洋河酒廠全面預(yù)算管理案例分析，怎樣將全面預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)濟(jì)增加值和平衡計(jì)分卡相結(jié)合構(gòu)建基

平衡計(jì)分卡主要是四個(gè)維度，財(cái)務(wù)維度，顧客維度，內(nèi)部流程維度，學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度，財(cái)務(wù)維度里面可以是全年的財(cái)務(wù)計(jì)劃，成本預(yù)算，經(jīng)濟(jì)增加值，顧客維度可以是顧客滿意度的考核等等，可以根據(jù)自己公司的情況增加一些

全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來某一特定期間（一般不超過一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃），它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)（企業(yè)一定期間內(nèi)利潤(rùn)的預(yù)計(jì)額，是企業(yè)奮斗的目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)制定作業(yè)指標(biāo)，如銷售量、生產(chǎn)量、成本、資金籌集額等）為目的，以銷售預(yù)測(cè)為起點(diǎn)，進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 　　全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在美國(guó)的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如著名管理學(xué)家戴維·奧利所說的，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。 http://www.cnbm.net.cn/add/budget.asp

全面預(yù)算管理系統(tǒng)——信息系統(tǒng)已經(jīng)在國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，比如華為公司，國(guó)家開發(fā)投資公司，上海錦江國(guó)際酒店集團(tuán)，如家酒店集團(tuán)，支付寶，宇通客車，北京奔馳，延鋒彼歐，以嶺藥業(yè)等一大批行業(yè)龍頭企業(yè)，都成功實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)。1. 上海錦江酒店的全面預(yù)算管理系統(tǒng)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理大多是從傳統(tǒng)的Excel手工預(yù)算開始的。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，全面預(yù)算日益成為增強(qiáng)企業(yè)管控能力的重要工具，Excel顯然無法滿足這一需求。如今，全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施，在錦江酒店中發(fā)揮了巨大的作用——支持了錦江酒店的經(jīng)濟(jì)型酒店高速擴(kuò)張中的資源配置，將集團(tuán)管控方向聚焦在成本管控；實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告平臺(tái)和責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)告平臺(tái)的一體化應(yīng)用；實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理與核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化集成，及時(shí)跟蹤分析預(yù)算的執(zhí)行情況；規(guī)范和固化了預(yù)算編制和分析的規(guī)則和流程，并兼容了責(zé)任主體在預(yù)算管理中的差異；實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、調(diào)整和執(zhí)行動(dòng)態(tài)分析的整體應(yīng)用；借助IT技術(shù)得以實(shí)現(xiàn)可控制的戰(zhàn)略擴(kuò)張，降低了戰(zhàn)略執(zhí)行過程的風(fēng)險(xiǎn)。2. 支付寶公司的全面預(yù)算管理系統(tǒng)1）通過業(yè)務(wù)梳理，使財(cái)務(wù)計(jì)劃工作體系化、規(guī)范化、精細(xì)化。2）把全面預(yù)算預(yù)測(cè)編制、執(zhí)行控制、分析、改進(jìn)和提高的閉環(huán)管理模式在系統(tǒng)中予以固化，整合支付寶預(yù)算過程，構(gòu)建全面預(yù)算體系。3）改善支付寶手工預(yù)算編制過程中在數(shù)據(jù)匯總、人員協(xié)調(diào)、版本控制、預(yù)算執(zhí)行分析方面遇到的困難，支持多層級(jí)、多維度、大規(guī)模的預(yù)算編制工作，提高支付寶預(yù)算編制的質(zhì)量和效率。4）搭建適應(yīng)公司業(yè)務(wù)架構(gòu)的元數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)架構(gòu)，構(gòu)建靈活、開放的預(yù)算系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)迅速發(fā)展變化需要。5）構(gòu)建符合阿里巴巴信息化架構(gòu)規(guī)劃的預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與ERP、ABC等信息系統(tǒng)的元數(shù)據(jù)共享和統(tǒng)一管理。6）實(shí)現(xiàn)與FP&A相關(guān)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的集成統(tǒng)一，完成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和傳遞，從而使得財(cái)務(wù)分析師擁有一套穩(wěn)定、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)。7） 提供各項(xiàng)功能靈活搭建各類分析報(bào)表，提升報(bào)表質(zhì)量和效率。形成完整的專業(yè)化預(yù)算執(zhí)行分析體系，提高預(yù)算執(zhí)行分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，為支付寶的經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。3. 國(guó)家開發(fā)投資公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)作為一家投資控股集團(tuán)，國(guó)家開發(fā)投資公司的業(yè)務(wù)范圍復(fù)雜多樣，包括實(shí)業(yè)、金融服務(wù)業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)三大業(yè)務(wù)類型，涉及到煤炭、電力、港口、機(jī)輕、化肥、基金、保險(xiǎn)等諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域。基于前期的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)，國(guó)家開發(fā)投資公司在預(yù)算管理系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了“集團(tuán)通用、板塊通用、板塊專用”三類預(yù)算模板，分別用于滿足集團(tuán)總部、各板塊間及板塊內(nèi)的預(yù)算管理需求。預(yù)算管理從業(yè)務(wù)預(yù)算出發(fā)，按照業(yè)務(wù)部門的專業(yè)條線管理內(nèi)容，覆蓋包括投資、人力資源、固定資產(chǎn)管理、資金預(yù)算、IT專項(xiàng)支出等業(yè)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)預(yù)算形成財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的全面預(yù)算管理內(nèi)容。同時(shí)，預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)的組織架構(gòu)體系覆蓋了從集團(tuán)總部到二級(jí)企業(yè)，以及三級(jí)投資企業(yè)的組織層級(jí)，體現(xiàn)預(yù)算管理的全面性、全員性及業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)性。此外，在年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，國(guó)家開發(fā)投資公司根據(jù)管理需求的深入不斷優(yōu)化完善預(yù)算管理體系，先后實(shí)現(xiàn)季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)的集成分析、預(yù)算控制、預(yù)算編制數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能等內(nèi)容，形成全過程的預(yù)算管理閉環(huán)。