洋河酒廠全面預算管理案例分析，怎樣將全面預算戰(zhàn)略規(guī)劃經濟增加值和平衡計分卡相結合構建基

平衡計分卡主要是四個維度，財務維度，顧客維度，內部流程維度，學習與成長維度，財務維度里面可以是全年的財務計劃，成本預算，經濟增加值，顧客維度可以是顧客滿意度的考核等等，可以根據自己公司的情況增加一些

全面預算反映的是企業(yè)未來某一特定期間（一般不超過一年或一個經營周期的全部生產、經營活動的財務計劃），它以實現企業(yè)的目標利潤（企業(yè)一定期間內利潤的預計額，是企業(yè)奮斗的目標，根據目標利潤制定作業(yè)指標，如銷售量、生產量、成本、資金籌集額等）為目的，以銷售預測為起點，進而對生產、成本及現金收支等進行預測，并編制預計損益表、預計現金流量表和預計資產負債表，反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經營成果。 　　全面預算管理作為對現代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統，是企業(yè)內部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。從最初的計劃、協調，發(fā)展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經營戰(zhàn)略的管理工具，全面預算管理在企業(yè)內部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如著名管理學家戴維·奧利所說的，全面預算管理是為數不多的幾個能把企業(yè)的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。 http://www.cnbm.net.cn/add/budget.asp

全面預算管理系統——信息系統已經在國內大中型企業(yè)中得到廣泛應用，比如華為公司，國家開發(fā)投資公司，上海錦江國際酒店集團，如家酒店集團，支付寶，宇通客車，北京奔馳，延鋒彼歐，以嶺藥業(yè)等一大批行業(yè)龍頭企業(yè)，都成功實施全面預算管理系統。1. 上海錦江酒店的全面預算管理系統企業(yè)進行預算管理大多是從傳統的Excel手工預算開始的。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，全面預算日益成為增強企業(yè)管控能力的重要工具，Excel顯然無法滿足這一需求。如今，全面預算管理系統的實施，在錦江酒店中發(fā)揮了巨大的作用——支持了錦江酒店的經濟型酒店高速擴張中的資源配置，將集團管控方向聚焦在成本管控；實現了集團財務會計報告平臺和責任會計報告平臺的一體化應用；實現了預算管理與核算系統實現自動化集成，及時跟蹤分析預算的執(zhí)行情況；規(guī)范和固化了預算編制和分析的規(guī)則和流程，并兼容了責任主體在預算管理中的差異；實現了預算編制、滾動預測、調整和執(zhí)行動態(tài)分析的整體應用；借助IT技術得以實現可控制的戰(zhàn)略擴張，降低了戰(zhàn)略執(zhí)行過程的風險。2. 支付寶公司的全面預算管理系統1）通過業(yè)務梳理，使財務計劃工作體系化、規(guī)范化、精細化。2）把全面預算預測編制、執(zhí)行控制、分析、改進和提高的閉環(huán)管理模式在系統中予以固化，整合支付寶預算過程，構建全面預算體系。3）改善支付寶手工預算編制過程中在數據匯總、人員協調、版本控制、預算執(zhí)行分析方面遇到的困難，支持多層級、多維度、大規(guī)模的預算編制工作，提高支付寶預算編制的質量和效率。4）搭建適應公司業(yè)務架構的元數據和數據架構，構建靈活、開放的預算系統，滿足業(yè)務迅速發(fā)展變化需要。5）構建符合阿里巴巴信息化架構規(guī)劃的預算系統，實現預算系統與ERP、ABC等信息系統的元數據共享和統一管理。6）實現與FP&A相關的財務核算數據、業(yè)務經營數據和預算數據的集成統一，完成與業(yè)務系統的數據共享和傳遞，從而使得財務分析師擁有一套穩(wěn)定、高質量的數據。7） 提供各項功能靈活搭建各類分析報表，提升報表質量和效率。形成完整的專業(yè)化預算執(zhí)行分析體系，提高預算執(zhí)行分析的及時性、準確性，為支付寶的經營管理提供依據。3. 國家開發(fā)投資公司全面預算管理系統作為一家投資控股集團，國家開發(fā)投資公司的業(yè)務范圍復雜多樣，包括實業(yè)、金融服務業(yè)、國有資產經營三大業(yè)務類型，涉及到煤炭、電力、港口、機輕、化肥、基金、保險等諸多業(yè)務領域?；谇捌诘臉I(yè)務設計基礎，國家開發(fā)投資公司在預算管理系統中設計了“集團通用、板塊通用、板塊專用”三類預算模板，分別用于滿足集團總部、各板塊間及板塊內的預算管理需求。預算管理從業(yè)務預算出發(fā)，按照業(yè)務部門的專業(yè)條線管理內容，覆蓋包括投資、人力資源、固定資產管理、資金預算、IT專項支出等業(yè)務預算，由業(yè)務預算形成財務預算指標的全面預算管理內容。同時，預算系統內的組織架構體系覆蓋了從集團總部到二級企業(yè)，以及三級投資企業(yè)的組織層級，體現預算管理的全面性、全員性及業(yè)務驅動性。此外，在年度預算編制的基礎上，國家開發(fā)投資公司根據管理需求的深入不斷優(yōu)化完善預算管理體系，先后實現季度滾動預測、預算調整、預算與實際數據的集成分析、預算控制、預算編制數據校驗功能等內容，形成全過程的預算管理閉環(huán)。