白酒賬戶收益怎么算，酒水利潤(rùn)怎么算

我有個(gè)朋友是在酒店工作，比例差不多是成本的百分之二三十，在高級(jí)點(diǎn)呢還會(huì)更高哦。

牛欄山口杯是110毫升，也就是二倆二錢 。

2倆左右

酒精過(guò)敏，很好的避酒衣。

我給你個(gè)方法，然后你自己去制表！ 開(kāi)業(yè)當(dāng)天，領(lǐng)貨（或進(jìn)貨）—銷量+存酒（客人寄存）-取酒=結(jié)算 第二天：結(jié)存（即上日結(jié)算）-銷售+寄存-取酒=結(jié)算！以此類推就可以了 如果能解決問(wèn)題就采納吧！如果需要表格我也可以傳一份給你

呵呵，其實(shí)抵擋白酒都是新工藝白酒，木薯、瓜干都不用的，樓上的說(shuō)笑了。中低檔的新工藝白酒都是用化工生產(chǎn)的酒精來(lái)勾兌的，且都是濃香型白酒。成本低得很，零售價(jià)樓上的說(shuō)得基本沒(méi)錯(cuò)了，銷售渠道就是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、路邊攤、小飯店等地方了。不過(guò)利潤(rùn)率的問(wèn)題不好說(shuō)，廠家和代理商、批發(fā)商、終端的利潤(rùn)各不相同啊，而且差異很大。按市場(chǎng)零售價(jià)來(lái)算，廠家能做到10—20%，代理商10—20%，批發(fā)商5-10%，終端10-20%。當(dāng)然，我也說(shuō)了，具體情況差很多的！像有的廣告酒，也有一件酒賺5毛錢的，呵呵。樓主好像不太了解酒行業(yè)，要是想問(wèn)特別具體的問(wèn)題可以再聯(lián)系。

1 茅 臺(tái) 2 五糧液、五糧神 3 劍南春 (中國(guó)馳名商標(biāo)) 4 國(guó)窖1573 (中國(guó)馳名商標(biāo)) 5 水井坊 (中國(guó)馳名商標(biāo)) 6 沱 牌 (中國(guó)馳名商標(biāo)) 7 酒 鬼 (中國(guó)馳名商標(biāo)) 8 杏花村 (中國(guó)馳名商標(biāo)) 9 古井貢 (中國(guó)馳名商標(biāo)) 10 洋 河 (中國(guó)馳名商標(biāo))

　?。ㄒ唬┦盏缴唐窌r(shí) 　?。╝）借：受托代銷商品 　　貸：代銷商品款 　?。ǘ?shí)際銷售時(shí) 　?。╞）借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 　　貸：受托代銷商品 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 　　同時(shí)再做（收到委托方開(kāi)來(lái)的增值稅發(fā)票） 　?。╟）借：代銷商品款 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：應(yīng)付賬款 　?。ㄈ┲Ц犊铐?xiàng)時(shí) 　　（d）借：應(yīng)付賬款 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 　　銀行存款 　　注意：1、對(duì)于分錄（a），是按協(xié)議約定金額入賬的，而不是按成本價(jià)入賬 的， 這一點(diǎn)和視同買斷情況下賬務(wù)處理金額是一樣的。 　　2、在資產(chǎn)負(fù)債表上受托代銷商品、代銷商品款是不列示的，代銷商品款是受托代銷商品的備抵科目，兩科目金額一致，這兩個(gè)科目?jī)H在賬上反映，原因是受托方對(duì)受托代銷商品不具有所有權(quán)，同時(shí)又為了便于對(duì)受托代銷商品加強(qiáng)管理而這樣處理的。 　　補(bǔ)充：視同買斷方式，那就等同于自己購(gòu)進(jìn)商品： 　　1、收到商品時(shí)： 　　借：庫(kù)存商品 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　2、實(shí)際銷售時(shí)： 　　借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

