甲酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人2019年6月，7某企業(yè)為增值稅一般納稅人 2019年6月同時(shí)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品A和應(yīng)

(1)、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入原材料及發(fā)生的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，全額計(jì)入材料成本。 (2)、購(gòu)來(lái)入生產(chǎn)用設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要把含源稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額，再乘以稅率計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，小汽車(chē)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 (3)、按不含稅價(jià)款乘以稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，包裝物押金暫不計(jì)稅。 (4)、采用預(yù)收賬款銷(xiāo)售的，納稅2113義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出商品時(shí)，本月不計(jì)稅。 (5)、用于5261職工食堂的，屬于用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，贈(zèng)送客戶(hù)的，視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 6)、銷(xiāo)4102售2010年6月購(gòu)入的辦公用小汽車(chē)，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，銷(xiāo)售時(shí)按4%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，減半征收， 7)、賬面成本中，200元，按11%稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的1653進(jìn)項(xiàng)稅，4600元用17%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額。

白酒的消費(fèi)稅是復(fù)合征收，既有從價(jià)，又有從量，比例稅率：銷(xiāo)售額的20%，定額稅率：每斤0.5元。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，這個(gè)價(jià)格是不包含增值稅的部分的，因此如果是含稅價(jià)格，先要把稅額拿出來(lái)。另外，雖然開(kāi)的是普通，但是不影響你公司的增值稅繳納，按照跟專(zhuān)業(yè)發(fā)票相同的稅率來(lái)核算。開(kāi)專(zhuān)票的部分：310000*20%+20000*0.5=72000 (認(rèn)定你的銷(xiāo)售額不含稅，如果是含稅的則除以1.17后再乘以20%）開(kāi)普通的部分：245700 /1.17*20%+20000*0.5=52000

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31*20%+20000*0.5/10000+24.57/1.17*20%+20000*0.5/10000=12.4萬(wàn)主要是把24.57折算成不含增值稅的就行，做稅法題首先弄清楚計(jì)稅的基數(shù)，計(jì)算任何稅時(shí)都要把含增值稅的折算成不含增值稅的

【答案】C【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷(xiāo)售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷(xiāo)售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0．585+2．34)÷(1+17%)]×10%=1．25(萬(wàn)元)。

1借原材料30300借應(yīng)交稅-增值*（進(jìn)**）5100貸銀行存款35400 2借應(yīng)收帳款23400貸主營(yíng)**收入20000貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值*（銷(xiāo)***）3400 3借**存款23000借財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸應(yīng)收帳款23400 4借原材料100000借應(yīng)**稅-增值*（進(jìn)**稅-增值*（進(jìn)**17000貸應(yīng)付票據(jù)打印17000 5借資產(chǎn)減值損失400貸壞帳準(zhǔn)備400 6待處理財(cái)產(chǎn)損益300貸庫(kù)存現(xiàn)金300 7借生產(chǎn)成本3000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸原材料5000 8借固定資產(chǎn)100000借應(yīng)交稅費(fèi)增值*（進(jìn)**17000貸銀行存款117000 9借制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊4000 10借存款100000累計(jì)攤銷(xiāo)20000貸無(wú)形資產(chǎn)100000營(yíng)業(yè)外收入15000應(yīng)當(dāng)交稅-營(yíng)業(yè)稅5000