需要,對過程審計及審計期中,審計人員可以出具期中書面報告及口頭報告,以便及時采取有效的糾正措施改善經營活動和內部控制?!?.3.審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性,并體現(xiàn)重要性原則?!?.4.內部審計人員可以根據(jù)公司董事會對審計報告的批復結果,依據(jù)相關規(guī)定下發(fā)各種審計處理處罰意見,審計報告及各種處理處罰意見具有同等的執(zhí)行效力?!?.5.審計中發(fā)現(xiàn)的重要情況,改進內部審計工作的意見和建議以及經驗信息可隨時報送,但內部審計部門的各項監(jiān)督結果,未經董事會批準,不得對外披露?!?. 檔案管理 7.1.建立審計檔案,內審部門辦理的每一審計事項所形成的文字資料,應指定專人管理,其立卷、歸檔及保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行,未經批準不得自行隨意銷毀。 8. 監(jiān)督管理與罰則 8.1.監(jiān)督管理 8.1.1.公司應當建立內部審計部門的激勵與約束機制,對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核,以評價其工作績效?!?.1.2.如發(fā)現(xiàn)內部審計工作存在重大問題,或違反本制度規(guī)定,公司應當按照員工獎懲制度等相關規(guī)定,追究責任,處理相關責任人?!?.2.罰則 8.2.1.對違反國家財經法紀和公司各項內控制度的單位,內部審計部門視其情節(jié)可按下列規(guī)定處理: 8.2.1.1在公司內部給予批評或通報; 8.2.1.2責令糾正違紀違規(guī)事項; 8.2.1.3責令退還或者沒收非法所得; 8.2.1.4有權收繳應上交的收入; 8.2.1.5追還被侵占、挪用的資產; 8.2.1.6責令調整有關帳目; 8.2.1.7按照公司有關獎懲規(guī)定進行行政、經濟處罰等?!?.2.2對于存在重大違反國家財經法紀的行為和內部控制程序嚴重缺陷問題的,內部審計部門經審計沒能發(fā)現(xiàn)的,除按規(guī)定追究該單位主要負責人、總會計師(或者主管財務工作負責人)及財務部門負責人的有關責任外,同時還相應追究內部審計相關人員的監(jiān)督責任?!?8.2.3對于打擊報復內部審計人員問題,應及時予以糾正;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關處理。受打擊報復的內部審計人員有權直接向公司董事會報告相關情況?!?8.2.4被審計單位相關人員不配合內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論的,應當依照公司員工獎懲制度及國家有關規(guī)定給予相關人員紀律處分;涉嫌犯罪的,依法移交司法機關處理?!?9. 附 則 9.1.本制度自通過之日起執(zhí)行,解釋權、修改權歸屬公司董事會?!?.2.本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行?!?.3.本制度如與國家頒布的法律、法規(guī)或合法程序修改后的公司章程相抵觸時,按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行,并立即修訂,報董事會審議通過。
7,如何從酒店審計做到經理
到酒店審計主要是審計單位的財務狀況、經營狀況、當然離不開違法亂紀、胡作非為情況,這里審計有經理的內容,這就叫:法網(wǎng)恢恢、疏而不漏,很自然地就把單位所有違規(guī)情況一網(wǎng)打盡。
那不叫審計,叫稽核、夜審或收入會計,一般分為夜審或日審。夜審主要工作是過房租、夜審數(shù)據(jù)處理、單據(jù)審核、單據(jù)核銷;日審主要工作是完成夜審交辦事項,跟查待處理賬務。 操作流程一般根據(jù)酒店管理系統(tǒng)功能的異同而有所不同,主要流程為: 過夜審(也有的是系統(tǒng)自動處理)-夜審數(shù)據(jù)處理(也有的是系統(tǒng)自動處理)-夜審數(shù)據(jù)備份(也有的是系統(tǒng)自動備份)-打印報表(現(xiàn)金收入日報表、欠賬消費日報表、免單結賬日報表、客賬結賬日報表)-單據(jù)審核(根據(jù)上述打印報表審核前臺、餐飲、娛樂等收銀員的各類單據(jù))-代收款處理(主要針對承包費)-收入?yún)R總-收款匯總(現(xiàn)金、欠賬、免單、客賬、代收款、未退款)-早表數(shù)據(jù)錄入處理-營業(yè)收入日報表數(shù)據(jù)錄入處理-早表及營業(yè)收入數(shù)據(jù)上傳發(fā)布-消費明細單據(jù)核銷-收入憑證填制。 笑望采納。謝謝!
