白酒稅務稅負多少，白酒稅收政策2022

稅收的開征、停征以及減稅、免稅集中的中央（國務院），稅制改革以后，對白酒同時征收增值稅和消費稅，消費稅稅率25%，增值稅稅率17%，實際稅負為8%左右，合計33%，大體與原議價糧白酒30%稅率相同，但不準扣除包裝費，對價外費用也開始征稅，糧食白酒凈增值稅、消費稅稅負實際要高于33%，但允許外購已稅白酒和酒精抵扣。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》(國務院令第539號）以及其所附《消費稅稅目稅率表》規(guī)定，白酒消費稅是指白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)所征收的相關稅費，采用從量與從價復合計征方式進行征收。白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。白酒消費稅的計算公式為:消費稅應納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。消費稅的征稅對象主要是與居民消費相關的最終消費品的消費行為，計征方法主要包括從價計征、從量計征以及復合計征。消費稅的特點體現(xiàn)在:征收范圍具有選擇性;一般情況下，征稅環(huán)節(jié)具有單一性;平均稅率水平較高且稅負差異大;計稅方法具有靈活性。消費稅范圍：1、是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，主要是為了調節(jié)產(chǎn)品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。2、現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。法律依據(jù)：《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十七條　本條例自2009年1月1日起施行。

一瓶1500元的白酒需要繳納517.92元的各種稅金。白酒企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要涉及增值稅、消費稅、附加稅和企業(yè)所得稅等相關的稅金。一瓶1500元的白酒需要繳納增值稅等各種稅金的計算結果如下: 一、需要繳納的增值稅。假設該白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅的計算采用一般計稅法，適用13%的稅率，其增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額。 售價為一瓶1500元白酒應繳納增值稅的計算，將含稅售價換算為不含稅售價，則不含稅售價=1500元/(1+13%)=1327.43元，增值稅銷項稅額=1327.43*13%=172.56元。假設該企業(yè)白酒的收入成本率為25%，則進項稅額=1327.43元*25%*13%=43.14元。 一瓶1500元白酒的增值稅應納稅額=172.56元—43.14元=129.42元。 二、需要交納的消費稅。酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售需要繳納消費稅，按照稅法的規(guī)定，白酒采用復合計征方法。消費稅應納稅額等于應稅銷售數(shù)量乘以定額稅率，再加上應稅銷售額乘以比例稅率。生產(chǎn)銷售白酒從量定額計稅依據(jù)為實際銷售數(shù)量。 在計算消費稅應納稅額時，需要將含稅價格換算為不含稅價格。白酒的消費稅稅率為20%的比例稅率，加0.5元/500克(或500毫升)的定額稅率。 一瓶1500元白酒的消費稅應納稅額=1327.43元*20%+0.5元=266元。 三、附加稅。附加稅包括城市維護建設稅和教育費附加，城市維護建設稅采用7%的稅率，教育費附加采用3%的稅率。城市維護建設稅和教育費附加的計稅基礎，是企業(yè)計算和繳納的增值稅和消費稅的合計數(shù)。 一瓶1500元白酒的附加稅的應納稅額=(129.42元+266元)*0.07%+(129.42元+266元)*3%=27.68元+11.86元=39.54元。 四、企業(yè)所得稅。白酒企業(yè)所得稅應納稅額的計算，假設白酒企業(yè)的收入利潤率為25%，則一包50元卷煙的經(jīng)營利潤為1327.43元*25%=331.85元。如果該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有相關的企業(yè)所得稅納稅調整事項，則假設企業(yè)所得稅應納稅所得額與經(jīng)營利潤相同，其一瓶白酒應繳納的企業(yè)所得稅應納稅額為，企業(yè)所得稅應納稅額=331.85元*25%=82.96元。 一瓶價值1500元白酒需要繳納的各種稅金=129.42元+266元+39.54元+82.96元=517.92元。綜合稅負率為39.02%。 總之，一瓶價值1500元的白酒需要繳納517.92元的稅金。白酒企業(yè)的生產(chǎn)和銷售主要涉及增值稅、附加稅、消費稅和企業(yè)所得稅等，其綜合稅負39.02%。 2022年6月25日