1，甲酒廠為一般納稅人某月發(fā)生如下業(yè)務
答案:
（1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅：
組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）＝〔30×2000×（1－13％）+（25000+15000）〕÷（1－25％）＝122933.33（元）
應代收代繳的消費稅＝122933.33×25％＋8×2000×0.5＝38733.33元（注：1噸2000斤）
2，消費稅的計算
我認為加工廠應代收代繳消費稅稅額為45400元，不知道答案是多少。
具體步驟：
1、糧食白酒 復合稅率 ：定額稅率=0.5元/每斤（500克），比例稅率=20%
2、應納稅額=交貨數(shù)量*定額稅率+組成計稅價格*比例稅率
3、組成計稅價格=（材料成本+加工費）/(1-消費稅稅率）
4、材料成本=買價(收購憑證上注明的價款）-準予抵扣的進項稅額
=買價-買價*扣除率（13&）
=69600（元）
加工費（含輔助材料實際成本，不含增值稅稅金）=25000+15000=40000（元）
5、應納稅額=18*2000*0.5+{（69600+40000)/(1-20%)}*20%
=45400（元）
3，一般納稅人的酒廠所購糧食能抵扣進項稅嗎怎么抵扣
如果是從農(nóng)民手中直接收購的，可以到稅務機關領取自開票，開票抵扣13%
如果從農(nóng)戶手中開票收購，抵扣10%;從糧食企業(yè)購進要增值稅發(fā)票的可以抵扣13%。
酒廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，可以按照買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅額。所支付的運費可以按7%的扣除率計算抵扣進項稅額，但隨同運費支付的保險費和裝卸費等其他雜費不得計算扣除。途中的非正常損失造成了增值稅鏈條的中斷，其進項稅不得抵扣。
只要你有增值稅的進項發(fā)票，就可以抵扣，不過，印象中，你是基本找不到糧食的進項發(fā)票的
1 從小規(guī)模納稅人處如果取得增值稅專用發(fā)票則可以抵扣,如果是普通發(fā)票則不能抵扣.是根據(jù)發(fā)票來確定的
2 發(fā)生非正常損失的要作營業(yè)外處理,這其中會涉及到進項稅額轉出的問題,因為從小規(guī)模納稅人處購得的貨物如果沒有取得增值稅票 則不能抵扣進項稅額,二在此時作進項稅額轉出會減少應納稅額,為了控制企業(yè)偷漏稅,所以你要作4*17%扣除.
不知道這樣說能明白不,因為我也好久沒有看這方面的書了.希望能幫到你.
那個應該 屬于你們的原材料啊 當然可以了~