8,我是新手沒什么會計經驗最后找了個白酒代理行業(yè)的會計工作
一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作,在稅務機關規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗 口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計 表和增值稅銷項發(fā)票明細表(2-9表),抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。 一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項: 一般納稅人抄稅、報稅時應當注意: 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集; 2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功,否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務廳服務 窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄; 3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因,不能隨便調整申報表數(shù)據(jù)進行申報。 1,建賬,最好有自己的財務軟件,如果公司不大,小公司,最好弄一個單機板的財務軟件,夠用就行,沒必要弄什么用友啊,金蝶的大軟件,操作起來麻煩,小得單機版軟件就行。有業(yè)務直接設置好,輸憑證就行。
1.要等他們把3月的帳和稅都報完;2.交接的時候把凡是涉及本公司的資料或文件、憑證、帳簿、報表、納稅申報、稅控ic卡、網(wǎng)上申報系統(tǒng)安裝盤等都要交接;3.可以由電腦帳轉為手工帳;4.以后,還是網(wǎng)上申報,這個不會變動的;表格在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里就有。
9,如何寫酒店財務審計報告
酒店應該購買酒店全面管理的財務系統(tǒng)軟件,建立健全流動資產明細帳,固定資產明細帳,流動負債明細帳,所有者權益明細帳,把進、銷、存、嚴格細化。先把酒店的固定費用細化,按月提取固定資產折舊,在成本方面要計算出每道菜的成本,毛利率。面食也要把成本計算詳細。毛利率。費用是在酒店營運中產生的,根據(jù)發(fā)票來填寫營業(yè)費用二級科目,這樣營運1個月你就知道本酒店固定費用是多少,固定費用是酒店員工工資,水費、電費、固定資產折舊,工商管理費等等,在把主副食成本核算清楚,知道每道菜與主食的毛利率,就清楚本酒店每月銷售額多少才能保本。財務審計報告一般應當由會計師事務所出具,標準無保留意見的審計報告內容如下:
審 計 報 告
ABC股份有限公司全體股東:
我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表,包括20×1年12月31日的資產負債表,20×1年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括:(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,我們考慮與財務報表編制相關的內部控制,以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,以及評價財務報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為,ABC公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《××會計制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
××會計師事務所 中國注冊會計師:×××
(簽名并蓋章)
(蓋章) 中國注冊會計師:×××
(簽名并蓋章)
中國××市 二○×二年×月×日
這問的有點學問,此類問題可以咨詢相關專業(yè)人士!
10,酒店的內部審計報表應該怎么做
