甲酒廠將收購的糧食從收購地，關(guān)于稅收計算題

某進出口公司2011年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從國外進口小轎車120輛，每輛到岸價格10萬元人民幣，該種小轎車的進口關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為50%，計算應(yīng)納的消費稅。

(1) 乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅、應(yīng)納增值稅計算如下：委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價格①代收代繳的消費稅的組成計稅價格＝（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費稅稅率）　?。絒30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元）　　應(yīng)代收代繳的消費稅＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）　?、趹?yīng)納增值稅＝（25000+15000）×17%＝6800（元） (2) 甲酒廠應(yīng)納消費稅、增值稅計算如下： ①銷售委托加工收回的白酒，由于其出售價格高于收回時的計稅價格（125250÷8=15656.25元），根據(jù)財稅[2012]8號文件的規(guī)定，從2012年9月1日起，需要補繳消費稅。應(yīng)補繳的消費稅額=7×16000×20%+7×2000×0.5-33050÷8×7=481.25（元）　?、趹?yīng)納增值稅：　　銷項稅額＝7×16000×17%＝19040（元）　　進項稅額＝30×2000×13%+6800+1100＝15700（元）　　應(yīng)納增值稅＝19040-15700＝3340（元）

答案: （1）計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅： 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）＝〔30×2000×（1－13％）+（25000+15000）〕÷（1－25％）＝122933.33（元） 應(yīng)代收代繳的消費稅＝122933.33×25％＋8×2000×0.5＝38733.33元（注：1噸2000斤）

3、（1）100*240=24000 （2）40*240=9600 （3）14*240=33604、（1）進項稅=6000*13%=780 （2）組成計稅價格=[（6000+25000+15000）+8000*1]/1-20%=67500 進項稅=(25000+15000)*17%=6800 消費稅=67500*20%+8000=21500 （3）銷項稅=16000*0.17=2720 （4）進項稅=12000*0.07=840自己計算總結(jié)果

搜一下：消費稅的問題，急急急 木有積分了啊

（1）甲酒廠應(yīng)代扣代繳的消費稅=[60000*（1-13%）+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=（25000+15000）*17%=6800（元）（2）酒廠收回的白酒直接售出不再繳納消費稅，消費稅只在單一環(huán)節(jié)交與增值稅不同；應(yīng)納的增值稅=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600（元）

由于進口零件代征增值稅可抵扣。銷售貨物，接受加工應(yīng)計算銷項稅，購進輪胎等生產(chǎn)小汽車符合條件可抵扣進項稅，但不能扣除消費稅。小汽車消費稅稅率為5％，購進屬于應(yīng)稅消費品的輪胎的消費稅稅率為3％。汽車制造廠應(yīng)納增值稅=625×17％+9/1．17 × 17％一145 × 17％一12=106．25+1．31—24．65—12=70.91(萬元)汽車制造廠應(yīng)納消費稅=625 × 5％=31.25(萬元)

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價42萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計算需計算合計數(shù)?！　　纠}2·計算題】某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)?！　　纠}2·計算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進項稅額為8萬元，消費稅稅率為10%。　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：　　（1）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會計處理：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 36500

開嗎

我想糾正上面這位朋友的三個錯誤：　　1.增值稅（1）中，B酒廠應(yīng)納增值稅依據(jù)僅為其提供加工而收取的加工費部分，而不能將A酒廠收購糧食所支付的進項稅計算在B頭上。即B酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬元?！　?.增值稅（2）中，題目已寫明“取得不含稅銷售額60萬元”，因此60萬元無需價稅分離，不應(yīng)該60/（1+17%）*17%，而是應(yīng)該是60*17%。　　3.消費稅（3）中，漏算包裝物押金2340元應(yīng)繳的消費稅，因為根據(jù)稅法規(guī)定，“對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅”，因此消費稅=20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬元?！　≌_的答案整理如下：　　1. B酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬元　　B酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬元　　2. A酒廠應(yīng)納消費稅：　　（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬元　?。?）10*5%=0.5萬元　?。?）100*250/10000=2.5萬元　　應(yīng)納消費稅合計=9.55+0.5+2.5=12.55萬元　　A酒廠應(yīng)納增值稅：　?。?）進項稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬元　　（2）銷項稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬元　?。?）銷項稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬元　?。?）銷項稅額=10*17%=1.7萬元　?。?）銷項稅額=32*17%=5.44萬元　?。?）進項稅額=80*13%=10.4萬元　　（7）進項稅額=4*7%=0.28萬元　　應(yīng)納增值稅合計=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬元