所謂商品進(jìn)銷差價(jià)是指從事商品流通的小企業(yè)采用售價(jià)核算的情況下，其商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額即為商品進(jìn)銷差價(jià)。 商品進(jìn)銷差價(jià)率=期末分?jǐn)偳氨究颇坑囝~÷(“庫(kù)存商品”科目期末余額+“委托代銷商品”科目期末余額+“發(fā)出商品”科目期末余額+本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額)×100%=2000/(5000+0+0+5000)=20%本期銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)=本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額×商品進(jìn)銷差價(jià)率=5000*20%=1000http://baike.baidu.com/view/1001606.htm

商品進(jìn)銷差價(jià)的核算 商品進(jìn)銷差價(jià)是商業(yè)企業(yè)核算存貨銷售成本的一種方法。 商品進(jìn)銷差價(jià)是指含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額。由于此差價(jià)沒(méi)有實(shí)際意義，為了與原售價(jià)核算法的內(nèi)涵一致，進(jìn)一步將差價(jià)分為進(jìn)銷差價(jià)和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行明細(xì)核算。 一、本科目核算企業(yè)庫(kù)存商品采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的，商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照商品類別或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人進(jìn)行明細(xì)核算。 三、商品進(jìn)銷差價(jià)的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)購(gòu)入、加工收回以及銷售退回等增加的庫(kù)存商品，按商品售價(jià)，借記“庫(kù)存商品”科目，按商品進(jìn)價(jià)， 貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目，售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額 貸記本科目。 （二）月末分?jǐn)傄唁N商品的進(jìn)銷差價(jià)，借記本科目， 貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。 銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)，按以下方法計(jì)算： 商品進(jìn)銷差價(jià)率=月末分?jǐn)偳氨究颇坑囝~÷（“庫(kù)存商品”科目月末余額+“委托代銷商品”科目月末余額+“發(fā)出商品”科目月末余額+本月“ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目 貸方發(fā)生額）×100% 本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)=本月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目 貸方余額×商品進(jìn)銷差價(jià)率 上述所稱“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，是指采用售價(jià)進(jìn)行商品日常核算的銷售商品所取得的收入。 委托加工商品可以采用上月商品進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)。企業(yè)的商品進(jìn)銷差價(jià)率各月之間比較均衡的，也可以采用上月商品進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偙驹落N售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)。企業(yè)無(wú)論采用當(dāng)月商品進(jìn)銷差價(jià)率還是上月商品進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偵唐愤M(jìn)銷差價(jià)，均應(yīng)在年度終了，對(duì)商品進(jìn)銷差價(jià)進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。 四、本科目的期末 貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的商品進(jìn)銷差價(jià)。 [編輯]商品進(jìn)銷差價(jià)的核算 商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）是指售價(jià)(或碼價(jià))與含稅進(jìn)價(jià)之間的差額，這樣一來(lái)使該明細(xì)科目核算內(nèi)容與增值稅實(shí)行前的商品進(jìn)銷差價(jià)核算內(nèi)容一致，但不符合增值稅是價(jià)外稅的本質(zhì)要求。另外發(fā)行企業(yè)以售價(jià)或碼價(jià)核算采購(gòu)的商品，商品的進(jìn)價(jià)不再進(jìn)行核算， 商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)項(xiàng)稅額）的期末結(jié)轉(zhuǎn)=（含稅銷售成本﹣含稅進(jìn)銷差價(jià)）÷（1+17%）×17% 由于進(jìn)銷差價(jià)是根據(jù)綜合進(jìn)銷差價(jià)率結(jié)轉(zhuǎn)，而商品價(jià)格相差懸殊，各種商品的差價(jià)率各有高低，加上不同差價(jià)率的商品庫(kù)存和銷售比重不盡相同，必然導(dǎo)致商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)項(xiàng)稅額）期末分?jǐn)偝霈F(xiàn)偏高或偏低的現(xiàn)象出現(xiàn)，年終在調(diào)整進(jìn)銷差價(jià)的同時(shí)，調(diào)整商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 為了克服上述核算存在的問(wèn)題，建議： 將商品進(jìn)銷差價(jià)分為不含稅進(jìn)銷差價(jià)和銷項(xiàng)稅額兩個(gè)明細(xì)科目核算。商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）是不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額，商品進(jìn)銷差價(jià)（銷項(xiàng)稅額）是商品的銷項(xiàng)稅額。商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）和商品進(jìn)銷差價(jià)（銷項(xiàng)稅額）的期末分?jǐn)偅?本月進(jìn)銷差價(jià)率=月末進(jìn)銷差價(jià)科目余額÷[不含稅銷售收入+庫(kù)存商品÷（1+17%）]，本月已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）=本月不含稅銷售收入×進(jìn)銷差價(jià)率。年終決算前應(yīng)對(duì)各商品的進(jìn)銷差價(jià)進(jìn)行一次核實(shí)調(diào)整，根據(jù)商品盤存表上出版物的售價(jià)或碼價(jià)，與庫(kù)存商品科目余額進(jìn)行比較，剔出盤盈盤虧因素后的差額為多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）。 