甲酒廠將收購(gòu)的稻米，關(guān)于稅收計(jì)算題

某進(jìn)出口公司2011年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)120輛，每輛到岸價(jià)格10萬(wàn)元人民幣，該種小轎車(chē)的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為50%，計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅。

乙酒廠代源收代繳消bai費(fèi)稅=[(60000*87%+25000+15000)+8*2000*0.5]/(1-25%)*25%+8*2000*0.5=41400乙繳納增值du稅=25000*17%=4250甲繳納增值稅=16000*7*17%-60000*13%-25000*17%=6990運(yùn)費(fèi)未取得專(zhuān)用運(yùn)輸zhi發(fā)票，不得抵扣dao

3、（1）100*240=24000 （2）40*240=9600 （3）14*240=33604、（1）進(jìn)項(xiàng)稅=6000*13%=780 （2）組成計(jì)稅價(jià)格=[（6000+25000+15000）+8000*1]/1-20%=67500 進(jìn)項(xiàng)稅=(25000+15000)*17%=6800 消費(fèi)稅=67500*20%+8000=21500 （3）銷(xiāo)項(xiàng)稅=16000*0.17=2720 （4）進(jìn)項(xiàng)稅=12000*0.07=840自己計(jì)算總結(jié)果

搜一下：消費(fèi)稅的問(wèn)題，急急急 木有積分了啊

1,乙酒廠應(yīng)代扣的消費(fèi)稅為：（60000+25000+15000）÷（1-20%）+8000×0.52,乙酒廠應(yīng)交納的增值稅為:（60000+25000+15000）÷（1-20%）×17%3,甲酒廠應(yīng)交納的消費(fèi)稅為:（60000+25000+15000）÷（1-20%）+8000×0.54,甲酒廠應(yīng)交納的增值稅為: 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)為:60000×13%+（60000+25000+15000）÷（1-20%）×17%+12000×7% 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)為:16000×7×17%5,當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)即可.再說(shuō)一點(diǎn)給的分太少了.

1.X2.X3.V4.V5.X6.X7.X8.X9.X10.X11.V12.X13.V14.X

1、錯(cuò)2、對(duì)3、錯(cuò)。協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)4、錯(cuò)。出資證明書(shū)與股票不同，股票是可流通的有價(jià)證券，而出資證明書(shū)則為不流通的有價(jià)證券或者是稱(chēng)為流通受到嚴(yán)格限制的有價(jià)證券。5、對(duì)6、對(duì)7、錯(cuò)。發(fā)明人或設(shè)計(jì)人，是指對(duì)發(fā)明創(chuàng)造的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)作出了創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的人。在完成發(fā)明創(chuàng)造過(guò)程中，只負(fù)責(zé)組織工作的人、為物質(zhì)技術(shù)條件的利用提供方便的人或者從事其他輔助工作的人，不是發(fā)明人或設(shè)計(jì)人。8、錯(cuò)。人身和財(cái)產(chǎn)不受損害9、錯(cuò)。在某些特定的情況下，降價(jià)銷(xiāo)售不是為了侵害他人的利益，僅僅是為了符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律，這是法律允許的。其中就包括銷(xiāo)售鮮活商品。10、對(duì)。仲裁實(shí)行一裁終局的制度

某啤酒廠銷(xiāo)售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ D ）。A.2300元 B.2600元C.2200元 D.2500元計(jì)算適用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不含塑料周轉(zhuǎn)箱押金，含包裝物押金：（42760+1500）/10=4426>3000,屬甲類(lèi)啤酒，250元/噸10、第一個(gè)和第三個(gè)2000是糧食購(gòu)進(jìn)價(jià)，因購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)，所以進(jìn)成本是2000*（1-13%）；第二個(gè)2000是將噸換算為斤，一噸=1000公斤=2000斤，白酒生產(chǎn)消費(fèi)稅采取從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算，從量定額每斤0.5元的消費(fèi)稅。

（1）甲酒廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=[60000*（1-13%）+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=（25000+15000）*17%=6800（元）（2）酒廠收回的白酒直接售出不再繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅只在單一環(huán)節(jié)交與增值稅不同；應(yīng)納的增值稅=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600（元）

由于進(jìn)口零件代征增值稅可抵扣。銷(xiāo)售貨物，接受加工應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，購(gòu)進(jìn)輪胎等生產(chǎn)小汽車(chē)符合條件可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但不能扣除消費(fèi)稅。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5％，購(gòu)進(jìn)屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的輪胎的消費(fèi)稅稅率為3％。汽車(chē)制造廠應(yīng)納增值稅=625×17％+9/1．17 × 17％一145 × 17％一12=106．25+1．31—24．65—12=70.91(萬(wàn)元)汽車(chē)制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅=625 × 5％=31.25(萬(wàn)元)

