白酒行業(yè)怎么合理避稅，酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費(fèi)稅應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理

問(wèn)：酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列方法調(diào)整其計(jì)稅收入額或者所得額，核定其應(yīng)納稅額： （一）按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格； （二）按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入和利潤(rùn)水平； （三）按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)； （四）按照其他合理的方法。 對(duì)已檢查出的酒類生產(chǎn)企業(yè)在本次檢查年度內(nèi)發(fā)生的利用關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為規(guī)避消費(fèi)稅問(wèn)題，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)被查酒類生產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間不同的核算方式，選擇以上處理方法調(diào)整其酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅計(jì)稅收入額，核定應(yīng)納稅額，補(bǔ)繳消費(fèi)稅。

避稅的基礎(chǔ)是降低稅基，增加扣除比例。

一、利用“價(jià)格”平臺(tái)合理避稅根源：——“從價(jià)計(jì)征” 　 稅額=銷售額×稅率 　 =銷售量×單位價(jià)×稅率 　 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費(fèi)稅案例——酒廠售酒，低價(jià)售酒給經(jīng)銷商 　 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 　 3、關(guān)稅案例——低價(jià)的抵岸價(jià)格，作為計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正的進(jìn)口商 　 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——“高進(jìn)低出”將高稅區(qū)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過(guò)在與真正交易對(duì)象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移 　 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——通過(guò)在避稅地注冊(cè)一個(gè)用來(lái)“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進(jìn)成本膨脹案例 　 （3）費(fèi)用成本攤銷 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費(fèi)進(jìn)成本——如：廣告費(fèi)進(jìn)成本控制不得超過(guò)銷售收入2%總公司超過(guò)2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費(fèi)，由不 　 足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個(gè)子公司，甲地所得稅稅負(fù)重， 　 可以讓甲公司承擔(dān) 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷售產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi) 　 　 第二 利用“漏洞”平臺(tái)避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費(fèi)稅漏洞 　 3、營(yíng)業(yè)稅漏洞 　 4、關(guān)稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個(gè)人所得稅漏洞

