某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型白酒，關(guān)于消費(fèi)稅的一道題

1480*20%+100*2000*0.5/10000=306萬元。

從量稅=800x2x0.5=800（元）從價(jià)稅=[20x10000x(1+10%)+800]/(1-20%)x20%=55200（元）應(yīng)交消費(fèi)稅額=800+55200=56000（元）

48000*（1+10%）*20%+2400*0.5=11760，白酒消費(fèi)稅是復(fù)合計(jì)稅，20%從價(jià)+0.5元每斤

你是想問應(yīng)該交納多少消費(fèi)稅嗎？消費(fèi)稅：（14000*（1+10%）/（1-20%）+30*1000）*20%+30*1000=39850外購酒精生成白酒，算消費(fèi)稅是不能扣除

我是來看評(píng)論的

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開嗎

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　　納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品分為兩種情況：一種是用于連續(xù)生產(chǎn)，繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品。例如，以自產(chǎn)的煙絲繼續(xù)加工成卷煙，只需就最終產(chǎn)品卷煙繳納消費(fèi)稅，而作為中間產(chǎn)品的煙絲則不需繳稅。另一種則是將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于除生產(chǎn)以外的其他方面，這種情況就應(yīng)在自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。計(jì)稅時(shí)，應(yīng)以納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：　　組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）／（1－消費(fèi)稅稅率）　　這里“同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格”應(yīng)是當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。如果當(dāng)月同類消費(fèi)品各期銷售價(jià)格高低不同，應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算（但銷售價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由，或無銷售價(jià)格的情況應(yīng)除外）。如果當(dāng)月無銷售或者當(dāng)月未完結(jié)的，應(yīng)按照同類消費(fèi)品上月或最近月份的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。　　計(jì)算公式中的“成本”是指應(yīng)稅消費(fèi)品的產(chǎn)品生產(chǎn)成本；“利潤(rùn)”是指根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率計(jì)算的利潤(rùn)。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率的規(guī)定為：（1）甲類卷煙10％；（2）乙類卷煙5％；（3）雪前煙5％；（4）煙絲5％；（5）糧食白酒10％；（6）薯類白酒5％；（7）其他酒5％；（8）酒精：％；（9）化妝品5％；（10）護(hù)膚護(hù)發(fā)品5％；（11）鞭煙、焰火5％；（12）貴重首飾及珠寶玉石6％；（13）汽車輪胎5％；（14）摩托車6％；（15）小轎車8％；（16）越野車6％；（17）小客車5％?！　±?.某工廠在節(jié)日期間將本廠自制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品作為福利發(fā)給職工，按同類消費(fèi)品當(dāng)月銷售價(jià)格計(jì)算，該批應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售收入額應(yīng)為40000元，相同適用稅率為17％，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額?！　?yīng)納消費(fèi)稅額＝40000×17％＝6800（元）　　例7.某企業(yè)為開拓市場(chǎng)，將研制開發(fā)的應(yīng)稅消費(fèi)品新品種作為樣品投放展銷會(huì)，以擴(kuò)大產(chǎn)品廣告宣傳的影響。該產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為75000元，平均成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅適用稅率為10％，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額?！　〗M成計(jì)稅價(jià)格＝（75000＋75000×5％）／（1－10％）＝87500（元）　　應(yīng)納消費(fèi)稅額＝87500×10％＝8750（元）　　3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　　納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方于納稅提貨時(shí)，代收代繳消費(fèi)稅，受托方應(yīng)當(dāng)按照同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，可以按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其計(jì)算公式為：　　組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）／（1－消費(fèi)稅稅率）　　式中，材料成本指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本，委托方有責(zé)任如實(shí)提供有關(guān)“材料成本”的核算資料，加工費(fèi)指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用（包括代墊輔助材料的實(shí)際成本）。計(jì)稅方法舉例如下：　　例8.甲工廠委托乙工廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲工廠提供的原材料成本為32000元，乙工廠代墊輔助材料的成本為2000元，收取加工費(fèi)8000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30％。受托的乙工廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。計(jì)算受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。　　組成計(jì)稅價(jià)格＝（32000＋2000＋8000）／（1－30％）＝60000（元）　　應(yīng)納消費(fèi)稅額＝60000×30％＝18000（元）　　納稅人將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，如果直接進(jìn)行出售的，無需再繳納消費(fèi)稅；如果將其作為原材料用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，例如以委托加工收回的已稅煙絲力原料生產(chǎn)卷煙；以委托加工的收回的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)酒；在銷售這些應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，可將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳的消費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中予以扣除，從而避免重復(fù)繳納消費(fèi)稅。　　例9.如果上例中的甲工廠將委托加工的已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)成應(yīng)稅消費(fèi)品（最終產(chǎn)品），然后進(jìn)行銷售，假設(shè)取得銷售收入額70000元，適用稅率為45％，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算如下：　　應(yīng)納消費(fèi)稅額（最終產(chǎn)品）＝70000×45％＝31500（元）　　扣除委托加工原材料的已交消費(fèi)稅后，實(shí)際應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：　　實(shí)際應(yīng)交消費(fèi)稅額＝31500－18000＝13500（元）　　4.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　　納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：　　組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）／（1－消費(fèi)稅稅率）　　例10.某進(jìn)出口公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500000元，關(guān)稅稅額為600000元，消費(fèi)稅適用稅率為45％，計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)額?！　〗M成計(jì)稅價(jià)格＝0.1×〔（500000＋600000）／（1－45％）〕＝2000000（元）　　應(yīng)納消費(fèi)稅額＝2000000×45％＝900000（元）　?。ǘ牧慷~應(yīng)納稅額的計(jì)算　　采用從量定額方法計(jì)算應(yīng)納稅額，其計(jì)算公式為：　　應(yīng)納消費(fèi)稅額＝銷售數(shù)量×單位稅額　　式中，“銷售數(shù)量”指應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，具體為：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量?！　≡诎磸牧慷~方法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)量單位與稅目稅率表中的計(jì)量單位不一致，需先進(jìn)行計(jì)量單位的換算，然后據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額?！　±?1.某啤酒廠某月銷售桶裝啤酒1000噸，每噸售價(jià)（不含增值稅）3500元，取得銷售收入3500000元。啤酒定額稅率為每噸220元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額?！　?yīng)納消費(fèi)稅額＝1000×220＝220000（元）　　例12.某進(jìn)出口公司進(jìn)口柴油，海關(guān)為其核定的征稅數(shù)量為500噸，柴油定額稅率為每升0.1元（柴油、噸＝176升）。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。　　應(yīng)納消費(fèi)稅額＝0.1×1176×500＝58800（元）

