酒業(yè)怎樣合理避稅，合理避稅12種方法

企業(yè)納稅籌劃旨在關心納稅人在合法、合理的前提下降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是當今許多企業(yè)家所關注的。下面是企業(yè)合理避稅的12種方法：1、了解目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。2、了解國家對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策。3、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策。4、沒有生意也要進行零申報。5、增值稅稅率只與行業(yè)有關，與進項稅的稅率無關。6、合同作廢也要記得繳納稅額。7、不拿發(fā)票就要多繳稅。8、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用。9、合理提高員工福利，將員工福利計入成本，攤銷利潤。10、混合銷售要依法而簽，分別計稅。11、發(fā)票丟失，及時補救，仍能報銷和入賬。12、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起，要劃分清楚。

眾所周知，煙草和酒水是我國稅負相當沉重的行業(yè)，特別是做酒水的老板們，經(jīng)常被繁瑣又沉重的稅負搞得焦頭爛額。（文章中段有實際案例分析）酒，森羅萬象。分白酒、黃酒、啤酒、果酒、紅酒、藥酒等等。很多酒的品目不同，其實征收的稅率也是不同的，你以為這就完了？不，甚至連生產(chǎn)工藝不同的酒，征收的稅率也不相同。而且酒水類長期得不到國家照顧，幾乎沒有專項政策給到酒類企業(yè)降低稅負壓力。當然了，作為發(fā)展歷史這么久的一個行業(yè)，酒水類貿(mào)易還是有一些節(jié)稅小技巧的，雖然不是特別吃香，但蚊子再小也是肉，下面和小編一起大致了解下吧。1、消費稅改革后，售價5元以下的酒消費稅大增。此時，主要做低端類酒水的企業(yè)可以適當做一些中高檔酒水，起到一個經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)作用。2、調(diào)整生產(chǎn)工藝。經(jīng)過過濾法生產(chǎn)的酒屬于黃酒，而通過蒸餾法生產(chǎn)的酒屬于白酒。但蒸餾法生產(chǎn)的酒比其他生產(chǎn)方式出來的酒普遍稅率較高一點。其實想改變生產(chǎn)工藝不太現(xiàn)實，但可以盡可能在保持口味的前提下轉(zhuǎn)型升級工藝降低稅負。3、選擇合適生產(chǎn)原料。生產(chǎn)出來的酒，糧食類原料的稅率最高，薯類的較低，企業(yè)也可根據(jù)自身情況選擇生產(chǎn)原料降低稅負。在配置藥酒時也一樣，用白酒配置的高于黃酒配置的稅率。4、盡量少采用委托加工。這個不能進行消費稅抵扣了，而且還可能涉及虛假，所以盡量少用。5、還有的比如利用出口、利用外匯結算、利用納稅環(huán)節(jié)來節(jié)省稅負等方法，涉及的問題較為隱晦，小編在這里也不過多贅述。以上方法都是酒類貿(mào)易中可以用到的一些小方法，但是效果都不太明顯，而且有些方法還有涉事風險和可行度較低的問題存在。那么題目中我們也說到了是實際案例分析，我們現(xiàn)在來看看實際案例中酒類貿(mào)易是如何操作的呢？首先咱們現(xiàn)在看得最多的節(jié)稅方式是地方稅收優(yōu)惠園區(qū)通過政策。但是，之前煙草類和酒水類貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)沒有一家有過入駐到園區(qū)享受政策的先例。在今年三月份的時候，我司成功接洽且辦理成功一家長沙酒水貿(mào)易公司入駐到我國返稅比例最高的江蘇園區(qū)。雖然這家企業(yè)年納稅只有300萬，但是因為開創(chuàng)先例的原因，我司攜該企業(yè)老板和江蘇園區(qū)從財政局實地接洽，最終讓這家酒水貿(mào)易公司成為了第一個到園區(qū)“吃螃蟹”的公司，從此酒水類企業(yè)有了前人之鑒，也可通過園區(qū)大幅降低稅負壓力。我國不止江蘇園區(qū)，還有重慶、山東、浙江等園區(qū)，但江蘇園區(qū)返稅比例絕無僅有，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分的70%-90%。文中提到的長沙白酒企業(yè)作為第一個接洽的酒類公司，也是獲得了高達80%的返還比例（平時其他行業(yè)在這個年納稅額下園區(qū)給到的是70%）。該公司300萬的稅負，將獲得園區(qū)財政局120萬的獎勵返還。當然，作為總部經(jīng)濟招商的園區(qū)，是不需要企業(yè)實地入駐的，只需在園區(qū)新辦一家公司、或者遷移公司注冊地址、或者在園區(qū)新辦分公司子公司的形式來承接主體公司業(yè)務，然后在園區(qū)納稅，即可獲得園區(qū)財政局返還獎勵。