第一、多元化戰(zhàn)略突圍與白酒企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升 在白酒行業(yè)，隨著近幾年來(lái)利潤(rùn)不斷下滑和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加大，多元化成為眾多白酒企業(yè)尋求戰(zhàn)略突圍的主要手段之一。五糧液、茅臺(tái)、寧城老窖、瀘州老窖、全興集團(tuán)、古井集團(tuán)等都不同程度的介入到生物工程、制藥、包裝材料、房地產(chǎn)、金融、汽車等領(lǐng)域，多元化經(jīng)營(yíng)的熱潮，在全國(guó)全行業(yè)遍地開(kāi)花。就連資本與技術(shù)都頗為密集的半導(dǎo)體制造業(yè)和投資大、風(fēng)險(xiǎn)高的高科技產(chǎn)業(yè)，也吸引了許多處于勞動(dòng)密集型白酒企業(yè)的加入。 無(wú)論出于何種目的，白酒行業(yè)追求多元化突圍，至少說(shuō)明了當(dāng)前白酒業(yè)的生存環(huán)境正面臨考驗(yàn)。它引發(fā)的絕不只是一個(gè)“多元化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型概念熱”，也絕非像有的酒廠說(shuō)的那樣“為多余的資本尋找出路”，更多是白酒行業(yè)處于市場(chǎng)轉(zhuǎn)型和消費(fèi)轉(zhuǎn)型的“十字路口”，不得不面臨著利潤(rùn)不斷下滑，重新尋找利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的問(wèn)題，進(jìn)而再次引發(fā)對(duì)白酒業(yè)“多元化”與“專業(yè)化”的戰(zhàn)略思考。 白酒業(yè)的困局由來(lái)已久，目前白酒行業(yè)整體產(chǎn)量大于銷售量，每年以5%的速度下降，且產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象愈演愈烈，約一半的產(chǎn)品處于嚴(yán)重過(guò)剩，無(wú)法得到實(shí)質(zhì)性消費(fèi)。 但到目前為止，白酒企業(yè)在多元化經(jīng)營(yíng)上收效甚微，除部分企業(yè)在局部項(xiàng)目上有所成效，到達(dá)到了分散白酒行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的外，大多只是好看不中用，至今沒(méi)有一個(gè)真正產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的成功案例。 白酒企業(yè)為什么熱衷于多元化經(jīng)營(yíng)？ 我想與這幾年白酒市場(chǎng)的一度不景氣有著密切的關(guān)系。尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，是白酒企業(yè)實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)的唯一目的，不可否認(rèn)。目前大多白酒企業(yè)正處于“專業(yè)化”與“多元化”的“十字路口”彷徨著，是進(jìn)是退的兩難抉擇始終困惑著每一位白酒企業(yè)家。 要專業(yè)化，卻面臨白酒市場(chǎng)整體下滑的“生存危機(jī)”和“競(jìng)爭(zhēng)壓力” 基于目前白酒業(yè)整體蕭條的困境，近年來(lái)許多白酒企業(yè)的利潤(rùn)持續(xù)下滑，如果死守白酒業(yè)而盲目追求專業(yè)化，很可能會(huì)就此陷入不能自拔的境地，所以許多白酒企業(yè)無(wú)奈選擇多元化轉(zhuǎn)型。 要多元化，卻沒(méi)有幾個(gè)在多元化戰(zhàn)略走得很穩(wěn)的嘗試！ 白酒市場(chǎng)真的是沒(méi)有潛力可挖嗎？答案是完全否定的。

