啤酒廠贈(zèng)送職工10噸，當(dāng)月作為福利發(fā)給職工10升人共有職工988人啤酒適用稅率250

250×30=7500元

應(yīng)納消費(fèi)稅=（10000+10）X250=2502500

20噸作為福利發(fā)給職工是視同銷(xiāo)售的行為，10噸用于廣告宣傳是銷(xiāo)售費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬 140400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 20400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫(kù)存商品 80000借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品用于廣告宣傳那個(gè)無(wú)償贈(zèng)送給他人屬于視同銷(xiāo)售，但是用于廣告宣傳的話(huà)個(gè)人覺(jué)得是有償?shù)?，有可能給企業(yè)帶來(lái)收益的，是有償?shù)?，所以我用的銷(xiāo)售費(fèi)用，自產(chǎn)的沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，自然也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。 所以?xún)蓚€(gè)階段都要繳納消費(fèi)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附近 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 啤酒是按量征收的，你按照每噸收的消費(fèi)稅額乘以30噸就可以得出應(yīng)交消費(fèi)稅了

（1）購(gòu)進(jìn)化工原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款80 000元，增值稅稅額為13 600元，原料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用2200元，其中：運(yùn)費(fèi)1950元，建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)200元，已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 借：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13600 貸：銀行存款 93600 借：原材料 2063.5 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 136.5 貸：銀行存款 2200 （2）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3000元，增值稅額為510元。月未，該批包裝物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。 借：在途物資 3000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 510 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 3510（3）銷(xiāo)售甲種涂料2000桶，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為120 000元；同時(shí)收取包裝物押金23 400元，并單獨(dú)設(shè)賬核算。 借：銀行存款（應(yīng)收帳款） 140400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）20400（4）沒(méi)收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）3400（5）為粉刷辦公室、車(chē)間，從成品庫(kù)領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以 40*20*17%＝136 借：管理費(fèi)用 936 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）136 貸：原材料 800 本題中全部視同增值稅專(zhuān)用發(fā)票是認(rèn)證通過(guò)，允許抵扣的。 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝20400+3400－13600－136.5－510+136＝10199.5