合理避稅是在法律允許的情況下，用合法的手段和方法，來達到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟行為。但并不是所有的稅都能規(guī)避，有些稅是企業(yè)不得不交的，另外一些稅是可以通過技術系統(tǒng)來操作少交或者不交的。 下面介紹一下如何避稅，企業(yè)老板們應該知道的7個避稅的方法！ 1，注冊地避稅 注冊地避稅是根據(jù)某一地區(qū)或城市的優(yōu)惠政策，你可以去那個地區(qū)注冊企業(yè)，這樣，你就可以享受在那個城市的稅務優(yōu)惠政策。在目前，只要是經(jīng)濟特區(qū)或者沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在老市區(qū)以及國家認定的高新技術產(chǎn)業(yè)區(qū)、或者保稅區(qū)設立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務型企業(yè)和從事高新技術開發(fā)的企業(yè)，都能夠享受到較大的優(yōu)惠政策。 2，優(yōu)惠政策避稅 優(yōu)惠政策來說，要看國家的稅務政策方法，比如，高新技術企業(yè)，申請成為“高新技術企業(yè)”，可以減少繳納10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納，注意，如果是非高新技術企業(yè)，則需要繳納25%的企業(yè)所得稅。 3，管理費用避稅 一個企業(yè)的經(jīng)營，想要合理合法的避稅，可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。 4，小微企業(yè)的優(yōu)惠政策避稅 a,每月開票額不超過十萬，免收增值稅及附加稅。（適用于增值稅普通發(fā)票） b,每月開票金額不超過十萬，免收教育費以及地方教育費附加。（適用于增值稅普通發(fā)票） 以上是2點小微企業(yè)優(yōu)惠政策避稅條件。 5，專利避稅 如果一個公司里面，老板或者員工擁有個人專利，并且將這項專利提供給了公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，并以有價入股的形式，簽訂合同納入公司使用。這樣的話，專利就會成為公司的無形資產(chǎn)，會計人員則可以采用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到合理避稅的目的。 6，進項抵扣稅 一家公司，一項銷售行為，如果又涉及服務，又涉及貨物，那么就是混合銷售，要注意的是，這其中又兩個要素，一個是必須是同一項銷售行為，另一個是必須要涉及服務和貨物。 比如說，一家生產(chǎn)設備并且提供安裝服務的商家，肯定是想做低材料價格，做高安裝服務價格，讓原本應該征收17%材料增值稅銷售額變成了征收11%的建筑服務銷售額，以此可以提升稅后收入，降低增值稅負擔。雖然對于購買方來說，則更加希望獲得更多的進項抵扣稅，從而提高報銷額，在雙方的想法發(fā)生沖突的時候，一定要避免在稅務往來中被對方籌劃，導致自家多繳稅。 所以，為了避免一些不必要的麻煩，最好的方法，就是依法計稅，分別計稅。 7，法人與股東關系避稅 比如，一些公司出資買了房屋或者 汽車 ，卻將權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，并且這一筆資金，也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或者其他收款。 以上7種方法并不是適合每一個企業(yè)，但是不管你的企業(yè)目前必須交了多少稅，特別是電商企業(yè)，目前多數(shù)電商企業(yè)未來一定是有稅務風險的。 1，網(wǎng)上交易的累計金額大 2，倉儲面積和倉庫存貨數(shù)量大 3，辦公場所的人員和設備數(shù)量多 4，個人金融賬戶因資金流動量較為頻繁 5，辦公場景、納稅身份和納稅申報額度存在反差 6，納稅申報數(shù)據(jù)（A值）與實際交易數(shù)據(jù)（B值）不符，A/B值10%以下 可以說，目前多數(shù)電商企業(yè)都有以上6個問題中的其中一個，只要存在一個，絕大多數(shù)早已列入稅務局的稽查名單，也就是說，你的電商企業(yè)存在稅務風險。 對這個課題之前稍微做過一些研究，這里就是避稅的主要方法大致做個介紹，我這里從企業(yè)發(fā)展的幾個階段來分別表述： 1、企業(yè)籌資階段 企業(yè)在最初的籌資階段進行籌資活動主要有三種方式，分別為 自我積累 、 債務籌資 、 權益籌資 。 