朋友你是不是把同一個問題發(fā)了兩遍啊，那我把前面回答你的再復(fù)制一下咯^_^，前面回答的地址貼在“參考資料”里了，順便看一下吧。我是第二個回答問題的人哦。答案整理如下：1. b酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬元 b酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬元2. a酒廠應(yīng)納消費稅：（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬元（4）10*5%=0.5萬元（5）100*250/10000=2.5萬元應(yīng)納消費稅合計=9.55+0.5+2.5=12.55萬元 a酒廠應(yīng)納增值稅：（1）進項稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬元（2）銷項稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬元（3）銷項稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬元（4）銷項稅額=10*17%=1.7萬元（5）銷項稅額=32*17%=5.44萬元（6）進項稅額=80*13%=10.4萬元（7）進項稅額=4*7%=0.28萬元應(yīng)納增值稅合計=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬元

第一小題中：＝[4×50%×（1-13%）+×（1-7%）+26700+60000]÷（1-10%）＝300000（元） 。為什么400000和10000還要乘以（1-13%），（1-7%）。就算要乘，為啥么是1-13%。而不是1+13%？：因為玉米是免稅農(nóng)產(chǎn)品，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅=收購金額*13%，入賬金額=收購金額*（1-13%）；運費的道理差不多，進項稅=運費發(fā)票票面金額*7%，不含稅運費=票面運費*（1-7%）第4小題里面：銷項稅額為什么還要乘以（1+10%）？就算要乘，不是應(yīng)該乘以成本利潤率嗎？為什么乘消費稅率？：這里的1+10%，不是消費稅稅率，而是10%的成本利潤率進項稅轉(zhuǎn)出，為什么除以÷（1-13%）×13%？，÷（1-7%）×7%？和第一題區(qū)別在哪？第一題為什么是乘以（1-13%）？：前面已經(jīng)說過，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅=收購金額*13%，入賬金額=收購金額*（1-13%），換算后，收購金額=入賬金額/（1-13%），代入到“免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅=收購金額*13%”里，成了進項稅轉(zhuǎn)出=入賬金額/（1-13%）*13%，運費同理

1、由于農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率是13%，按收購金額13%計算進項稅《增值稅條例》的規(guī)定，因些計算農(nóng)產(chǎn)品成本價格時是乘以（1-13%）。乘以（1-7%）的運費是同樣的道理。2、第4小題里面：500×400×（1+10%）×17%中的“10%”就是指成本利潤率，這是《增值稅條例》細(xì)則中規(guī)定的。進項稅轉(zhuǎn)出，除以÷（1-13%）×13%和÷（1-7%）×7%，是為了計算轉(zhuǎn)出的進項稅，從成本例算出原來的收購金額，即，收購金額=成本÷（1-13%），這是數(shù)學(xué)計算。以上問題，你學(xué)習(xí)下《增值稅條例》及其細(xì)則，就知道了。

a企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下: (1)本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元; (2)取得國債利息收入20萬元; (3)持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元; (4)持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元; (5)計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元; (6)本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元,使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同,折舊費用全部計入當(dāng)年損益. (2008年度除上述事項外,無其他納稅調(diào)整事項) 要求:(1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算本年度應(yīng)交的所得稅. (2)計算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額. (3)計算應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用,并做出相關(guān)的會計分錄. 答案：1）本年應(yīng)交所得稅＝〔稅前會計利潤200－國債利息收入20－交易性金融資產(chǎn)公允價值增加額30＋存貨跌價準(zhǔn)備10＋固定資產(chǎn)折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬元） （2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30萬元； 可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異50萬元； 存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元； 固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元。 本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝80×25％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債＝50×25％＝12.5（萬元） 本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20×25％＝5（萬元） （3）本年度所得稅費用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬元） 借：所得稅費用 45 資本公積——其他資本公積 12.5 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 42.5