白酒對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和解決就業(yè)等社會(huì)問(wèn)題有重要作用 ——安徽菌裕商貿(mào)有限公司提示

1、你們掛靠了總公司，以總公司的名義簽下工程合同，假設(shè)合同金額為100萬(wàn)元，則此合同總共應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為： 100 * 3% = 3萬(wàn)元。（其他還有印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加，因?yàn)榻痤~較小，所以這里暫時(shí)忽略不討論） 2、按照該份合同，建筑工程的納稅義務(wù)人為總公司，但是實(shí)際施工方是你，所以實(shí)際情況其實(shí)是你們總公司交了這3萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅后，再向你方收取。這里稅法上叫做稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，就是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者由總公司轉(zhuǎn)到了你們公司。 3、照你說(shuō)的來(lái)看，你們承接了工程之后，應(yīng)該也是分包給其他人來(lái)做的，他們做好之后把工程結(jié)算給你們，然后你們公司付分包款。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)，總承包人在與分包方辦理已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，應(yīng)以與分包方結(jié)算的工程價(jià)款為依據(jù)計(jì)算并代扣代繳其營(yíng)業(yè)稅。因此，100萬(wàn)的工程，如果你分包了60萬(wàn)元出去，那么你們公司應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為（100-60）*3% = 1.2萬(wàn)元，分包的施工隊(duì)?wèi)?yīng)交營(yíng)業(yè)稅為 60 * 3% = 1.8 萬(wàn)元，由你們公司代扣代繳。 4、可見(jiàn)，總數(shù)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅是不變的，只是稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者有所不同，施工隊(duì)來(lái)找你要錢的時(shí)候，你完全可以跟他說(shuō)自己部分的稅自己付。但是每當(dāng)我和很多搞建筑的老板討論這個(gè)話題的時(shí)候，他們都會(huì)告訴我：分包出去給這些人做的時(shí)候，價(jià)錢已經(jīng)是壓得不能再低了，如果再要他們自己交稅，他們就會(huì)把工錢提高，那到頭來(lái)還是一個(gè)數(shù)。仔細(xì)一想這也是實(shí)話。沒(méi)法，所以到頭來(lái)這3萬(wàn)稅錢還是得你自己背。 5、如何把你的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 我見(jiàn)過(guò)很多施工單位在把結(jié)算交給甲方的時(shí)候，結(jié)算書(shū)上面都是這樣寫(xiě)的：材料***元 機(jī)械費(fèi)***元 人工費(fèi)***元 營(yíng)業(yè)稅***元 防洪費(fèi)***元 堤圍費(fèi)***元 合計(jì)***元 這樣一結(jié)算，其實(shí)就已經(jīng)是讓甲方替乙方把稅錢給交了。 這樣再以上面的例子做分析，如果你和甲方簽下來(lái)的是一份100萬(wàn)元的包死合同，就是說(shuō)甲方給100萬(wàn)就把工程款包死，其他啥都不管，那你只有在這100萬(wàn)里把稅錢交了。但是如果簽的是按實(shí)結(jié)算合同，那么你在最后結(jié)算的時(shí)候就可以做點(diǎn)小手腳，這樣寫(xiě)：料+工+機(jī)=101萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)稅3.03萬(wàn)元 工程造價(jià)合計(jì)：104.03萬(wàn)元 這樣的話，一旦對(duì)方公司主管和財(cái)務(wù)人員不熟悉稅法的話，你的詭計(jì)就得逞了。

