5某酒廠為增值稅一，某酒廠為一般納稅人3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒開具普通發(fā)

白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17

因?yàn)橘徣氲牟牧嫌糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，所以將該批材料全部用于辦公樓工程建設(shè)項(xiàng)目時(shí)已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的增值稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出

你是想問應(yīng)該交納多少消費(fèi)稅嗎？消費(fèi)稅：（14000*（1+10%）/（1-20%）+30*1000）*20%+30*1000=39850外購酒精生成白酒，算消費(fèi)稅是不能扣除

我是來看評(píng)論的

白酒、卷煙的消費(fèi)稅是復(fù)合計(jì)稅。白酒的消費(fèi)稅稅率是每斤0.5元和20%的比例稅率2000*12*（1+10%）/（1-20%）*20%+2000*0.5=7600元。

你好！視同銷售，成本轉(zhuǎn)費(fèi)用如有疑問，請(qǐng)追問。

計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)該是不含增值稅的銷售額。而100萬元是增值稅專用發(fā)票上的銷售額，是不含增值稅的銷售額；35.1萬元是包裝物吧，應(yīng)該計(jì)入銷售額，但一般是含增值稅的，所以必須通過35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））換算為不含增值稅的銷售額，所以（100+35.1/1.17）是不含增值稅的銷售額，而×10000是將萬元單位換算為以元為單位計(jì)稅；×20%是從價(jià)計(jì)稅計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。15×2000×0.5是從量計(jì)稅計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。因?yàn)橐?00克為計(jì)稅單位。而15噸里有多少個(gè)計(jì)稅單位呢？15噸÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000個(gè)計(jì)稅單位。所以，從量計(jì)稅的消費(fèi)稅額就是15×2000×0.5（元）。最后一個(gè)除數(shù)10000，就是將以元為單位，又換算為以萬元為單位，其應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額是27.5萬元。

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：　　（1）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開嗎

不定項(xiàng)選擇題某廠為增值稅一般納稅人，稅率17%，2010年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅8萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)雜費(fèi)2萬元，其中：運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.6萬元，建設(shè)基金0.4萬元，原材料已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證。 （2）進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)20萬元，繳納關(guān)稅4萬元，已驗(yàn)收入庫，關(guān)稅完稅憑證當(dāng)月通過認(rèn)證。 （3）購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，設(shè)備需安裝后再投入使用，增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證。 （4）銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票的銷售額為50萬元，開具普通發(fā)票的金額為7.02萬元。 （5）本廠在建工程領(lǐng)用庫存原材料成本價(jià)3萬元。 （6）將自制產(chǎn)品無償贈(zèng)送給福利院，該批自制產(chǎn)品市場銷售額為20萬元，成本價(jià)為15萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答6—10題。 6. 2010年1月，外購原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 A.外購的原材料支付的增值稅額 B.外購原材料支付運(yùn)費(fèi)按比例扣除的增值稅額 C.外購原材料支付保險(xiǎn)費(fèi)按比例扣除的增值稅額 保險(xiǎn)費(fèi)不可以扣除 D.外購原材料支付建設(shè)基金按比例扣除的增值稅額得運(yùn)輸發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后，可以按運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金乘7%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)扣除 選什么？ 答案A、B、D 寫出理由，謝謝！ 7. 2010年1月，按進(jìn)口原材料（ ）。 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 A.關(guān)稅完稅價(jià)20萬元計(jì)算增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 B.關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 C.關(guān)稅完稅價(jià)20萬元加上關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 對(duì) D.關(guān)稅完稅價(jià)20萬元減除關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 選什么？ 答案C 寫出理由，謝謝！ 8.下列關(guān)于2010年1月購買設(shè)備增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的表述中，正確的有（ ）。 購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，設(shè)備需安裝后再投入使用，增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證。 A.設(shè)備尚未投入使用未達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)，進(jìn)項(xiàng)稅額暫不予抵扣 可以抵扣。 B.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額 C.支付的運(yùn)費(fèi)按比例計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 D.購買該設(shè)備產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9900元 50000*17%+20000*7%=8500+1400=9900 選什么？ 答案B、C、D 寫出理由，謝謝！ 9.銷售產(chǎn)品出具不同的發(fā)票，計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額分別是（ ）萬元。 A. 8.5 B. 9.945 C. 1.02 D. 1.1934 選什么？4）銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票的銷售額為50萬元，開具普通發(fā)票的金額為7.02萬元 50*17%=8。5 7。02/1。17*17%=1。02 答案A、C 寫出計(jì)算過程和步驟，謝謝！ 10.在建工程領(lǐng)用庫存原材料，計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是（ ）萬元。 A. 0 B. 0.51 C. 0.5967 D. 3 選什么？（5）本廠在建工程領(lǐng)用庫存原材料成本價(jià)3萬元。 3*17%=0。51 答案B. 0.51 寫出計(jì)算過程和步驟，謝謝！