尤其是對于債務籌資所支付的融資成本（借款利息）是被允許稅前抵扣，實際上就降低企業(yè)的凈利潤，從而起到少繳企業(yè)所得稅的作用。 2、企業(yè)投資階段 國家對有的行業(yè)有一些傾斜型稅收政策，在一些 社會 保障行業(yè)和高新技術行業(yè)有鼓勵政策。例如：新辦的高新技術企業(yè)從投產(chǎn)起兩年免除繳納所得稅。 另外，利用政府對一些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策合法避稅。在一些特殊地帶（經(jīng)濟特區(qū)、沿海城市的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)等）開設生產(chǎn)、服務或者高新技術型產(chǎn)業(yè)可以享受納稅優(yōu)惠，這些地帶也被人成為“避稅綠洲” 。 3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營階段 （1）分公司與子公司的選擇 在企業(yè)處于生產(chǎn)經(jīng)營的初期時，虧損的情況可能會大，此時可以通過設立分公司合法避稅。當分公司虧損時，就抵減了總公司的盈利，這樣就減輕了總公司的應該繳納稅務負擔；然而在生產(chǎn)經(jīng)營的繁榮時期，總公司與分支機構都是盈利的時候，這時可以建立子公司，這樣公司還可以享受政府所給予的稅收優(yōu)惠政策。 （2）調(diào)整存貨計價方法 在盈利階段，存貨成本可以從所得額中稅前扣除這就是抵稅效應。在減、免稅階段存貨成本的抵稅效應部分會被優(yōu)惠政策抵消，所以在這個時候選擇成本少的存貨計價方法，在非減、免稅的時候就可選擇成本多的存貨計價方法。 （3）選擇固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)計提折舊方法有很多種，比如工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等，其中后兩種為加速折舊法 。在不同的在累進稅率的基礎上，直線折舊法使產(chǎn)品的成本，利潤都保持在平穩(wěn)的水平上。這樣可以避免在利潤過高的期間所帶來的高稅負。在物價平穩(wěn)的階段，遞延所得稅相當于給企業(yè)帶來稅負的時間價值，等同于一筆遠期無息貸款。 （4）內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價的確定 在稅率不同的基礎上產(chǎn)生交易時，根據(jù)雙方的意愿，產(chǎn)品或非產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可不同于市場上供求關系決定的價格，所以可以少繳納稅務甚至還可能不用繳納。產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格只要不與市場價格有太大的差異，都不會被判定為違法行為。例如：當一個企業(yè)有多個子公司時，企業(yè)一般將原材料和零件以較低的內(nèi)部價格在母公司與子公司之間進行轉(zhuǎn)移，進而把利潤移動到母公司。 4、 企業(yè)年終申報繳稅階段 （1）遞延納稅法 企業(yè)可將銷售行為延遲到下個月或者下年的方式來延遲銷售收入的確認。銷售收入確認的依據(jù)通常是發(fā)出貨物并且取得貨款憑證。 延期納稅的優(yōu)點是：利于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，省掉了部分的利息支出，大大減小了通貨膨脹對企業(yè)的經(jīng)營活動的影響，因為受到通貨膨脹的影響，延期后的應拿稅額幣值下降，所以實際上降低了應納稅額。 （2）合并申報與分別申報 當企業(yè)選擇合并申報繳納所得稅時，所關聯(lián)到的營業(yè)機構會依據(jù)不同稅率進行納稅，再相應地分開計算出每個營業(yè)部門的應納稅所得額，依據(jù)計算出的不同稅率繳納所得稅。 個人看法，不當之處，歡迎指正。 合理避稅的方法： 1、銷售結算：選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業(yè)應當根據(jù)自己的實際情況，盡可能延遲收入確認的時間。延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。 2、優(yōu)惠政策：企業(yè)應該加強這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。 3、職工福利：中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負，降低經(jīng)營風險和福利負擔。 