首先需要準備:更新的當年營業(yè)執(zhí)照,稅務登記證、組織結構代碼證、關聯(lián)方清單、本年公司的架構表(organization chart)。各科目科目余額表、財務報表、主要的銷售合同、租賃合同、法院判決書、未決訴訟等 審計師在預審的時候一般會對公司的內部業(yè)務流程做一下大致的了解,主要用以測試內部控制的目的,比如說銷售流程、采購流程、費用流程等,我們稱之為穿行測試(walk through test),這中間涉及到需要拿到流程中一些相關的文檔(document)作為支持,舉個例子,費用流程一般先會有費用申請表,申請表上會有申請人的簽名和復核者的批準簽名(approval),然后該申請表會遞交到財務部,財務部會將之入帳,入帳憑證上也應該有會計和會計主管的簽名。 那么我們就需要拿到這個費用申請表和對應的入帳憑證的復印件,理論上這應該是一個人一次流程所產生的文檔(經常我說要這個的時候人家給我一堆沒用過的白的,我暈),上面應該留有各種以上提及的記錄。 內控了解完畢審計師會對該內控進行有效性測試,需要多抽一點樣本看看是不是每個樣本都是有適當?shù)目刂频?,你就扔一堆這種file給他們好了 實質性測試階段主要是針對財務報表科目而言的,主要是資產負債表和利潤表(很少有客戶會自己編現(xiàn)金流量表的,- -),所以以下就按主要的財務報表科目列示審計所需要的資料。 銀行存款科目:至審計時點(比如05年的年報就是31/12/05這天,以下同)的所有銀行賬戶賬號、幣種、余額清單(余額為會計賬數(shù))以及這天所有的銀行對賬單,如果銀行和企業(yè)之間有未達賬項,還需要所有的銀行余額調節(jié)表。如果現(xiàn)金較多,出示現(xiàn)金盤點單(除了銀行,企業(yè)的現(xiàn)金一般不多的) 應收賬款,至審計時點分客戶列示余額明細,并分賬齡列示。經董事會決議通過的應收賬款計提壞賬準備政策,清晰的壞賬準備變動表(包括年初余額,本年計提、本年轉回、本年核銷,年末余額,且該變動應該與利潤表費用科目一致)并明示關聯(lián)方余額。 其他應付款:寫清其性質,其余同上 待攤費用:比較大的需要出示一下相關合同,其他米什么好說的 存貨:應列示分種類的本年存貨變動表,存貨盤點清單,成本分攤表、存貨跌價準備計提依據(jù)。存貨跌價準備應該與費用科目相勾稽。存貨消耗應該與成本核算中的工料相勾稽,由于存貨與成本核算息息相關,因此以上這些東西測算成本的時候也要用到。 短期投資:分投資種類列示,并列示其市值 長期投資:應列示相關的董事會決議,投資比例,核算方法,以及被投資企業(yè)的當年度報表,如有必要應該對其進行附加審計。這個科目很復雜,但一般的JV很少有這個科目,以后再詳細聊。 固定資產:首先應準備經董事會批準的固定資產折舊政策,固定資產盤點表,大宗購買 分房屋建筑、車輛、機器設備、家具分別列示本年變動表。變動表分原值、累計折舊和凈值三行,后者是前二者之差。 原值變動應包括:年初余額,本年新增,本年減少,年末余額 累計折舊應包括:年初余額,本年計提,本年轉出,年末余額(計提和轉出數(shù)應分別與管理費用中折舊費和營業(yè)外收支中固定資產處置相勾稽) 在建工程 :出示在建工程合同,竣工決算,在建工程轉固的依據(jù)以及相關憑證。 無形資產:同固定資產 銀行借款:審計期間所有的銀行借款合同,期末無余額的也要(用來測算利息用的)。如果有利息資本化的,應該找出某一個合同對應某一個在建工程。 應付賬款:期末分客戶和賬齡列示的應付賬款余額,列示關聯(lián)方。如果有預估余額應單獨列示 其他應付款 :同其他應收款,較大項目應該提供相關的支持文件,也應該分賬齡列示,以檢查是否有長期掛帳現(xiàn)象。其他應收和其他應付里經常會有關聯(lián)企業(yè)間的相互借款現(xiàn)象,需要披露利率。 預提費用:預提費用應該有適當?shù)囊罁?jù)且符合企業(yè)會計制度的有關規(guī)定。提供適當?shù)闹С治臋n(米辦法,審計師就認證據(jù),什么?沒有?那搞一個出來吧) 應付工資:理論上所有工資科目都應該在發(fā)放前在此科目轉一圈,但是往往會發(fā)現(xiàn)該科目的變動和費用科目里的工資勾稽不上。這大部分的原因企業(yè)有時候會直接走銀行存款科目。把這塊數(shù)字盡量能夠披露一下——還是說一句,要相關的記帳憑證 應付福利費:同上 實收資本:有任何變動,提供驗資報告 資本公積:所有變動的支持性文件 利潤表科目 主營業(yè)務收入:按照銷售品種分出本年的銷售收入、和與之對應的成本,并另列關聯(lián)方銷售 提供主要的銷售合同,對毛利波動向審計人員作必要的解釋和分析 主營業(yè)務成本 :成本主要包括料工費三項,審計人員一般會結合存貨變動進行測算,人工需要提供相關的記錄表。另外需要提供本年采購明細,并列示關聯(lián)方 費用 :費用中比較大的項目一般都會和資產負債表有對應的勾稽關系,所以提供科目余額表就可以了,其中可能涉及到一些納稅調整的問題,需要細分一下科目。 營業(yè)外收支:這些發(fā)生的偶然性比較大,各個企業(yè)大有不同,米啥好說的,提供相應的支持文件。 以上是審計人員進場之前財務人員應該準備的一些東西,在實施審計過程中,財務還需要配合審計人員查找憑證,催討函證等(記得主要客戶和關聯(lián)方的函證不回來是不能做替代測試的,不回來不能出報告的,所以應該在審計進場之前與他們做好必要的聯(lián)系)