合理避稅不是說(shuō)，你去稅務(wù)局怎么辦理的，而是，你精通稅法，他們認(rèn)為你是偷稅，而你能送出你不是偷稅是合理避稅，還能拿得出證據(jù)啊，在書(shū)第幾第幾葉啊，說(shuō)的出來(lái)

利用當(dāng)期銷項(xiàng)稅額避稅　　銷項(xiàng)稅額指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，就銷售額依照規(guī)定的稅率計(jì)算所銷貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的稅額。銷項(xiàng)稅額在價(jià)外向購(gòu)買方收取，其計(jì)算公式如下：　　銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率　　利用銷項(xiàng)稅額避稅的關(guān)鍵在于：　　一，銷售額避稅；　　二，稅率避稅。一般來(lái)說(shuō)，后者余地不大，利用銷售額避稅可能性較大。就銷售額而言存在下列避稅籌劃策略：　　1.實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，采用特殊的結(jié)算方式，拖延入賬時(shí)間，延續(xù)稅款繳納；　　2.隨同貨物銷售的包裝物，單獨(dú)處理，不要匯入銷售收入；　　3.銷售貨物后加價(jià)收入或價(jià)外補(bǔ)貼收入，采取措施不要匯入銷售收入；　　4.設(shè)法將銷售過(guò)程中的回扣沖減銷售收入；　　5.采取某種合法合理的方式坐支，少匯銷售收入；　　6.商品性貨物用于本企業(yè)專項(xiàng)工程或福利設(shè)施，本應(yīng)視同對(duì)外銷售，但采取低估價(jià)、次品折扣方式降低銷售額；　　7.采用用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)加工的方式，避免作為對(duì)外銷售處理；　　8.以物換物；　　9.為職工搞福利或發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性紀(jì)念品，低價(jià)出售，或私分商品性貨物；　　10.為公關(guān)將合格品降低為殘次品，降價(jià)銷售給對(duì)方或送給對(duì)方；　　11.納稅人因銷貨退回或折讓而退還購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從銷貨退回或者在發(fā)生的當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中抵扣?！　《⒗卯?dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額避稅　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已納的增值稅額。準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購(gòu)進(jìn)負(fù)稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格中所含增值稅額，因此進(jìn)項(xiàng)稅額避稅策略包括：　　1.在價(jià)格同等的情況下，購(gòu)買具有增值稅發(fā)票的貨物；　　2.納稅人購(gòu)買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不僅向?qū)Ψ剿饕獙Ｓ玫脑鲋刀惏l(fā)票，而且向銷方取得增值稅款專用發(fā)票上說(shuō)明的增值稅額；　　3.納稅人委托加工貨物時(shí)，不僅向委托方收取增值稅專用發(fā)票，而且要努力爭(zhēng)取使發(fā)票上注明的增值稅額盡可能地大；　　4.納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，向海關(guān)收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅額；　　5.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格中所含增值稅額，按購(gòu)貨發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑據(jù)上注明的價(jià)格，依照10％的扣除稅率，獲得10％的抵扣；　　6.為了順利獲得抵扣，避稅者應(yīng)當(dāng)特別注意下列情況，并防止它發(fā)生：第一，購(gòu)進(jìn)貨物，應(yīng)稅勞務(wù)或委托加工貨物未按規(guī)定取得并保存扣稅憑證的；第二，購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品未有購(gòu)貨發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證；第三，購(gòu)進(jìn)貨物，應(yīng)稅勞務(wù)或委托加工貨物的扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，或者所注稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)不符合規(guī)定的；　　7.在采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，將部分固定資產(chǎn)附屬件作為原材料購(gòu)進(jìn)，并獲得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；　　8.將非應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物和勞務(wù)與應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的貨物與勞務(wù)混同購(gòu)進(jìn)，并獲得增值稅發(fā)票；　　9.采用兼營(yíng)手段，縮小不得抵扣部分的比例。