4、分攤費用：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤?cè)氤杀尽ＹM用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤?cè)氤杀緯r盡可能地最大攤?cè)?，從而實現(xiàn)最大限度的避稅。 野蠻者抗稅，愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，精明者進行稅收籌劃。稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營活動中占據(jù)重要地位。企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的重要手段，也是我國稅收收入的主體稅種。本文從企業(yè)所得稅納稅人，銷售收入，成本費用等幾個方面進行所得稅籌劃分析，最后提出需要注意的問題。一、企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃 （一）組織形式的選擇 2016年公司法規(guī)定公司注冊新政策，比如：施行注冊資本認繳登記制、放寬注冊資產(chǎn)登記條件、改革年度檢驗制度等一系列政策的更新。不同的公司而言，有限責任公司，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司，股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。除國家法律法規(guī)規(guī)定，特定行業(yè)除外，有限責任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制全部取消。公司設立時全體股東(發(fā)起人)的首次出資比例、公司全體股東(發(fā)起人)的貨幣出資金額占注冊資本的比例、公司股東(發(fā)起人)繳足出資的期限全部取消限制。另外，公司進行工商登記時候，實收資本不再作為登記事項同時也無需提交驗資報告。現(xiàn)行政策法規(guī)對企業(yè)注冊資本要求放寬，意味著企業(yè)有更大自由空間選擇組織形式。 典型企業(yè)組織形式有三種：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及公司制企業(yè)。 （二）子公司和分公司的選擇 初始設置分公司，扭虧為盈子公司，哪里有優(yōu)惠政策看哪里。一個公司是分公司或是子公司，最顯著的亮點就是他們是否為獨立法人。 分公司是總公司下屬的直接從事業(yè)務經(jīng)營活動的分支機構或附屬機構，雖然分公司有“公司”字樣，但它不是真正含義的“公司”。因為分公司不僅不具有企業(yè)法人資格，而且不具有獨立的法律地位，不能夠獨立承擔民事責任。 為非獨立法人主體，所得稅需要匯總總公司繳納。子公司雖然有的和母公司的分支機構很相似，但是它們受母公司的實際控制，它和母公司都是獨立法人主體，獨立承擔民事責任，同時獨立承擔企業(yè)所得稅納稅義務，享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。在企業(yè)設立分支機構初期，由于費用攤銷、市場開拓、員工培訓等開支較大，容易出現(xiàn)虧損，如果此時總公司盈利能力較好，可以選擇設立分公司，以分公司的虧損抵減總公司的利潤，從而減輕稅負。當所設立的分公司扭虧為盈的時候，可以把分公司轉(zhuǎn)為子公司，這樣轉(zhuǎn)變成獨立法人可以享受免稅期限，享受稅收優(yōu)惠政策。如果總公司所在地享有稅收優(yōu)惠政策，分支機構所在地是高稅率地區(qū)，可以設立分公司匯總納稅，從而獲得總公司優(yōu)惠政策。二、企業(yè)所得稅銷售收入的納稅籌劃 （一）慎選銷售方式，避免墊付稅款 不同的銷售方式，所得稅收入確認的時間不同。企業(yè)銷售方式大體分為直接收款、分期收款、委托代銷、預收賬款。直接收款方式在當期確認收入；賒銷和分期收款方式銷售商品根據(jù)合同約定日期；支付手續(xù)費方式委托代銷，委托方收到代銷清單時確認收入；預收款方式發(fā)出商品時確認收入。在企業(yè)不能及時收回貨款的情況下，采用賒銷和分期收款方式比直接收款、預收賬款方式更能避免墊付所得稅稅款。 （二）推后合同約定日期，贏得無息貸款 一般對企業(yè)而言，最主要的收入是銷售收入，應稅收入的大小直接決定了應納稅所得額。如果拿應稅收入做文章，想辦法，無論從籌劃力度還是從籌劃的廣度和深度來看，都比較膚淺。從盡量延遲應納稅所得的實現(xiàn)，能減少本期應納稅所得額就減少本期應納稅所得額，滴水成河，聚沙成塔。這就幾乎等于把本期所得稅稅款往后期延續(xù)，為企業(yè)贏得一筆無息貸款，對貨幣時間價值加以充分利用，一舉兩得。