本月已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偵唐愤M(jìn)銷差價(jià)（銷項(xiàng)稅額）=本月不含稅銷售收入×17%。 將商品進(jìn)銷差價(jià)分為上述兩個(gè)明細(xì)科目核算的目的有3個(gè)： 1、既保證了售價(jià)核算方法的實(shí)施，又符合增值稅價(jià)外稅的本質(zhì)要求。 2、商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）較進(jìn)銷差價(jià)中含銷項(xiàng)稅額的做法更能確切地反映商品進(jìn)銷差價(jià)的本意，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)毛利的概念，便于經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策。 3、商品進(jìn)銷差價(jià)（銷項(xiàng)稅額）直接根據(jù)售價(jià)（或碼價(jià)）結(jié)轉(zhuǎn)，易理解，易操作，減少了會(huì)計(jì)核算工作量，更有利于查賬和用賬。 下面舉例說(shuō)明： 1、進(jìn)貨核算：某書店從甲出版社購(gòu)入圖書1500冊(cè)，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅為1700元，碼價(jià)為2萬(wàn)元。根據(jù)圖書調(diào)撥單、發(fā)票等帳務(wù)處理如下： 借：庫(kù)存商品——圖書20000 貸：應(yīng)付賬款——甲出版社10000 商品進(jìn)銷差價(jià)——進(jìn)銷差價(jià)7094（為不含稅的差價(jià)）。 商品進(jìn)銷差價(jià)——銷項(xiàng)稅額2906 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1700 貸：應(yīng)付賬款——甲出版社1700 2、銷售收入的核算： 本月進(jìn)行打折銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入12000元，銷售圖書1000冊(cè)，碼價(jià)15000元。 借：銀行存款12000 銷售折扣與折讓3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000 計(jì)提銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=（15000-3000）÷（1+17%）×17%=1743.60 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1743.60 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額1743.60 3、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本和商品進(jìn)銷差價(jià) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000 貸：庫(kù)存商品15000 本月已售商品進(jìn)銷差價(jià)中（銷項(xiàng)稅額）是按碼價(jià)計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額。本月已售商品進(jìn)銷差價(jià)（銷項(xiàng)稅額）=15000÷（1+17%）×17%=2180 借：商品進(jìn)銷差價(jià)——銷項(xiàng)稅額2180 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2180 假設(shè)圖書類庫(kù)存商品期初余額為35000元，商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）期初余額為12250元，本月進(jìn)銷差價(jià)率為： 差價(jià)率=（7094+12250）/［15000÷（1+17%）+（20000-15000+35000）÷（1+17%）］=0.411，本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偛顑r(jià)額＝15000÷（1 +17%）×0.411=5269.23 借：商品進(jìn)銷差價(jià)——進(jìn)銷差價(jià)5269.23 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5269.23 注意：由于商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）和商品進(jìn)銷差價(jià)（銷項(xiàng)稅額）是根據(jù)商品入庫(kù)時(shí)的售價(jià)或碼價(jià)計(jì)算的，所以分?jǐn)倳r(shí)采用的銷售收入不是實(shí)際銷售收入，而是已售商品入庫(kù)時(shí)的售價(jià)或碼價(jià)。因而為了核算方便，發(fā)行企業(yè)的銷售核算是以售價(jià)或碼價(jià)及折扣入賬，期末一次計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 4、假設(shè)年末進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)圖書結(jié)存數(shù)量扣除盤盈和盤虧因素后圖書的碼價(jià)為39948.70元，帳上結(jié)存的圖書碼價(jià)為40000元，商品進(jìn)銷差價(jià)（進(jìn)銷差價(jià)）少分?jǐn)?0000 -39948.70=51.30元，調(diào)整： 借：商品進(jìn)銷差價(jià)——進(jìn)銷差價(jià)51.30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本51.30 通過(guò)以上分析我們可以看出，商品進(jìn)銷差價(jià)下設(shè)進(jìn)銷差價(jià)和銷項(xiàng)稅額兩個(gè)明細(xì)科目，年終只需要根據(jù)盤點(diǎn)情況調(diào)整進(jìn)銷差價(jià)即可，商品進(jìn)銷差價(jià)（銷項(xiàng)稅額）不再調(diào)整，減少了會(huì)計(jì)核算的工作量。 [編輯]商業(yè)企業(yè)已銷商品進(jìn)銷差價(jià)的結(jié)轉(zhuǎn) 已銷商品進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算出來(lái)以后，要在有關(guān)賬戶中進(jìn)行調(diào)整，以正確核算財(cái)務(wù)成果。其結(jié)轉(zhuǎn)方法有藍(lán)字轉(zhuǎn)銷法和紅字沖減法兩種： 1． 藍(lán)字轉(zhuǎn)銷法，即用藍(lán)字轉(zhuǎn)銷“商品進(jìn)銷差價(jià)”和沖減“商品銷售成本”賬戶。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：商品進(jìn)銷差價(jià)××× 貸：商品銷售成本 ××× 2． 紅字沖減法，即用紅字沖減“商品進(jìn)銷差價(jià)”和“商品銷售成本”賬戶。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：商品銷售成本×××（紅字） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)×××（紅字） 不論采用何種方法計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品進(jìn)銷差價(jià)，都必須在月末財(cái)會(huì)部門計(jì)算毛利率時(shí)，將當(dāng)期含稅的商品進(jìn)銷差價(jià)調(diào)整為不含稅的商品進(jìn)銷差價(jià)。其計(jì)算公式為： 含稅的商品進(jìn)銷差價(jià)－當(dāng)期應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額＝當(dāng)期不含稅的商品進(jìn)銷差價(jià)