稅局對(duì)企業(yè)的納稅管理，一般要看你的平均稅負(fù)，各個(gè)行業(yè)都有最低稅負(fù)，長(zhǎng)期低于平均稅負(fù)，稅務(wù)部門(mén)就會(huì)預(yù)警的，有可能稽查你的，所以你的稅負(fù)要在正常之內(nèi)，

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增加的情況下，如何合理避稅： 1，企業(yè)避稅常用的七大手法 　　 避稅是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，采取一定的形式，方法和手段，避免或者減輕稅賦的行為。大體上有三種形式：合法型、非違法型、形式合法而內(nèi)容不合法?！　? 具體采用的手法有以下幾種：　　 一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)，達(dá)到整體最大限度的逃避納稅義務(wù)。對(duì)產(chǎn)品、勞務(wù)的交易不按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，在稅率高地區(qū)采用高進(jìn)低出，在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出，以達(dá)到整體的避稅。在跨國(guó)企業(yè)中甚至還存在開(kāi)票公司這種形式。　　 二、企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅：利用企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，采用高轉(zhuǎn)成本，低轉(zhuǎn)利潤(rùn)的辦法?！　? 三、折舊：采用稅法允許而對(duì)企業(yè)有利的折舊方法?！　? 四、資產(chǎn)攤銷法：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、材料的攤銷盡可能保持成本最大化，稅前利潤(rùn)最小化?！　? 五、籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業(yè)利潤(rùn)和稅基。　　 六、信托手段：通過(guò)在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu)，讓非優(yōu)惠地區(qū)的財(cái)產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)名下，利用稅收優(yōu)惠政策避稅?！　? 七、掛靠避稅：例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。 2，在實(shí)踐中，有幾種典型的避稅方法可供參考：　　 1、綜合利用避稅法。即企業(yè)通過(guò)綜合利用“三廢”開(kāi)發(fā)產(chǎn)品從而享受減免稅待遇。綜合利用減免稅的范圍： 一是企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)規(guī)定之外，利用廢棄資源回收的各種產(chǎn)品； 二是廢渣的綜合利用，利用工礦企業(yè)采礦廢石、選礦尾礦、碎屑、粉塵、粉末、污泥和各種廢渣生產(chǎn)的產(chǎn)品； 三是廢液的利用，利用工礦企業(yè)生產(chǎn)排放的廢水、廢酸液、廢堿液、廢油和其他廢液生產(chǎn)的產(chǎn)品； 四是廢氣的綜合利用，利用工礦企業(yè)加工過(guò)程中排放的煙氣、轉(zhuǎn)爐鐵合金爐回收的可燃?xì)狻⒔範(fàn)t氣、高爐放散氣等生產(chǎn)的產(chǎn)品； 五是利用礦治企業(yè)余熱、余壓和低熱值燃料生產(chǎn)的熱力和動(dòng)力； 六是利用鹽田水域或電廠熱水發(fā)展養(yǎng)殖所生產(chǎn)的產(chǎn)品； 七是利用林木采伐，造林截頭和加工剩余物生產(chǎn)的產(chǎn)品?！　? 企業(yè)采用綜合利用避稅法，應(yīng)具備兩個(gè)前提： 一是使自己的產(chǎn)品屬于減免稅范圍，并且得到有關(guān)方面認(rèn)可； 二是避稅成本不是太大。否則，如果一個(gè)企業(yè)本不是綜合利用型企業(yè)，為了獲得減免稅好處，不惜改變生產(chǎn)形式和生產(chǎn)內(nèi)容，將會(huì)導(dǎo)致更大的損失?！　? 2、出口退稅避稅法。即利用中國(guó)稅法規(guī)定的出口退稅政策進(jìn)行避稅的方法。中國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)報(bào)關(guān)離境的出口產(chǎn)品，除國(guó)家規(guī)定不能退稅的產(chǎn)品外，一律退還已征的增值稅和消費(fèi)稅。出口退稅的產(chǎn)品，按照國(guó)家統(tǒng)一核定的退稅稅率計(jì)算退稅。　　 企業(yè)采用出口退稅避稅法，一定要熟悉有關(guān)退稅范圍及退稅計(jì)算方法，努力使本企業(yè)出口符合合理退稅的要求。至于有的企業(yè)伙同稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙取“出口退稅”的做法，是不可取的。　　 