1，下列單位經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅消費(fèi)品不需繳納消費(fèi)稅的是 A酒廠將自
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bcd根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定，自2006年4月1日起，糧食白酒、薯類白酒的比例稅率統(tǒng)一為20%，定額稅率為0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升。從量定額稅的計(jì)量單位按實(shí)際銷售商品重量確定，如果實(shí)際銷售商品是按體積標(biāo)注計(jì)量單位的，應(yīng)按500毫升為1斤換算，不得按酒度折算。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕84號(hào))第一條規(guī)定，調(diào)整卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)(含進(jìn)口)消費(fèi)稅的從價(jià)稅稅率。 1.甲類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條(200支，下同)調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙，稅率調(diào)整為56%。 2.乙類卷煙，即每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以下的卷煙，稅率調(diào)整為36%。卷煙的從量定額稅率不變?！〉诙l規(guī)定，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)稅。對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙的，都要按照批發(fā)卷煙的銷售額(不含增值稅)乘以5%的稅率繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅。
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2，增值稅的計(jì)算題
2、進(jìn)項(xiàng)稅額：(1)木材進(jìn)項(xiàng)稅額：4萬(wàn)元; 運(yùn)輸發(fā)票可抵進(jìn)項(xiàng)為：10000*7%=0.07萬(wàn)元。 (2) 外購(gòu)建筑材料稅額9萬(wàn)元用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。 (3) 進(jìn)口生產(chǎn)家具進(jìn)項(xiàng)稅額：（8萬(wàn)元+1萬(wàn)元）*17%=1.53萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：4+0.07+1.53=5.6萬(wàn)元 銷項(xiàng)稅額（4）93.6/（1+17%）*17%=13.6萬(wàn)元， 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=13.6-5.6=8萬(wàn)元3、M商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（11.7+0.117）/（1+17%）+23.4=33.5萬(wàn)元4、該廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=68/1.17*500*20%+250*2*0.5=6061.97元5、甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收消費(fèi)稅= =15018.32元
2、進(jìn)項(xiàng)稅額：(1)木材進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元; 運(yùn)輸發(fā)票可抵進(jìn)項(xiàng)為：10000*7%=0.07萬(wàn)元。 (2) 外購(gòu)建筑材料稅額9萬(wàn)元用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。 (3) 進(jìn)口生產(chǎn)家具進(jìn)項(xiàng)稅額：（8萬(wàn)元+1萬(wàn)元）*17%=1.53萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：4+0.07+1.53=5.6萬(wàn)元 銷項(xiàng)稅額（4）93.6/（1+17%）*17%=13.6萬(wàn)元， 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=13.6-5.6=8萬(wàn)元3、M商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=11.7/（1+17%）*17%+23.4+0.117/(1+17%)*17%=25.117萬(wàn)元4、該廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=68/1.17*500*20%+250*2*0.5=6061.97元5、甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收消費(fèi)稅= =15018.32元
