藍(lán)天酒業(yè)有限公司稅收籌劃，46度杏花村酒瓷瓶475ml濃香型御貢酒哈爾濱市藍(lán)天酒業(yè)公司

128元

正確答案：此案例涉及企業(yè)兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》對(duì)此進(jìn)行了明確規(guī)定。企業(yè)兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)分別核算不能分別核算的稅率從高。從高適用稅率征收消費(fèi)稅有兩種情況：(1)納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算各自銷售額；(2)將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的(即使分別核算也從高稅率)。在此案例中藍(lán)天酒業(yè)有限公司生產(chǎn)銷售不同稅率的產(chǎn)品糧食白酒和薯類白酒的稅率為20％果木酒的稅率為10％因此屬于兼營行為。通過上述案例的分析我們可以得到以下啟示：當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)不同種類應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)且這些應(yīng)稅消費(fèi)品適用不同稅率時(shí)應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量。

1、J：原材料--W材料 2.20 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 0.34 D：銀行存款 2.54 2、J：在途物資-Y材料 3.20 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 0.20 D：銀行存款 3.4

首先，你要明白企業(yè)需要繳納的稅種，以及計(jì)稅依據(jù)，你說的折舊，跟流轉(zhuǎn)稅是沒關(guān)系的！題外話先給你講一下，固定資產(chǎn)購入，如果是為了生產(chǎn)經(jīng)營所購入的，除小汽車等稅法規(guī)定除外，只要有專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣銷項(xiàng)稅的！回頭來說下你所說的固定資產(chǎn)折舊抵稅這一說法，指的是企業(yè)需要在盈利時(shí)繳納的所得稅，他的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額！計(jì)算方法為稅前利潤-納稅調(diào)減項(xiàng)+納稅調(diào)增項(xiàng)=所得稅應(yīng)納稅額，再乘以適用稅率就是你要交的所得稅！注：稅前利潤就是收入-成本-費(fèi)用-稅金! 你說的固定資產(chǎn)折舊就是涉及其中的成本（生產(chǎn)用）、費(fèi)用（管理用），成本費(fèi)用越高是不是就代表你的利潤越低？是不是所得額就低？是不是所得稅就少交？....

稅務(wù)籌劃可行，籌劃前后酒廠與銷售公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，總的增值稅不變，而消費(fèi)稅降低。　　籌劃前：每公斤銷售價(jià)格為198，白酒的增值稅為198/1.17*0.17=28.77元 消費(fèi)稅為198/1.17*20%+2*0.5=34.85元 　　籌劃后：每公斤的消費(fèi)稅為138/1.17*20%+2*0.5=24.59，銷售公司仍以198元出售則酒廠與銷售公司負(fù)擔(dān)的增值稅不變，仍為28.77元?！　』I劃依據(jù)是關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的避稅籌劃　消費(fèi)稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)領(lǐng)域（包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口），而非流通領(lǐng)域或終極的消費(fèi)環(huán)節(jié)。這就是說，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口“條例”所規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。因而，關(guān)聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，如果以較低的銷售價(jià)格將應(yīng)稅消費(fèi)品銷售給其獨(dú)立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅，可使集團(tuán)的整體消費(fèi)稅稅負(fù)下降，但增值稅稅負(fù)不變。備注：不知道對(duì)不對(duì)，自己分析的，希望可以幫到你，選下最佳吧。

以上答案第2題好像是錯(cuò)誤的吧！從一般納稅人企業(yè)采購，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)為2000/（1+17%）*17%=290.60元（售價(jià)2000元為含稅銷售價(jià)），抵扣后實(shí)際采購成本為1709.40元，高于從小規(guī)模納稅人采購價(jià)1700元，所以從小規(guī)模納稅人企業(yè)C采購的方案較優(yōu)。

藍(lán)天自己提供運(yùn)輸服務(wù)，它的運(yùn)費(fèi)要視同價(jià)外費(fèi)用，這樣該筆運(yùn)費(fèi)要交增值稅100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企業(yè)要交增值稅75470.09。 藍(lán)天找運(yùn)輸公司為自己提供運(yùn)輸服務(wù)，可以向運(yùn)輸公司索取運(yùn)輸行業(yè)發(fā)票，這樣可以按其金額的7%抵扣銷項(xiàng)稅，即企業(yè)要交稅63000。 2 從一般納稅人企業(yè)購買原材料價(jià)格雖然貴，但是可以抵扣銷項(xiàng)稅340元， 如果從小規(guī)模納稅人處購買是沒有抵扣的，這樣算下來，從一般納稅人處購買可以更便宜

1 如果企業(yè)自己為藍(lán)天企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，這筆運(yùn)費(fèi)要視同價(jià)外費(fèi)用，要換算成不含稅價(jià)加入到銷售收入中去，這樣該筆運(yùn)費(fèi)要交增值稅100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企業(yè)要交增值稅75470.09。 如果企業(yè)找運(yùn)輸公司為其提供運(yùn)輸服務(wù)，可以向其索取運(yùn)輸行業(yè)發(fā)票，這樣可以按其金額的7%抵扣銷項(xiàng)稅，即企業(yè)要交稅63000。 2 從一般納稅人處購原材料可抵扣銷項(xiàng)稅340元，而從小規(guī)模納稅人處購買不得抵扣，所以從一般納稅人處購買可以節(jié)約成本