3、成本費(fèi)用避稅法　　 成本費(fèi)用避稅法是通過(guò)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用項(xiàng)目的組合與核算，使其達(dá)到一個(gè)最佳值，以實(shí)現(xiàn)少納稅或不納稅的避稅方法。采用成本費(fèi)用避稅法的前提，是在政府稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)規(guī)定的范圍內(nèi)，運(yùn)用成本費(fèi)用值的最佳組合來(lái)實(shí)現(xiàn)最大限度地抵銷利潤(rùn)，擴(kuò)大成本計(jì)算。可見(jiàn)，在合法范圍內(nèi)運(yùn)用一些技巧，是成本費(fèi)用避稅法的基本特征?！? 一、材料計(jì)算避稅法　　 材料計(jì)算法是指企業(yè)在計(jì)算材料成本時(shí)，為使成本值最大所采取的最有利于企業(yè)本身的成本計(jì)算方法?！　〔牧鲜瞧髽I(yè)產(chǎn)品的重要組成部分，材料價(jià)格是生產(chǎn)成本的重要部分，因此，材料價(jià)格波動(dòng)必然影響產(chǎn)品成本變動(dòng)。但是在材料市場(chǎng)價(jià)格處于經(jīng)常變動(dòng)的情況下，材料費(fèi)用如何計(jì)入成本，直接影響當(dāng)期成本值的大?。煌ㄟ^(guò)成本影響利潤(rùn)，進(jìn)而影響所得稅的大小。 一般來(lái)說(shuō)，材料價(jià)格總是不斷上漲的，后進(jìn)的材料先出去，計(jì)入成本的費(fèi)用就高；而先進(jìn)先出法勢(shì)必使計(jì)入成本的費(fèi)用相對(duì)較低。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，靈活選擇使用。 如果企業(yè)正處所得稅的免稅期，企業(yè)獲得的利潤(rùn)越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業(yè)就可以通過(guò)選擇先進(jìn)先出計(jì)算材料費(fèi)用，以減少材料費(fèi)用的當(dāng)期攤?cè)?，擴(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)。 相反，如果企業(yè)正處于征稅期，其實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)越多，則繳納所得稅越多，那么，企業(yè)就可以選擇后進(jìn)先出法，將當(dāng)期的材料費(fèi)用盡量擴(kuò)大，以達(dá)到減少當(dāng)期利潤(rùn)，少繳納所得稅的目的?！　? 二、折舊計(jì)算避稅法　　 折舊是固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，通過(guò)逐漸損耗(包括有形損耗和無(wú)形損耗)而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)中的那部分價(jià)值。折舊的核算是一個(gè)成本分?jǐn)偟倪^(guò)程，即將固定資產(chǎn)取得成本按合理而系統(tǒng)的方式，在它的估計(jì)有效使用期間內(nèi)進(jìn)行攤配。這不僅是為了收回投資，使企業(yè)在將來(lái)有能力重置固定資產(chǎn)，而且是為了把資產(chǎn)的成本分配于各個(gè)受益期，實(shí)現(xiàn)期間收入與費(fèi)用的正確配比?！　? 由于折舊要計(jì)入產(chǎn)品成本，直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本的大小、利潤(rùn)的高低和應(yīng)納稅所得額的多少。因此，怎樣計(jì)算折舊便成為十分重要的事情。 在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)該考慮以下幾個(gè)因素： (1)固定資產(chǎn)原值； (2)固定資產(chǎn)殘值； (3)固定資產(chǎn)清理費(fèi)用； (4)固定資產(chǎn)使用年限?！　? 從各個(gè)具體年份來(lái)看，由于采用加速的折舊法，使應(yīng)計(jì)折舊額在固定資產(chǎn)使用前期攤提較多而后期攤提較少，必然使企業(yè)凈利前期相對(duì)較少而后期較多?！　? 不同的折舊方法對(duì)納稅企業(yè)會(huì)產(chǎn)生不同的稅收影響。 首先，不同的折舊方法對(duì)于固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物補(bǔ)償時(shí)間會(huì)造成早晚不同。 其次，不同折舊方法導(dǎo)致的年折舊額提取直接影響到企業(yè)利潤(rùn)額受沖減的程度，因而造成累進(jìn)稅制下納稅額的差異及比例稅制下納稅義務(wù)承擔(dān)時(shí)間的差異。企業(yè)正是利用這些差異來(lái)比較和分析，以選擇最優(yōu)的折舊方法，達(dá)到最佳稅收效益。