其實(shí)理財(cái)產(chǎn)品的收益和銀行存款的利息計(jì)算方法是一樣一樣的。它的計(jì)算公式是：收益=本金*理財(cái)天數(shù)*年化收益率/365天。我們?cè)谶x擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)很多沒(méi)說(shuō)年化收益率，而是用了“7日年化收益”和“萬(wàn)份收益”來(lái)表示。

最基本的債券收益率計(jì)算公式為：債券收益率=（到期本息和-發(fā)行價(jià)格）/（發(fā)行價(jià)格*償還期限）*100%。由于債券持有人可能在債券償還期內(nèi)轉(zhuǎn)讓債券，因此，債券的收益率還可以分為債券出售者的收益率、債券購(gòu)買者的收益率和債券持有期間的收益率。各自的計(jì)算公式如下：債券出售者的收益率=（賣出價(jià)格-發(fā)行價(jià)格+持有期間的利息）/（發(fā)行價(jià)格*持有年限）*100%；債券購(gòu)買者的收益率=（到期本息和-買入價(jià)格）/（買入價(jià)格*剩余期限）*100%；債券持有期間的收益率=（賣出價(jià)格-買入價(jià)格+持有期間的利息）/（買入價(jià)格*持有年限）*100%。債券收益率的計(jì)算其實(shí)和一般計(jì)算收益率相同，債券收益率是投資于債券上每年產(chǎn)生出的收益總額與投資本金總量之間的比率。決定債券收益率的要素主要有三個(gè)：即利率、期限、購(gòu)買價(jià)格。這三個(gè)要素之間的變動(dòng)決定了債券收益率的高低。一般來(lái)說(shuō)，債券給投資者帶來(lái)的收入有以下三種：按債券的既定利率計(jì)算的利息收入。認(rèn)購(gòu)價(jià)格與償還價(jià)格（票面價(jià)格）之間的差益差損。將所得利息和差益差損等再投資的收益。按照這三種不同的收入分別計(jì)算收益率，可分為直接收益率，單利最終收益率和復(fù)利最終收益率，直接收益率是按既定利率計(jì)算的年利息收入與投資本金的比率。

