該酒廠為增值稅一般納稅人，某酒廠為增值稅一般納稅人

該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝14040÷（1＋17％）×20％＋4000×0.5＝4400（元）。

我也是坐沙發(fā)的

應(yīng)交納消費(fèi)稅2400元。10×240=2400元

搜一下：某酒廠為增值稅一般納稅人,銷售黃酒10噸，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款

先轉(zhuǎn)換為不含稅價(jià)=14040/（1+17%）在計(jì)算=14040/（1+17%） *20%+4000*0.5

應(yīng)納增值稅=400x17%+0.2x280x17%=77.52萬(wàn)元 應(yīng)納消費(fèi)稅=400x20%+0.022x280=86.16萬(wàn)元

稅法規(guī)定，除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，所以銷售白酒收取的包裝物押金，不論是否退回， 計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)要一并計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。而啤酒和黃酒酒是從量定額征收消費(fèi)稅的，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。銷項(xiàng)稅：50X17%+（2+23.4）/（1+17%）X17%=12.19萬(wàn)元。

包裝物押金沒有超過(guò)一年的不繳納增值稅，銷售貨物增值稅=（50+23.4）/1.17*0.17=10.665萬(wàn)元

1、增值稅一般納稅人把自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)償?shù)姆纸o職工做福利，應(yīng)該視為銷售，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅，這是正確的做法。當(dāng)然不計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅，那就視為偷稅了，不是說(shuō)將自產(chǎn)的白酒分給職工，且記入應(yīng)付福利費(fèi)算是偷稅。2、舉個(gè)例子：企業(yè)把自產(chǎn)白酒5噸，成本價(jià)為20000元，計(jì)稅價(jià)格為50000元分給職工做福利，已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%，從量征收消費(fèi)稅為每噸0.5元：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）8500結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅=（從價(jià)征收）50000*20%+（從量征收）5*1000*2*0.5=10000+5000=15000元：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 15000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000貸：庫(kù)存商品 20000特此回答！

【答案】C【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0．585+2．34)÷(1+17%)]×10%=1．25(萬(wàn)元)。

1借原材料30300借應(yīng)交稅-增值*（進(jìn)**）5100貸銀行存款35400 2借應(yīng)收帳款23400貸主營(yíng)**收入20000貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值*（銷***）3400 3借**存款23000借財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸應(yīng)收帳款23400 4借原材料100000借應(yīng)**稅-增值*（進(jìn)**稅-增值*（進(jìn)**17000貸應(yīng)付票據(jù)打印17000 5借資產(chǎn)減值損失400貸壞帳準(zhǔn)備400 6待處理財(cái)產(chǎn)損益300貸庫(kù)存現(xiàn)金300 7借生產(chǎn)成本3000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸原材料5000 8借固定資產(chǎn)100000借應(yīng)交稅費(fèi)增值*（進(jìn)**17000貸銀行存款117000 9借制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊4000 10借存款100000累計(jì)攤銷20000貸無(wú)形資產(chǎn)100000營(yíng)業(yè)外收入15000應(yīng)當(dāng)交稅-營(yíng)業(yè)稅5000

增值稅銷項(xiàng)稅=1496+2040=3536 10296/1.17*17%=1496 200*6*10*17%=2040 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3200+14500+3600=21300 10296/1.17/（1-20%）*20%=2200 1000*2*0.5+2200=3200 （5*6000*（1+10%）+5*2000*0.5）/（1-20%）=47500 47500*20%+5*2000*0.5=14500 200*6*2*0.5+200*6*10*20%=3600

1）（3+0.2）÷（1-20%）×20%+0.5×4×2000÷10000=1.2萬(wàn) 2）12日，84×20%+0.5×140×2000=3.08萬(wàn)9÷1.16×20%=1.55萬(wàn)22日，140000÷1.16×20%+30000×0.5=39137.93元合計(jì)消費(fèi)稅為85437.93

1。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅 3.98萬(wàn)元（26.91//1.17+1x7%=3.98萬(wàn)元） 2。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅1.36萬(wàn)元 3。產(chǎn)生銷項(xiàng)稅10.2萬(wàn)元（70.2//1.17x17%=10.2) 4.產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.72萬(wàn)元（1.36x2=2.72） 本月應(yīng)納增值稅==10.2-3.98-1.36+2.72=7.58萬(wàn)元