甲公司貼牌乙酒廠生產(chǎn)一批酒，甲廠提供原材料給乙廠委托其加工一批白酒乙廠代收代繳消費稅

稅法規(guī)定委托加工后收回直接銷售的，消費稅不可以扣除。所以這筆消費稅不可以抵扣。參考答案是錯的，你不明白去查稅法書就明白了。

委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，可以扣除已由受托方代收代繳消費稅的規(guī)定只有11項，不包括白酒。委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。再看看別人怎么說的。

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價42萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計算需計算合計數(shù)?！　　纠}2·計算題】某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)?！　　纠}2·計算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元，消費稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會計處理：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 36500

開嗎

1.2012年10月甲企業(yè)外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（?。┤f元。 A.39.90 　　B.41.94　　 C.44.50　　 D.46.88【答案】B2.2012年10月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f元。 A.77.40 　　B.83 　　C.85.56 　　D.86.31【答案】D3.2012年10月甲企業(yè)應(yīng)納消費稅（?。┤f元。 A.122.40 　　B.134.40　　 C.143.56 　　D.144.96【答案】D4.2012年10月乙企業(yè)進口卷煙應(yīng)納增值稅及消費稅共計（?。┤f元。 A.74.46 　　B.75.21 　　C.79.30 　　D.80.05【答案】D5.2012年10月乙企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（　）萬元。 A.42.59 　　B.45.65　　 C.34.02 　　D.34.09【答案】B6.根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（?。?。A.乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進項稅額B.乙企業(yè)進口卷煙已納增值稅準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣C.甲企業(yè)將不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，應(yīng)從高適用稅率計算繳納消費稅D.甲企業(yè)用外購酒精生產(chǎn)白酒，外購酒精已納消費稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費稅中扣除E.甲企業(yè)購進桌椅贈送給希望小學(xué)所支付的進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣【答案】ABC望采納，謝謝

1、購買的小麥用于集體福利的進項稅額要轉(zhuǎn)出。但是，本企業(yè)購進后70%當(dāng)月就用于了職工食堂，意思是說，當(dāng)月并沒有將這購進的70%小麥的進項稅額計入進項稅額，因而不存在轉(zhuǎn)出的問題。 2、運輸途中的非正常損失，購價并未計入購貨成本，增值稅額也未計入進項稅額，當(dāng)然也不存在轉(zhuǎn)出的問題。 3、自然災(zāi)害損失不需作進項轉(zhuǎn)出。根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其中不包括自然災(zāi)害損失。因此，納稅人自然災(zāi)害損失不需要作進項稅額轉(zhuǎn)出。這項規(guī)定同以前的規(guī)定發(fā)生了很大變化，有利于減輕受災(zāi)納稅人的負擔(dān)。 4、25萬元中，8%為運費，那么運費的入賬成本就是2萬元。我們計入賬面成本的運費就是93%部分，實際的含稅的運費就是2/（1-7%）=2/93%=2.15萬元。也就是說，當(dāng)初發(fā)生的運費是2.15元，而我們計入了貨物的賬面成本2.15*93%=2萬元，計入了進項稅額2.15*7%=0.15元元。 同理，其余23萬元為農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本，而非其購價。當(dāng)初購進時，購價中，13%為進項稅額，87%計入了賬面成本，當(dāng)初購價=23/（1-13%）=26.44萬元，26.44*87%=23萬元計入了賬面成本，26.44*13%=3.44萬元計入了進項稅額。 因為在轉(zhuǎn)出25萬元賬面成本的同時，也要轉(zhuǎn)出進項稅額0.15+3.44=3.59萬元。