一、年利率、月利率、日利率年利率是按年為周期計(jì)算利息；月利率=年利率/12；日利率=年利率/360=月利率/30。二、到期收益率和年化收益率如果投資本金1萬(wàn)元，最后拿回1.04萬(wàn)本息，那么收益率=（10400-10000）/10000×100%=4%這里的4%就代表到期收益率，不管投資的期限是1年、2年還是5年。至于預(yù)期年化收益率，是預(yù)估該產(chǎn)品可能達(dá)到的年化收益率，不能作為結(jié)算依據(jù)。

債券的收益率怎么計(jì)算？解析：債券的收益率的計(jì)算公式為：債券收益率＝（到期本息和－發(fā)行價(jià)格）÷（發(fā)行價(jià)格×償還期限）×100％ 例如：某人于1995年1月1日以102元的價(jià)格購(gòu)買了面值為100元、利率為10％、每年1月1日支付一次利息的1991年發(fā)行5年期國(guó)庫(kù)券，持有到1996年1月1日到期，則： 債券購(gòu)買者的收益率＝（100＋100×10％－102）÷（102×1）×100％＝7.8％為了精確衡量債券收益，一般要使用“債券收益率”這個(gè)指標(biāo)。債券收益率是債券收益與其投入本金的比率，通常用年率表示。債券收益不同于債券利息，后者僅指?jìng)泵胬逝c債券面值的乘積。由于人們?cè)趥钟衅趦?nèi)，可以在債券市場(chǎng)進(jìn)行買賣、賺取價(jià)差，因此債券收益除利息收入外，還應(yīng)當(dāng)包括買賣盈虧差價(jià)。

債券的收益率包括兩種，一種是當(dāng)期收益率，一種是到期收益率。當(dāng)期收益率，又稱當(dāng)前收益率，是債券的年利息收入與債券市場(chǎng)價(jià)格的比率。計(jì)算時(shí)，用當(dāng)年息票利息除以債券市場(chǎng)價(jià)格就能得到。當(dāng)年息票利息為C，P表示市場(chǎng)價(jià)格，那么當(dāng)期收益率I的計(jì)算公式為：I=C/P當(dāng)期收益率的弊端在于沒(méi)有考慮到債券再投資獲得的收益。舉個(gè)例子，某投資者投資了100萬(wàn)二年期國(guó)債，票面利率為6%，每年獲得利息為10萬(wàn)元，這10萬(wàn)元也能用于投資并且獲得收益，將這一收益也計(jì)算在內(nèi)的收益率是到期收益率。這時(shí)候就要用到復(fù)利計(jì)算公式。到期收益率，就是投資者按照當(dāng)前價(jià)格購(gòu)買，并且一直持有到期可以獲得的年平均收益率。在上面的例子中，如果到期收益率為y，當(dāng)前價(jià)格為P。那么，投資者第一年獲得的收益為P（1+y）;第二年，將本息繼續(xù)投入，獲得的收益為P(1+y)(1+y)=P(1+y)2，因?yàn)榈诙甑狡?，還應(yīng)當(dāng)加上本金M，也就是說(shuō)，第二年的總收益為P(1+y)2+M（1+y）2 ；將這些加起來(lái)，也就等于債券的總收益C。也就是說(shuō)，P（1+y）+P(1+y)2+M（1+y）2 =C也就是說(shuō)P=C/[(1+y)+(1+y)2]+M/（1+y）2在上例中，如果債券的當(dāng)前價(jià)格為95萬(wàn)元，帶入可得。95=100*6%/[(1+y)+(1+y)2+]+100/（1+y）2求得y=8.836%

