1，5當月發(fā)生逾期押金收入l2870元
應繳納的增值稅=l2870/1.17*17%=1870元。
同問。。。
2，公司有銷售但應納增值稅長期半年以上是負數(shù)
1.有這種可能性，但是正常運作公司比較少見，這類企業(yè)一般都是有大量帳面庫存，偷逃漏稅企業(yè)偏多2.長期負數(shù)稅務局會核查，如果沒有查出偷逃漏稅就一般沒有問題，應交增值稅負數(shù)那么利潤也就基本會是負數(shù)，這類企業(yè)不會存在很長時間，時間長了帳面的虛庫存不可能通過稅務稽查，最后逃跑的很多（稅務上稱為失蹤納稅人）
3，消費稅的計算
我認為加工廠應代收代繳消費稅稅額為45400元，不知道答案是多少。
具體步驟：
1、糧食白酒 復合稅率 ：定額稅率=0.5元/每斤（500克），比例稅率=20%
2、應納稅額=交貨數(shù)量*定額稅率+組成計稅價格*比例稅率
3、組成計稅價格=（材料成本+加工費）/(1-消費稅稅率）
4、材料成本=買價(收購憑證上注明的價款）-準予抵扣的進項稅額
=買價-買價*扣除率（13&）
=69600（元）
加工費（含輔助材料實際成本，不含增值稅稅金）=25000+15000=40000（元）
5、應納稅額=18*2000*0.5+{（69600+40000)/(1-20%)}*20%
=45400（元）
