核定扣除酒廠，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的稅收問(wèn)題

這個(gè)普遍情況，國(guó)稅局都清楚。 凡從事農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，目前都是進(jìn)銷倒掛的，也就是說(shuō)沒(méi)有增值稅需要繳納的。 所以目前國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了新政策，試行在部分行業(yè)進(jìn)項(xiàng)核定扣除，現(xiàn)階段在酒廠，乳制品行業(yè)、植物油行業(yè)施行。估計(jì)明年就會(huì)在全國(guó)推行。到那時(shí)估計(jì)就會(huì)扭轉(zhuǎn)這個(gè)進(jìn)銷倒掛的情況，所有農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)都會(huì)有增值稅繳納的。

兩種方法計(jì)算依據(jù)不一樣，如果1000是含稅價(jià)，包括增值稅稅額在內(nèi)，就是第二種方法；銷售收入是不到1000元的，如果1000是不含稅價(jià)，銷售收入就是1000元，增值稅稅額另計(jì)，價(jià)稅合計(jì)就是1100元，二者價(jià)稅合計(jì)差著100元。

這個(gè)普遍情況，國(guó)稅局都清楚。凡從事農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，目前都是進(jìn)銷倒掛的，也就是說(shuō)沒(méi)有增值稅需要繳納的。所以目前國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了新政策，試行在部分行業(yè)進(jìn)項(xiàng)核定扣除，現(xiàn)階段在酒廠，乳制品行業(yè)、植物油行業(yè)施行。估計(jì)明年就會(huì)在全國(guó)推行。到那時(shí)估計(jì)就會(huì)扭轉(zhuǎn)這個(gè)進(jìn)銷倒掛的情況，所有農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)都會(huì)有增值稅繳納的。

支持樓下觀點(diǎn)，具體的可以到所在地國(guó)稅局網(wǎng)站看，或者撥打國(guó)稅熱線咨詢~再看看別人怎么說(shuō)的。

1、凡以農(nóng)產(chǎn)品為原料屬于增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)均應(yīng)填寫本表，填寫的數(shù)據(jù)為企業(yè)2008年的實(shí)際數(shù)據(jù)。（會(huì)計(jì)年度）2、本表“國(guó)標(biāo)代碼”欄按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002）中的“小類”填寫，“產(chǎn)品名稱” 欄按企業(yè)的產(chǎn)品實(shí)際分類名稱填寫，企業(yè)生產(chǎn)未耗用農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品不填寫本表。3、本表“銷售額”欄按《增值稅納稅申報(bào)表》相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。4、本表“生產(chǎn)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”欄按企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。5、本表“生產(chǎn)成本中的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品成本”欄按完工產(chǎn)品成本表中“原料及主要材料”填寫，如有非外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的應(yīng)采用合理方法剔除。6、本表“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄按2008年實(shí)際發(fā)生的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票）填寫。7、本表“期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵”欄填寫截止到2008年12月31日的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)兼營(yíng)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵＝全部期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵×農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額÷全部進(jìn)項(xiàng)稅額。8、本表“期末存貨中的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄填寫是期末存貨按核定的扣除率計(jì)算的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。期末存貨中的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=期末外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品余額*13%+期末產(chǎn)成品（含在產(chǎn)品、半成品）成本*外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品占生產(chǎn)成本比例*13%。注意事項(xiàng)：1、不允許改變Excel模板的原有格式。不能合并單元格，不能拆分單元格，只能在合并行前追加記錄。2、企業(yè)名稱、企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)只能在指定位置（模板中標(biāo)紅處）填寫。3、Excel版本支持20003，如為EXCEl軟件版本為2007，則需將文件保存為2003格式。4、一個(gè)納稅人只能報(bào)一個(gè)EXCEL接口文件，即：一個(gè)納稅人只需接收一次，多次接收以最后一次為準(zhǔn)。5、“國(guó)標(biāo)代碼”所在行的值為所包括產(chǎn)品對(duì)應(yīng)值的合計(jì)，最后“合計(jì)”所在行的值為“國(guó)標(biāo)代碼”對(duì)應(yīng)值的合計(jì)。6、文件最后改名為“稅務(wù)登記號(hào)_企業(yè)名稱.xls”，如例中的企業(yè)最后上報(bào)文件命名為：“110111111112345_北京農(nóng)產(chǎn)品加工廠.xls”7、EXCEL特別注意事項(xiàng)：A：excel文檔中的sheet名稱不允許改變；B：各記錄間、合計(jì)行前，不允許出現(xiàn)空行；C：填寫數(shù)值的單元格不允許出現(xiàn)空格；D：注意表中的橫向欄次關(guān)系，同時(shí)要注意各小類與所涉及的產(chǎn)品的小計(jì)的等式關(guān)系，以及所有小類與合計(jì)的等式關(guān)系。E：特別強(qiáng)調(diào)單位都為“元”；F：核算表內(nèi)容填寫直接用模板進(jìn)行填寫，不允許自己創(chuàng)建新文件。請(qǐng)仔細(xì)閱讀！其他參照一般企業(yè)增值稅填表說(shuō)明