一、利潤(rùn)總額收入總額=2000萬(wàn)元 成本費(fèi)用（含營(yíng)業(yè)外支出）=1000+10+2+5+0.5+100=1117.5（萬(wàn)元） 稅金=1.5+6+2.5=10(萬(wàn)元） 利潤(rùn)總額=2000-1117.5-10=872.5（萬(wàn)元） 二、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的稅金：合計(jì)10萬(wàn)元。 其中：土地增值稅1.5萬(wàn)元；繳納的營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 2.5萬(wàn)元。 繳納的增值稅12萬(wàn)元和預(yù)交企業(yè)所得稅30*4=120萬(wàn)元不得稅前抵扣。三、計(jì)算應(yīng)納稅所得額 1、國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減所得額20萬(wàn)元；股權(quán)性的紅利收益100萬(wàn)元為免稅收入，應(yīng)調(diào)減所得額；合計(jì)調(diào)減所得額120萬(wàn)元。 2、不得扣除的費(fèi)用為：10+5+0.5+100=115.5（萬(wàn)元） 即：調(diào)增項(xiàng)目非公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，向某球隊(duì)俱樂(lè)部贊助5萬(wàn)元，違反交通罰款0.5萬(wàn)元，為另一非居民企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保貸款，因該企業(yè)無(wú)法歸還到期貸款而代為支付貸款100萬(wàn)元，都不允許稅前扣除。 合計(jì)調(diào)增所得額=10+5+0.5+100=115.5（萬(wàn)元）。 應(yīng)納稅所得額=872.5+115.5-120=868（萬(wàn)元） 3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額=868*25%=217（萬(wàn)元） 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=217-120=97（萬(wàn)元）。
2.(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=4*17%+1*7%=0,68+0.07=0.75(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=9*17%=1.53(3)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅+關(guān)稅完稅價(jià)=8+1增值稅=9*17%=1.53（4）銷項(xiàng)稅額=9.36除（1+17%）乘17%=1.362月份的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.81當(dāng)期應(yīng)納稅額=1.36-3.81=-2.453.1.17除（1+17%）*17%+23.4+0.117除（1+17%）*17%=23.5874消費(fèi)稅=500*68*25％+250*0.5*0.5=8500+62.55消費(fèi)稅={(材料成本*(1+成本利潤(rùn)率)+加工費(fèi))除以（1-消費(fèi)稅稅率）}*消費(fèi)稅稅率=40750除（1-45%）*45%=33340.91
3，玉樹(shù)地震山東時(shí)風(fēng)集團(tuán)捐款多少
山東省經(jīng)貿(mào)委組織企業(yè)再次向地震災(zāi)區(qū)捐款1.1億元
發(fā)布時(shí)間： 2008-05-23 信息來(lái)源： 企業(yè)處 字體：大 中 小
5月22日上午，省經(jīng)貿(mào)委緊急動(dòng)員我省企業(yè)向地震災(zāi)區(qū)捐款，僅一天時(shí)間就有108戶企業(yè)參加捐款，達(dá)11135.6736萬(wàn)元。廣大企業(yè)在多次捐款的基礎(chǔ)上，仍然積極踴躍參加募捐活動(dòng)，充分表現(xiàn)了我省企業(yè)具有的高度社會(huì)責(zé)任感和對(duì)災(zāi)區(qū)人民的愛(ài)心。
這次捐款有33戶企業(yè)超過(guò)100萬(wàn)元，其中，重汽集團(tuán)捐款1200萬(wàn)元；華電國(guó)際電力股份公司捐款1176萬(wàn)元；山東中煙工業(yè)公司、山東信發(fā)集團(tuán)各捐款1000萬(wàn)元；山東煙草公司捐款400萬(wàn)元；山東亞太森博漿紙有限公司、濟(jì)南圣泉集團(tuán)、濟(jì)南鐵路局、山東京博控股發(fā)展有限公司、山東魏橋創(chuàng)業(yè)集團(tuán)各捐款300萬(wàn)元；萬(wàn)華合成革集團(tuán)投入300萬(wàn)元捐建一所示范學(xué)校；山東電力集團(tuán)、張?jiān)?/a>、晨鳴、?；?、時(shí)風(fēng)各捐款200萬(wàn)元。