我國稅法規(guī)定，分期收款銷售商品、利息租金收入、特許權使用費收入，按照合同約定的日期為收入日期。企業(yè)在簽訂合同的時候，統(tǒng)籌全局，盡量把約定日期推后，延遲繳納企業(yè)所得稅。例如：臨近年終發(fā)生的分期收款銷售收入，本應在12月確認的銷售收入可以在訂立合同時約定次年1月支付，從而將收入延遲到第二年確認。 三、企業(yè)所得稅成本費用的納稅籌劃 （一）充分列支扣除項目 在稅法規(guī)定的限額內(nèi)，利用“就高不就低”的原則充分列支成本費用。從財務管理角度來看，收入既定時，增加準予扣除的項目，可以減少應納稅所得額，最終減少應納所得稅。需要注意的一點，“就高不就低”也是有警示線的，企業(yè)不能盲目和單純的為了降低稅負多安排支出，必須結合稅后凈收益的指標，綜合考慮。 （二）業(yè)務招待費的稅收籌劃四、所得稅稅收籌劃應注意的問題 （一）正視稅收籌劃的風險 正如寸有所長，尺有所短，稅收籌劃是一把雙刃劍，它的存在給企業(yè)帶來收益的同時也帶來很大風險。比如稅收法律政策變動風險、企業(yè)長期經(jīng)營風險，經(jīng)濟起伏波動風險。第一我們必須正視風險，采取必要措施，規(guī)避風險、減少風險。第二我們要堅持風險收益均衡原則，不能盲目追求短暫利益而忽視企業(yè)長久發(fā)展。如果企業(yè)沒有足夠的稅收籌劃風險意識，將影響到企業(yè)整個稅收籌劃的效果甚至企業(yè)的前途。 （二）合法合理的運用稅收籌劃 很多人認為稅收籌劃只是將偷稅、逃稅披上一層華麗的外衣，并不認為是一種合法的節(jié)稅行為。稅收籌劃是以遵守稅收法律法規(guī)為前提，注重成本效益，合理合法是稅收籌劃的基本原則。企業(yè)在進行所得稅稅收籌劃時要嚴格遵守各項政策法規(guī)，做到不亂攤銷成本費用，不亂調(diào)減利潤。 （三）提高企業(yè)稅收籌劃專業(yè)人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德素質(zhì) 國務院發(fā)展研究中心馬駿在2013年9月18日做客鳳凰產(chǎn)業(yè)時說，“中小企業(yè)代表了98%的企業(yè)，占據(jù)中國GDP的60%?！敝袊ど炭偩纸y(tǒng)計2015年全年新增市場主體1480萬，注冊資本30萬億，這樣的龐大的數(shù)據(jù)顯示，我們的企業(yè)正處于飛速增長時期。但是截止到目前，在中小企業(yè)中開展稅收籌劃的數(shù)目并不多，水平并不高。甚至在一些大型國有企業(yè)，由于工作人員缺乏業(yè)務能力導致本應利用的優(yōu)惠政策白白浪費，本應規(guī)避和減輕的稅負加重。我們迫切需要提高稅收籌劃專業(yè)人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德素質(zhì)。 企業(yè)合理避稅其實無非下面這幾條： 1、尋找稅收洼地，把稅收轉(zhuǎn)進去。舉個例子：前幾年那么多公司特別是明星去霍爾果斯開公司就是為了避稅。 2、利用稅法允許的規(guī)范企業(yè)各種稅務行為，為企業(yè)盡可能的降低稅額。舉個例子：怎么利用規(guī)范充抵無票稅額。怎么列出合理成本降低企業(yè)所得稅。 3、國家對高 科技 等一些行業(yè)的稅收扶持，可以把企業(yè)很多成本核算進去，減少上稅額度。 4、轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟活動中有關聯(lián)的企業(yè)雙方為了分攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進行產(chǎn)品定價的方法。采用這種定價方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。 5、費用分攤法：費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤?cè)氤杀緯r盡可能地最大攤?cè)耄瑥亩鴮崿F(xiàn)最大限度的避稅。 6、資產(chǎn)租賃法：租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業(yè)購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。 合法納稅是我們每個公民應盡的義務！所有的避稅前提都必須是合法合規(guī)的，這樣才是正道。 我一直堅持，企業(yè)的合理避稅最優(yōu)先應該注意的就是稅收優(yōu)惠政策。 典型的比如這一次疫情的影響，稅務機關公布了非常多的優(yōu)惠政策，減免，稅率減半，延遲納稅，等等一系列的政策，如果能利用上的話，那能大大減輕企業(yè)負擔。