問題一、可以將租賃費(fèi)分別為房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他用品的租賃分別租賃和核算。至少可以少繳房產(chǎn)稅。因?yàn)榉孔馐杖氲姆慨a(chǎn)稅是按照租金收入的12%計(jì)算的。水電費(fèi)可以直接由租賃方按實(shí)支付即可。 問題二、可以將農(nóng)場和布廠設(shè)為獨(dú)立法人。布廠從農(nóng)場采購的棉花可以抵扣13%的增值稅。而農(nóng)場銷售棉花可以免交增值稅的。 政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。實(shí)施細(xì)則進(jìn)一步明確規(guī)定，條例所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。即對(duì)直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)的初級(jí)產(chǎn)品免征增值稅。 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)晶進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知》（財(cái)稅[2002]12號(hào)）規(guī)定：從2002年1月1日起，增值稅一般納稅入購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率由10%提高到13%。 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率問題的通知》（財(cái)稅[2002]105號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知》（財(cái)稅[2002]12號(hào)）的規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

藍(lán)天自己提供運(yùn)輸服務(wù)，它的運(yùn)費(fèi)要視同價(jià)外費(fèi)用，這樣該筆運(yùn)費(fèi)要交增值稅100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企業(yè)要交增值稅75470.09。 藍(lán)天找運(yùn)輸公司為自己提供運(yùn)輸服務(wù)，可以向運(yùn)輸公司索取運(yùn)輸行業(yè)發(fā)票，這樣可以按其金額的7%抵扣銷項(xiàng)稅，即企業(yè)要交稅63000。 2 從一般納稅人企業(yè)購買原材料價(jià)格雖然貴，但是可以抵扣銷項(xiàng)稅340元， 如果從小規(guī)模納稅人處購買是沒有抵扣的，這樣算下來，從一般納稅人處購買可以更便宜

原發(fā)布者:龍?jiān)雌诳W(wǎng)稅收籌劃是納稅人(法人,自然人)依據(jù)所涉及到的現(xiàn)行稅法,在遵守稅法,尊重稅法的前提下,根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”、及“非允許”的項(xiàng)目、內(nèi)容等,對(duì)經(jīng)營、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的事先謀劃和對(duì)策。從上述概念可知,稅收籌劃的行為主體是納稅人或企業(yè)法人,他們本身可以是稅收籌劃的行為人,也可以是聘請(qǐng)稅務(wù)顧問代理;稅收籌劃是以不違反國家的現(xiàn)行稅法為前提的。稅收籌劃的目的是納稅人稅收負(fù)擔(dān)的最低化或稅后財(cái)富最大化。為此,爭取實(shí)現(xiàn)“納稅最少”、“納稅最晚”因此,任何一家以盈利為目標(biāo)的企業(yè)或公司,都可以通過稅收籌劃來合理節(jié)稅或避稅,從而減少稅務(wù)支出,增加企業(yè)稅后凈利。反之,不進(jìn)行合理的稅收籌劃將會(huì)給企業(yè)或公司造成不必要經(jīng)濟(jì)損失。以下結(jié)合本人在實(shí)際審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的案例來進(jìn)行稅收籌劃的案例分析。案例一一大型集團(tuán)公司(以下簡稱A公司)在深圳設(shè)有一子公司(以下簡稱B公司),A公司持有B公司75%的股權(quán)。A公司的企業(yè)所得稅稅率為33%,B公司的企業(yè)所得稅稅率為15%。2007年度B公司分配現(xiàn)金紅利1億元,A公司分得現(xiàn)金股利7500萬元。2008年度新的企業(yè)所得稅法開始實(shí)施,新的企業(yè)所得稅法未對(duì)從子公司或聯(lián)營企業(yè)分回的利潤作出補(bǔ)稅的規(guī)定。若進(jìn)行稅收籌劃

1.該企業(yè)做法不可行。2.該企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，原因是甲企業(yè)與購貨方無實(shí)際業(yè)務(wù)關(guān)系，構(gòu)成虛假業(yè)務(wù)。3.在實(shí)際籌劃中要始終遵循不違背稅法的前提下，合理籌劃，否則將會(huì)是違法行為。

1、這一做法不行。2、違法犯罪行為，屬于代開虛開增值稅專用發(fā) 票行為，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā) 票罪。3、路歸路橋歸橋處理，就可避免該問題的出現(xiàn)。甲企業(yè)將印刷品委托印刷廠印刷，不向印刷廠收紙錢，但收印刷費(fèi)（印刷廠可以向稅局申請(qǐng)開具給甲企業(yè)增值值稅專用發(fā)票），再購貨方向甲企業(yè)購印刷品。