恕直言，小公司沒(méi)有合理避稅的方法。但小公司可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠，月銷售額小于2萬(wàn)元的免交增值稅或營(yíng)業(yè)稅，以及附加稅。只要你把月銷售額控制在2萬(wàn)元以內(nèi)，就可以光面堂皇地享受免稅了。流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅等）是與銷售額相關(guān)的，只要有銷售就要納稅；所得稅是與盈利相關(guān)的，有利潤(rùn)交稅，沒(méi)有利潤(rùn)就不交稅。你可以按這個(gè)思路考慮。納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當(dāng)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅方案時(shí)，為實(shí)現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計(jì)和運(yùn)籌。納稅籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為。建議不要輕易相信能幫你避稅或不交稅的方法，一旦觸犯了法律，你是責(zé)任人。

不太懂的話，找家稅務(wù)師事務(wù)所請(qǐng)他們幫忙，每年可以節(jié)省許多。

第一次回答中小企業(yè)合理避稅,我覺(jué)得:合理沖入非業(yè)務(wù)的費(fèi)用發(fā)票(生活中或者問(wèn)別人要,甚至直接給稅點(diǎn)購(gòu)買);合理意思有兩個(gè):規(guī)則的合理,管理費(fèi)用有的二級(jí)科目是有限制的,多了審計(jì)還是要調(diào)整的（規(guī)則我就不多說(shuō)了）;還有就是人性化的合理,舉一兩個(gè)例子，差旅費(fèi)貼公交車票,不能超過(guò)員工極限上班的時(shí)間,比如10個(gè)辦公室人員,每天也只能每人貼4張,不可能辦公室人員在外面24小時(shí)都在坐車，而離公司很近的人員是不可能坐車的;又例如飛機(jī)票要對(duì)上公司的人名,飛機(jī)票火車票要對(duì)上兩地的業(yè)務(wù)，還要有去有回。 再舉個(gè)正面的，就是把工資表做大，我意思不是提高員工的金額，是加入人數(shù)（但不能無(wú)限的加，比如只有10人大概也只能加6-8個(gè)，如果加了幾倍很容易敗露），加的人一定要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審查，審查有沒(méi)有買社保有沒(méi)有在別的公司單位出工資表；加人推薦：退休且買完不需要再交費(fèi)買社保的人員，通常是45-70歲的人群（75歲以上的就最好別加，因?yàn)槎惥謺?huì)質(zhì)疑是否有工作能力），2000元或者2500元交25元，或者4000元交175元等等（要看公司加的人數(shù)，公司銷售量，利潤(rùn)是否非常大），只要不要超過(guò)20%那一檔就有避到稅了；還有就是歡迎非單位人員在單位掛名買社保，那也可以抵去社保單位部分金額又可以幫此人在工資表上安一個(gè)名號(hào)，讓他在別的地方不要出工資表，而個(gè)人在單位投社保比自由職業(yè)投社保更加實(shí)惠，二者能達(dá)到共贏；還有就是工資表人員名單加入殘疾人也可以免稅。 還有就是逃，我覺(jué)得逃避一詞，逃是離不開(kāi)避的；就是銷售的時(shí)候，不開(kāi)發(fā)票，或者開(kāi)收據(jù)，有機(jī)會(huì)就逃，模糊主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總量，自然賬面上的利潤(rùn)就少了，但必須是非中式渠道進(jìn)貨，不然還是會(huì)追究庫(kù)存的貨的去向?？色@2分，答案被采納可獲得懸賞分和額外20分獎(jiǎng)勵(lì)。

來(lái)源：財(cái)稅派合理避稅也叫依法節(jié)稅，避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。從實(shí)用角度來(lái)看，國(guó)內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過(guò)各種方法、途徑和手段避開(kāi)國(guó)內(nèi)納稅義務(wù)?！　∫?、合理避稅從老板做起　　1.換成“洋”企業(yè)我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法?！　?.注冊(cè)到“避稅綠洲”　　凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠?！　?.進(jìn)入特殊行業(yè)　　比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅;婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅;醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅　　4.做“管理費(fèi)用”的文章　　企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅?！　∑髽I(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。　　5.用而不“費(fèi)”　　中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本?！　‘?dāng)今的企業(yè)界，這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學(xué)的費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這樣處理并不為國(guó)家政策所允許，雖然此方法在時(shí)下的企業(yè)界并不鮮見(jiàn)，但我們?cè)诖瞬⒉惶岢！　?.合理提高職工福利　　中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支?！　?.做足“銷售結(jié)算”的文章　　選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如某電器銷售公司，當(dāng)月賣掉10000臺(tái)各類空調(diào)，總計(jì)收入2500萬(wàn)左右，按17%的銷項(xiàng)稅，要交425多萬(wàn)的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅的效果?！　《?、財(cái)務(wù)總監(jiān)如何為合理避稅做貢獻(xiàn)　　常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法?！　?.用足稅收優(yōu)惠政策　　新稅法避免了減免稅過(guò)多的現(xiàn)象。同時(shí)，稅法又規(guī)定了稅收優(yōu)惠政策，如：高新開(kāi)發(fā)區(qū)的企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。企業(yè)應(yīng)最大限度避稅?！　?.定價(jià)轉(zhuǎn)移　　轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買賣過(guò)程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的?！　∞D(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則，一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)，最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。