同樣，原來也有很多稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)值得注意的，尤其是一些地方性的優(yōu)惠，不容易引人注目，往往就忽視了。那最后損失的就是真金白銀哦。首先我們要明確一點，企業(yè)繳納稅款是企業(yè)的義務，也是企業(yè)的責任，而隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展為什么企業(yè)越來越重視稅務籌劃呢？如今我國大部分企業(yè)都是中小企業(yè)，在如今各項成本都不斷增加的情況下，企業(yè)的生存也面臨著困境，所以企業(yè)才會越來越重視稅務籌劃，稅務籌劃不僅能為企業(yè)節(jié)約大量稅款，更能引導企業(yè)的發(fā)展，國家發(fā)展需要規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展同樣需要規(guī)劃。 稅收籌劃的界定 1，稅務籌劃的本質(zhì)是合理的利用稅法的政策與規(guī)定，去引導企業(yè)的經(jīng)營，改變企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務運行模式，從而以更加合理的方式去運行，這個叫稅務籌劃是國家支持的，合理運用是能為企業(yè)規(guī)避稅務風險的。 2，觸碰法律界限的稅收籌劃，或者此時我們不應該叫為“稅收籌劃”，應該稱之為“避稅”，避稅的應用在于已經(jīng)介乎于合法與違法之間的灰色地帶了，有一定的風險存在，而避稅之所以會產(chǎn)生，就是在于我們的立法者是人，任何人做一件復雜的事情，都不可能做到一點遺漏都不留下，更何況是一部稅法的立法文件，所以避稅能產(chǎn)生就是在于這些“專業(yè)的從業(yè)人員”，對于稅法做到了了解通透，熟稔于心的地步了，他們從中找尋到了稅法的漏洞，進而利用稅法的漏洞為企業(yè)規(guī)避大量的稅款，而此舉恰巧是國家不希望看到的，所以我們國家每年都會在此方面投入不小的人力物力，來進行相應的“反避稅措施”，此在一些跨國企業(yè)中較為多見。 因此我們支持合理的進行稅務籌劃，利用稅法本身的特性，而不去故意找尋稅法的漏洞，我們只做真正的稅務籌劃，合理合法才能讓企業(yè)走得更遠。 稅收籌劃的方式 1，利用稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策一般包括國家層面的稅收優(yōu)惠政策與地方層面的稅收優(yōu)惠政策。 2，可以成立跨境企業(yè)，在稅率較低的地方成立公司，當然這里不能是空殼公司，必須要有實際的經(jīng)營業(yè)務，沒有實質(zhì)的經(jīng)營業(yè)務，而只是一個空殼的話，這個就是典型的避稅了，合理的設計企業(yè)的經(jīng)營與運行模式，就可以為企業(yè)節(jié)約相當部分的稅款。 3，改變企業(yè)的業(yè)務運行模式，比如以銷售貨物同時提供服務的為例，貨物的增值稅稅率是13%，服務的增值稅稅率是6%，我們可以適當降低企業(yè)貨物的價值，同時提升我們服務的價值，收入雖然沒有增加，但是我們的增值稅納稅總額會明顯下降。 4，引入一個變量因素，即當企業(yè)本身不具備該項條件，或者不適用某項稅收優(yōu)惠政策的時候，我們可以給本企業(yè)創(chuàng)造一個符合某項政策的一個變化因素，不過任何因素的引入，都需要充分考慮企業(yè)的現(xiàn)有狀況，制定出一套合理合法的方案才行，如果不能結合企業(yè)的實際情況，那么據(jù)此而制定出來的方案，就會缺乏可實操性，甚至可能會給企業(yè)帶來極大的損失，這就得不償失了。 結語 稅務籌劃都是在業(yè)務發(fā)生之前，為業(yè)務的運行設計出合理的籌劃方案，這樣籌劃的效益是最大的，只有讓業(yè)務通過合理的方式去運行，才能為企業(yè)節(jié)約大部分稅款，但是如果業(yè)務已經(jīng)發(fā)生了，那么此時再進行相關籌劃的話，最終的結果肯定是節(jié)稅有限，而一套合理的稅收籌劃方案，為企業(yè)帶來的收益是很明顯的，當然前提是必須合理合法，不能做到合理合法的，即便此時規(guī)避了相應的稅款，也會為企業(yè)埋下稅收風險的隱患，一旦后期出現(xiàn)紕漏，被稅務機關查處責罰的話，企業(yè)的損失肯定是巨大的。 以我的個人經(jīng)驗我的看法，企業(yè)合理避稅可以采用以下幾種方式：1、選擇不同行業(yè)進行投資而減少稅負。企業(yè)在投資的時候，一般考慮更多的是利潤多少問題。但需要了解的是，不同行業(yè)的投資活動，所產(chǎn)生的稅負多少是不同的。只有選擇合適的投資，才能有效的降低稅負。2、選擇不同性質(zhì)的企業(yè)進行投資以減少稅負。一般來說稅項是多種多樣的，并且不同稅項所針對的企業(yè)性質(zhì)是不同的。所以納稅人在選擇成立企業(yè)的時候，可以選擇國家扶持企業(yè)，這樣可以更好的享受政策。