認(rèn)購(gòu)費(fèi)和申購(gòu)費(fèi) 認(rèn)購(gòu)費(fèi)，指投資者在基金發(fā)行募集期內(nèi)購(gòu)買基金單位時(shí)所交納的手續(xù)費(fèi)，目前國(guó)內(nèi)通行的認(rèn)購(gòu)費(fèi)計(jì)算方法為：認(rèn)購(gòu)費(fèi)用＝認(rèn)購(gòu)金額×認(rèn)購(gòu)費(fèi)率，凈認(rèn)購(gòu)金額＝認(rèn)購(gòu)金額-認(rèn)購(gòu)費(fèi)用；認(rèn)購(gòu)費(fèi)費(fèi)率通常在1%左右，并隨認(rèn)購(gòu)金額的大小有相應(yīng)的減讓。 申購(gòu)費(fèi)是指投資者在基金存續(xù)期間向基金管理人購(gòu)買基金單位時(shí)所支付的手續(xù)費(fèi)目前國(guó)內(nèi)通行的申購(gòu)費(fèi)計(jì)算方法為：申購(gòu)費(fèi)用＝申購(gòu)金額×申購(gòu)費(fèi)率，凈認(rèn)購(gòu)金額＝申購(gòu)金額-申購(gòu)費(fèi)用。我國(guó)《開(kāi)放式投資基金證券基金試點(diǎn)辦法》規(guī)定，開(kāi)放式基金可以收取申購(gòu)費(fèi)，但申購(gòu)費(fèi)率不得超過(guò)申購(gòu)金額的5%。目前申購(gòu)費(fèi)費(fèi)率通常在1%左右，并隨申購(gòu)金額的大小有相應(yīng)的減讓。 開(kāi)放式基金收取認(rèn)購(gòu)費(fèi)和申購(gòu)費(fèi)的目的主要用于銷售機(jī)構(gòu)的傭金和宣傳營(yíng)銷費(fèi)用等方面的支出。 贖回費(fèi) 贖回費(fèi)是指在開(kāi)放式基金的存續(xù)期間，已持有基金單位的投資者向基金管理人賣出基金單位時(shí)所支付的手續(xù)費(fèi)。贖回費(fèi)設(shè)計(jì)的目的主要是對(duì)其他基金持有人安排一種補(bǔ)償機(jī)制，通常贖回費(fèi)計(jì)入基金資產(chǎn)。我國(guó)《開(kāi)放式投資基金證券基金試點(diǎn)辦法》規(guī)定，開(kāi)放式基金可以收取贖回費(fèi)，但贖回費(fèi)率不得超過(guò)贖回金額的3%。目前贖回費(fèi)費(fèi)率通常在1%以下，并隨持有期限的長(zhǎng)短有相應(yīng)的減讓。 轉(zhuǎn)換費(fèi)用 轉(zhuǎn)換費(fèi)用指投資者按基金管理人的規(guī)定在同一基金管理公司管理的不同開(kāi)放式基金之間轉(zhuǎn)換投資所需支付的費(fèi)用?；疝D(zhuǎn)換費(fèi)的計(jì)算可采用費(fèi)率方式或固定金額方式；采用費(fèi)率方式收取時(shí)，應(yīng)以基金單位資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)計(jì)算，費(fèi)率不得高于申購(gòu)費(fèi)率。通常情況下，此項(xiàng)費(fèi)用率很低，一般只有百分之零點(diǎn)幾。轉(zhuǎn)換費(fèi)用的有無(wú)或多少具有較大的隨意性，同時(shí)與基金產(chǎn)品性質(zhì)和基金管理公司的策略有密切關(guān)系。例如，傘式基金內(nèi)的子基金間的轉(zhuǎn)換不收取轉(zhuǎn)換費(fèi)用，有的基金管理公司規(guī)定一定轉(zhuǎn)換次數(shù)以內(nèi)的轉(zhuǎn)換不收取費(fèi)用或由債券基金轉(zhuǎn)換為股票基金時(shí)不收取轉(zhuǎn)換費(fèi)用等等。 基金管理費(fèi) 基金管理費(fèi)是指支付給實(shí)際運(yùn)用基金資產(chǎn)、為基金提供專業(yè)化服務(wù)的基金管理人的費(fèi)用，也就是管理人為管理和操作基金而收取的報(bào)酬?；鸸芾碣M(fèi)年費(fèi)率按基金資產(chǎn)凈值的一定百分比計(jì)提，不同風(fēng)險(xiǎn)收益特征的基金其管理費(fèi)相差較大，如目前貨幣市場(chǎng)基金為0.33%，債券基金通常為0.65%左右，股票基金則通常在1%~1.6%之間。管理費(fèi)逐日計(jì)提，月底由托管人從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金管理人。 基金托管費(fèi) 基金托管費(fèi)是指基金托管人為基金提供服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用，比如銀行為保管、處置基金信托財(cái)產(chǎn)而提取的費(fèi)用。