酒廠交增值稅計(jì)入哪個(gè)科目，白酒會(huì)計(jì)涉及的稅務(wù)問(wèn)題

A給B生產(chǎn)加工消費(fèi)品白酒 A要交消費(fèi)稅,增值稅 消費(fèi)稅額=[(加工費(fèi)+倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)]*消費(fèi)稅率 增值稅額=(加工費(fèi)+倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)+消費(fèi)稅額)*17% B收回產(chǎn)品直接對(duì)外銷(xiāo)售,由A代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入商品成本, 交納增值稅=售價(jià)*17% 這個(gè)由于AB是兩個(gè)獨(dú)立核算的公司法人,沒(méi)有什么可避稅的 如果A和B屬于C集團(tuán)的分公司的話(huà),可以采用合并交納所得稅是可以合法避稅的,增值稅可以對(duì)開(kāi)發(fā)票抵扣,但消費(fèi)稅用于直接出售是無(wú)法避稅的

業(yè)務(wù)1，進(jìn)項(xiàng)稅=5*13%=0.65萬(wàn)元； 業(yè)務(wù)2，進(jìn)項(xiàng)稅=2.6萬(wàn)元； 業(yè)務(wù)3，購(gòu)入設(shè)備（固定資產(chǎn)）按現(xiàn)行政策不得抵扣，進(jìn)項(xiàng)計(jì)入設(shè)備成本； 業(yè)務(wù)4，銷(xiāo)售白酒銷(xiāo)項(xiàng)稅=100*17%=17萬(wàn)元； 故10月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=17-0.65-2.6=13.75； 10月份該企業(yè)從計(jì)計(jì)征應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100*25%=25萬(wàn)元 該企業(yè)銷(xiāo)售白酒應(yīng)需按銷(xiāo)售數(shù)量從量計(jì)征定額消費(fèi)稅（每市斤0.5元），但樓主未提供銷(xiāo)售數(shù)量，不能計(jì)算從量計(jì)征的消費(fèi)稅。 （因此，該企業(yè)申報(bào)稅款不實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)正確）

實(shí)際繳納時(shí)計(jì)入”應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。增值稅的計(jì)算與繳納分錄：1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2、開(kāi)出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）銷(xiāo)項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金3、如果，月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅4、如果，月末”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅“科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；5、交稅后：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅貸：銀行存款