一般企業(yè)公司采用避稅的方法有哪些 依法納稅是企業(yè)的義務，可每年按規(guī)定需要繳納的稅額對于許多中小企業(yè)來說是比較沉重的負擔，企業(yè)避稅值得進行。那么，企業(yè)常用避稅方法有哪些呢？ ①價格轉(zhuǎn)讓法 這是企業(yè)常用避稅方法之一，指兩個以上有經(jīng)濟利益聯(lián)系的經(jīng)濟實體為獲取更多利潤和經(jīng)濟利益，以內(nèi)部價格進行的銷售活動。為確保企業(yè)集團公司的利益最大化，必須對價格進行合理籌劃。 ②成本調(diào)整法 成本調(diào)整法是通過合理調(diào)整或分配攤銷成本，減少利潤，以達規(guī)避納稅義務的方法。但須注意，合理的成本和費用的調(diào)整和攤銷，應根據(jù)現(xiàn)行稅法、財務會計制度的規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)做的一些“籌劃”，不是違法亂攤成本、亂擠費用。 ③籌資法 籌資也是企業(yè)進行合理避稅的一種行之有效的方法，指通過籌資，使企業(yè)稅負最輕。一般情況下，企業(yè)通過商業(yè)信用、銀行貸款、吸納股權等多種方法來籌集所需資金。但籌資時必須考慮到企業(yè)財務及資金結構，使企業(yè)資金結構達到最佳，稅負最輕。 ④資產(chǎn)租賃 租賃是指出租人為收取租金，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業(yè)購買機器設備所需花費的費用負擔，并免遭設備陳舊過時的風險，租金是從稅前利潤中扣減的，可沖減利潤而實現(xiàn)避稅目的。 ⑤從銷售下手 企業(yè)應按自身發(fā)展的實際狀況，選擇不同的銷售結算方式，盡量延遲收入確認的時間。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。 ⑥換成“洋”企業(yè) 我國對外商投資企業(yè)實行的是稅收傾斜政策，若改變經(jīng)營模式，由內(nèi)資企業(yè)逐漸過渡為中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)的話，就可享受此稅收政策，達到企業(yè)避稅目的。 2種常見的根據(jù)政策來避稅的方法 ? 國家對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策如下： 企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除; 申請成為“高新技術企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)。 ? 小型微利企業(yè)的稅收政策如下： 對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅; 對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅; 小規(guī)模納稅人企業(yè)的月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策; 一般企業(yè)公司采用避稅的方法有哪些由會計學堂整理，做好稅務籌劃并不容易，需要對企業(yè)的運營情況做一定了解和分析，稅務知識也要充分，還有就是足夠的籌劃經(jīng)驗，這是缺一不可的。 一般納稅人合理避稅相對的要比小規(guī)模納稅人要好一點，一般納稅人可以從收入、進項稅、稅率三個方面來思考避稅方法。 在相關規(guī)定范圍內(nèi)控制稅率。營業(yè)收入分為主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，一般納稅人收入按照開的增值稅票據(jù)入賬，減少稅率就只有享受稅收優(yōu)惠了，一般納稅人一般是17%;但是低檔稅率13%，按照簡易辦法征稅率3%、4%、5%，只要靠攏相關規(guī)定范圍，成功享受優(yōu)惠也是一種合理避稅的方式。 合理利用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。一般企業(yè)所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業(yè)不同，現(xiàn)在出了政策優(yōu)惠，小型微利企業(yè)年應納稅所得額未達10萬的，減半征收所得稅，并享受10%的優(yōu)惠! 合理運用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。 從成本和收入上合理避稅。如果你的企業(yè)不是小型微利企業(yè)，那么要合理避稅就只能夠從成本和收入上來下手了。