企業(yè)名稱 捐款額（萬(wàn)元） 合計(jì) 11135.7 中國(guó)重汽集團(tuán) 1200 華電國(guó)際電力股份公司 1176 山東中煙工業(yè)公司 1000 山東信發(fā)集團(tuán) 1000 山東省煙草專賣局（公司 ） 400 濟(jì)南鐵路局 300 濟(jì)南圣泉集團(tuán)股份有限公司 300 煙臺(tái)萬(wàn)華合成革集團(tuán) 300 山東日照森博漿紙有限公司 300 山東魏橋創(chuàng)業(yè)集團(tuán) 300 山東京博控股發(fā)展有限公司 300 山東電力集團(tuán) 200 煙臺(tái)張?jiān)＜瘓F(tuán) 200 山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份公司 200 山東海化集團(tuán) 200 山東時(shí)風(fēng)集團(tuán) 200 日照港務(wù)局 120 山東五征集團(tuán) 105 威海怡和專用設(shè)備制造有限公司 103 東阿阿膠集團(tuán) 100 濟(jì)南煉油廠 100 山東中創(chuàng)軟件工程股份有限公司 100 青島即發(fā)集團(tuán) 100 山東叢林集團(tuán) 100 煙臺(tái)港務(wù)局 100 山東石橫特鋼有限公司 100 山東東明石化集團(tuán) 100 山東百年電力發(fā)展股份有限公司 100 山東濱化集團(tuán) 100 山東渤海油脂工業(yè)有限公司 100 山東威高集團(tuán) 100 威海北洋信息技術(shù)股份公司 100 山東鋁業(yè)股份有限公司 100 蘭雁集團(tuán) 60 山東招金集團(tuán) 60 濟(jì)南華聯(lián)商廈集團(tuán) 50 利華益集團(tuán) 50 濰坊鋼鐵集團(tuán) 50 孚日家紡股份有限公司 50 山東聊城魯西化工集團(tuán) 50 濟(jì)南泉州商會(huì) 41.5736 齊魯制藥有限公司(集團(tuán)) 40 力諾集團(tuán) 30 濟(jì)南二機(jī)床集團(tuán) 30 青島海灣集團(tuán) 30 山東博匯集團(tuán) 30 南金兆集團(tuán)有限公司 30 山東金晶集團(tuán) 30 山東省藥用玻璃股份有限公司 30 萬(wàn)達(dá)集團(tuán) 30 山東墾利石化有限責(zé)任公司 30 正和集團(tuán) 30 山東大海集團(tuán) 30 山東勝通集團(tuán) 30 信義集團(tuán) 30 山東壽光巨能電力集團(tuán)有限公司 30 山東聯(lián)盟化工集團(tuán) 30 山東海龍股份有限公司 30 天潤(rùn)曲軸有限公司 30 山東泰山鋼鐵有限公司 30 山東亞光紡織集團(tuán) 30 山東好當(dāng)家海洋發(fā)展股份有限公司 20 浪潮集團(tuán) 20 青島變壓器集團(tuán) 20 青島北海船舶重工有限責(zé)任公司 20 青島維客集團(tuán)股份公司 20 淄博商廈股份有限公司 20 科達(dá)集團(tuán) 20 山東石大科技有限公司 20 東營(yíng)市天信紡織有限公司 20 新牟國(guó)際集團(tuán) 20 山東玲瓏橡膠有限公司 20 煙臺(tái)冰輪集團(tuán) 20 煙臺(tái)首鋼東星集團(tuán) 20 煙臺(tái)氨綸集團(tuán) 20 煙臺(tái)正海集團(tuán) 20 山東招金膜天有限公司 20 煙臺(tái)市振華百貨集團(tuán) 20 山東齊天化學(xué)集團(tuán) 20 山東泰開(kāi)電氣集團(tuán) 20 山東泰山石膏股份公司 20 泰山玻璃纖維股份有限公司 20 泰山生力源集團(tuán) 20 山東阿斯德化工有限公司 20 山東澤生生物科技有限公司 20 泰豐紡織集團(tuán) 20 華能國(guó)際德州電廠 20 山東恒源石油化工集團(tuán) 20 山東華魯恒升集團(tuán) 20 山東德百集團(tuán) 20 山東達(dá)馳電氣有限公司 20 菏澤睿鷹制藥集團(tuán) 20 山東省東營(yíng)市百貨大樓 20 山東云龍繡品工業(yè)公司 20 山東家家悅集團(tuán) 20 濟(jì)南人民商場(chǎng)股份有限公司 20 山東渤?；钊瘓F(tuán) 20 山東眾合新型墻體材料有限公司 20 中國(guó)化工集團(tuán)山東大成化工集團(tuán) 10 中國(guó)化工集團(tuán)山東東大化學(xué)工業(yè)集團(tuán) 10 山東科匯電氣股份有限公司 10 壽光新龍電化有限公司 10 濟(jì)寧礦業(yè)集團(tuán) 10 濰坊亞星集團(tuán) 10 山東鼎新玻璃集團(tuán)有限公司 8 山東濱州博萊威生物技術(shù)有限公司 1 山東魯杭絲綿有限公司 1 山東良友食品有限公司 0.1