（1）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值10 000元，以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn)10000 貸：銀行存款10000 （2）從銀行提取現(xiàn)金1000元。 借：現(xiàn)金1000 貸：銀行存款1000 （3）投資者投入企業(yè)原材料一批，作價(jià)20 000元。 借：原材料20000 貸：實(shí)收資本20000 （4）生產(chǎn)車間向倉庫領(lǐng)用材料一批40 000元，投入生產(chǎn)。 借：生產(chǎn)成本40000 貸：原材料40000 （5）以銀行存款22 500元，償還應(yīng)付供貨單位貨款。 借：應(yīng)付帳款22500 貸：銀行存款22500 （6）向銀行取得長(zhǎng)期借款150 000元，存入銀行。 借：銀行存款150000 貸：短期借款150000 （7）以銀行存款上交所得稅9 000元。 借：應(yīng)交稅費(fèi)9000 貸：銀行存款9000 （8）收到投資者投入貨幣資金5 000元。 借：銀行存款5000 貸：實(shí)收資本5000 （9）收到購貨單位前欠貨款18 000元，其中16 000元存入銀行，其余部分收到現(xiàn)金。 借：現(xiàn)金2000 銀行存款16000 貸：應(yīng)收帳款18000 （10）以銀行存款48 000元，歸還銀行短期借款20 000元和應(yīng)付購貨單位賬款28 000 借：短期借款20000 應(yīng)付帳款28000 貸：銀行存款48000 表格網(wǎng)上不好畫，根據(jù)分錄自己填表吧，很容易。