托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取，目前通常為0.25%，逐日累計(jì)計(jì)提，按月支付給托管人。此費(fèi)用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。 紅利再投資費(fèi) 指投資者將開(kāi)放式基金的分配收益再投資于基金所需支付的費(fèi)用。紅利再投資費(fèi)的計(jì)算可采用費(fèi)率方式或固定金額方式；采用費(fèi)率方式收取時(shí)，應(yīng)以基金單位資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)計(jì)算，費(fèi)率不高于申購(gòu)費(fèi)率，一般情況下，紅利轉(zhuǎn)投免收手續(xù)費(fèi)。 基金清算費(fèi)用 基金清算費(fèi)用是指基金終止時(shí)清算所需費(fèi)用，按清算時(shí)實(shí)際支出從基金資產(chǎn)中提取。 基金運(yùn)作費(fèi) 基金運(yùn)作費(fèi)包括支付注冊(cè)會(huì)計(jì)師費(fèi)、律師費(fèi)、召開(kāi)年會(huì)費(fèi)用、中期和年度報(bào)告的印刷制作費(fèi)以及買賣有價(jià)證券的手續(xù)費(fèi)等。這些開(kāi)銷和費(fèi)用是作為基金的營(yíng)運(yùn)成本支出的。操作費(fèi)占資產(chǎn)凈值的比率較小，通常會(huì)在基金契約中事先確定，并按有關(guān)規(guī)定支付。 稅費(fèi) 一般情況下，基金稅費(fèi)包括所得稅、交易稅和印花稅三類，我國(guó)目前對(duì)個(gè)人投資者的基金紅利和資本利得暫未征收所得稅，對(duì)企業(yè)投資者獲得的投資收益應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。鑒于基金的投資對(duì)象是證券市場(chǎng)，基金的管理人在進(jìn)行投資時(shí)已經(jīng)交納了證券交易所規(guī)定的各種稅率，所以投資者在申購(gòu)和贖回開(kāi)放式基金時(shí)也不需交納交易稅。 為支持開(kāi)放式基金的發(fā)展，財(cái)政部、國(guó)稅總局在《關(guān)于開(kāi)放式證券投資基金有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》中，對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的開(kāi)放式證券投資基金給予四個(gè)方面的稅收優(yōu)惠政策。這四方面優(yōu)惠政策是：第一，對(duì)基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，在2003年底前暫免征收企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅； 第二，對(duì)個(gè)人投資者申購(gòu)和贖回基金單位取得的 差價(jià)收入，在對(duì)個(gè)人買賣股票的差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅； 第三,對(duì)基金取得的股票的股息、紅利收入,債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅；對(duì)投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅； 第四，對(duì)投資者申購(gòu)和贖回基金單位，暫不征收印花稅。 其它非交易費(fèi)用 包括開(kāi)戶費(fèi)、轉(zhuǎn)換注冊(cè)費(fèi)（轉(zhuǎn)托管費(fèi)）等。開(kāi)戶費(fèi)指投資人在開(kāi)立基金賬戶時(shí)支付的費(fèi)用；轉(zhuǎn)換注冊(cè)費(fèi)（轉(zhuǎn)托管費(fèi)）指投資人在辦理基金單位在不同銷售機(jī)構(gòu)的交易帳戶間的轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)時(shí)支付的費(fèi)用；賬戶維護(hù)費(fèi)指基金管理人向投資人收取的用于管理維護(hù)投資人基金賬戶的費(fèi)用。 以上費(fèi)用以固定金額的方式收取?；鸸芾砣丝筛鶕?jù)一定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定投資人適用的不同費(fèi)用水平，但須在招募說(shuō)明書中載明具體處理方式。