甲酒廠為增值稅一般納稅人2019年6月，7某企業(yè)為增值稅一般納稅人 2019年6月同時生產(chǎn)免稅產(chǎn)品A和應(yīng)

(1)、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入原材料及發(fā)生的運費進項稅不得抵扣，全額計入材料成本。 (2)、購來入生產(chǎn)用設(shè)備可以抵扣進項稅，要把含源稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額，再乘以稅率計算出進項稅額，小汽車進項稅可以抵扣。 (3)、按不含稅價款乘以稅率計算銷項稅額，包裝物押金暫不計稅。 (4)、采用預(yù)收賬款銷售的，納稅2113義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出商品時，本月不計稅。 (5)、用于5261職工食堂的，屬于用于非應(yīng)稅項目，不得抵扣，做進項稅轉(zhuǎn)出，贈送客戶的，視同銷售，計算銷項稅額。 6)、銷4102售2010年6月購入的辦公用小汽車，購入時進項稅不允許抵扣，銷售時按4%稅率計算銷項稅額，減半征收， 7)、賬面成本中，200元，按11%稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的1653進項稅，4600元用17%稅率計算進項稅轉(zhuǎn)出金額。

白酒的消費稅是復(fù)合征收，既有從價，又有從量，比例稅率：銷售額的20%，定額稅率：每斤0.5元。消費稅是價內(nèi)稅，這個價格是不包含增值稅的部分的，因此如果是含稅價格，先要把稅額拿出來。另外，雖然開的是普通，但是不影響你公司的增值稅繳納，按照跟專業(yè)發(fā)票相同的稅率來核算。開專票的部分：310000*20%+20000*0.5=72000 (認定你的銷售額不含稅，如果是含稅的則除以1.17后再乘以20%）開普通的部分：245700 /1.17*20%+20000*0.5=52000

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31*20%+20000*0.5/10000+24.57/1.17*20%+20000*0.5/10000=12.4萬主要是把24.57折算成不含增值稅的就行，做稅法題首先弄清楚計稅的基數(shù)，計算任何稅時都要把含增值稅的折算成不含增值稅的

【答案】C【答案解析】本題考核消費稅的計算。納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額=[10+(0．585+2．34)÷(1+17%)]×10%=1．25(萬元)。

1借原材料30300借應(yīng)交稅-增值*（進**）5100貸銀行存款35400 2借應(yīng)收帳款23400貸主營**收入20000貸應(yīng)交稅費-增值*（銷***）3400 3借**存款23000借財務(wù)費用400貸應(yīng)收帳款23400 4借原材料100000借應(yīng)**稅-增值*（進**稅-增值*（進**17000貸應(yīng)付票據(jù)打印17000 5借資產(chǎn)減值損失400貸壞帳準(zhǔn)備400 6待處理財產(chǎn)損益300貸庫存現(xiàn)金300 7借生產(chǎn)成本3000制造費用1000管理費用1000貸原材料5000 8借固定資產(chǎn)100000借應(yīng)交稅費增值*（進**17000貸銀行存款117000 9借制造費用3000管理費用1000貸：累計折舊4000 10借存款100000累計攤銷20000貸無形資產(chǎn)100000營業(yè)外收入15000應(yīng)當(dāng)交稅-營業(yè)稅5000