1 85000(銷(xiāo)售）+34000（購(gòu)買(mǎi)商品用做非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）+34000（銷(xiāo)售）+1700（包裝物的押金）+30000*0.17（視同銷(xiāo)售）+8500（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）+350（原運(yùn)輸發(fā)票0.07抵扣銷(xiāo)項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）-68000-10000*0.07（銷(xiāo)售小規(guī)模納稅人的貨款沒(méi)有開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣，運(yùn)費(fèi)0.07抵扣） 2 代扣代繳 100000*0.05（委托加工支付的消費(fèi)稅） 申報(bào) 50000*0.2+120000*0.2（從價(jià)征收）+300*10*2*0.5（從量征收）

剛剛考完cpa，憑印象做的啊～～（1）按“工資薪金”的個(gè)人所得稅計(jì)算，如下：（12000-2000）×20%-375（2）這個(gè)過(guò)程要分兩次進(jìn)行分析。題中的股票應(yīng)該是可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，員工在得到股票期權(quán)時(shí)按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅，如下：60000×2/7×20%-375員工行權(quán)時(shí)不繳納稅款；員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)按“財(cái)產(chǎn)站讓所得”納稅，但是不好意思，他賠了，所以不納稅了。（3）這個(gè)比較復(fù)雜了，還涉及國(guó)際稅收問(wèn)題。。。唉。。。在我國(guó)應(yīng)納稅為18000×（1-20%）×20%=2880 2880-1800=1080（4）屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅，如下：30000/4×（1-20%）×20%×3（5）商業(yè)保險(xiǎn)金按“工資薪金所得”計(jì)稅，如下：（5000-2000）×15%-125

原發(fā)布者:要快樂(lè)人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶(hù)收購(gòu)了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬(wàn)元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷(xiāo)售，收取了不含稅價(jià)款100萬(wàn)元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬(wàn)元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專(zhuān)賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商Z公司。　　　　說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開(kāi)嗎

（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅：45.9+（9.36+2.34）/1.17*17%=47.6進(jìn)項(xiàng)稅：30.6+0.34=30.94應(yīng)納稅額=47.6-30.94=16.66（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅：30.6+35.03÷（1＋13％）×13％+298.35÷（1＋17％）×17％進(jìn)項(xiàng)稅：45.9+（30*13%+3×0.07）-（30*0.13+3×0.07）*40%應(yīng)納增值稅＝77.98－48.366＝29.614 樓下的，我先給你個(gè)視同銷(xiāo)售的定義：1、將貨物交付他人代銷(xiāo)與代他人銷(xiāo)售貨物交付他人代銷(xiāo)。銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物。2、內(nèi)部調(diào)撥商品3、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目4、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為對(duì)外投資5、將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或其他投資者6、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)7、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人 由第六條可知，只有自產(chǎn)及委托加工的貨物用于集體福利才視同銷(xiāo)售，外購(gòu)的貨物用于集體福利并不視同銷(xiāo)售，所以你的分錄錯(cuò)誤。應(yīng)是借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

我想糾正上面這位朋友的三個(gè)錯(cuò)誤：　　1.增值稅（1）中，b酒廠應(yīng)納增值稅依據(jù)僅為其提供加工而收取的加工費(fèi)部分，而不能將a酒廠收購(gòu)糧食所支付的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算在b頭上。即b酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬(wàn)元?！　?.增值稅（2）中，題目已寫(xiě)明“取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元”，因此60萬(wàn)元無(wú)需價(jià)稅分離，不應(yīng)該60/（1+17%）*17%，而是應(yīng)該是60*17%。　　3.消費(fèi)稅（3）中，漏算包裝物押金2340元應(yīng)繳的消費(fèi)稅，因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定，“對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅”，因此消費(fèi)稅=20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬(wàn)元?！　≌_的答案整理如下：　　1. b酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬(wàn)元　　b酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬(wàn)元　　2. a酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅：　?。?）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬(wàn)元　　（4）10*5%=0.5萬(wàn)元　?。?）100*250/10000=2.5萬(wàn)元　　應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.55+0.5+2.5=12.55萬(wàn)元　　a酒廠應(yīng)納增值稅：　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬(wàn)元　　（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬(wàn)元　?。?）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬(wàn)元　?。?）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10*17%=1.7萬(wàn)元　　（5）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=32*17%=5.44萬(wàn)元　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=80*13%=10.4萬(wàn)元　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=4*7%=0.28萬(wàn)元　　應(yīng)納增值稅合計(jì)=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬(wàn)元