白酒怎么建賬，酒類(lèi)賬怎么做

做好入庫(kù)與流通的帳后，再做總賬

先按估價(jià)或合同價(jià)做進(jìn)貨帳，等收到發(fā)票再做調(diào)整。借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款等賣(mài)出時(shí)按實(shí)際售價(jià)做賬，借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅白酒成本可以同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，或者期末一次結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

找一份資產(chǎn)負(fù)債表和一份損益表，按上面的項(xiàng)目找至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目，按科目建賬。

我。。知。。道加。。我。。私。。聊

1.建賬前，將你的所有期初數(shù)據(jù)準(zhǔn)備好，包括明細(xì)科目的資料，都需要設(shè)置哪些明細(xì)科目，準(zhǔn)備好。建賬時(shí)，在客戶端登錄界面，選擇“新增”，然后根據(jù)提示和自己公司的實(shí)際情況設(shè)置即可。2.賣(mài)酒的公司屬于商貿(mào)公司，在你建帳的時(shí)候，選擇的行業(yè)類(lèi)型選擇“商貿(mào)企業(yè)”，就會(huì)自動(dòng)對(duì)應(yīng)出來(lái)商貿(mào)公司常用的會(huì)計(jì)科目，建好帳后再在資料中的‘會(huì)計(jì)科目’中，根據(jù)自己手工帳所使用的科目進(jìn)行部分修改和添加明細(xì)科目就行了。如果不想選擇商貿(mào)企業(yè)，可以直接選擇最新的會(huì)計(jì)制度，然后再修改也可。3.如果就你一個(gè)會(huì)計(jì)，不需要其他人操作和查詢，你直接使用系統(tǒng)默認(rèn)的操作員就行，這個(gè)操作員擁有所有的權(quán)限。

至少以下賬目是要建的：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬、總賬、往來(lái)賬（應(yīng)收應(yīng)付等） 庫(kù)存賬用數(shù)量金額式，以便從金額和數(shù)量方面同時(shí)進(jìn)行管理； 費(fèi)用賬用多欄式明細(xì)賬。

說(shuō)白了就是：錢(qián)變成酒(購(gòu)進(jìn))，再把酒變成錢(qián)(銷(xiāo)售)的過(guò)程。會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)本、庫(kù)存商品、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、銀行存款。購(gòu)進(jìn)時(shí)，錢(qián)變成酒借：庫(kù)存商品貸：現(xiàn)金(應(yīng)付賬款)銷(xiāo)售時(shí)，錢(qián)回來(lái)了借：現(xiàn)金(應(yīng)收賬款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月底結(jié)轉(zhuǎn)成本，酒減少了.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品具體工作：1，做有關(guān)材料的記賬憑證，及時(shí)記賬，每月你的材料賬與會(huì)計(jì)的總賬核對(duì)，做到賬賬相符；2，每月或者定期與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)數(shù)量，做到賬實(shí)相符；3，平時(shí)跟保管員搞好關(guān)系，多溝通，讓他及時(shí)傳送出入庫(kù)單。4，如果月末也有你結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存成本，你還要掌握方法——個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法，一般使用加權(quán)平均。5，盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候還要掌握盤(pán)盈盤(pán)虧的處理方法。6，月底要結(jié)轉(zhuǎn)成本，因?yàn)橐愠鲈吕麧?rùn)，除非不是一個(gè)月一算利潤(rùn)。酒類(lèi)銷(xiāo)售企業(yè)經(jīng)常會(huì)碰到銷(xiāo)售返利：1，折酒做銷(xiāo)售處理，但應(yīng)收賬款應(yīng)該算作銷(xiāo)售費(fèi)用借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)2，把折酒做成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

重點(diǎn)設(shè)一下往來(lái)、庫(kù)存和稅金科目就行了，其他按會(huì)計(jì)科目設(shè)

營(yíng)業(yè)外收入、銀行存款、存貨、包裝物、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)支出、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、其它業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用、實(shí)收資本、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)交款、盈余公積、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其它應(yīng)付款按商業(yè)會(huì)計(jì)要求設(shè)立、營(yíng)業(yè)外支出、應(yīng)收賬款，一般有現(xiàn)金。視其情況而定、管理費(fèi)用、低值易耗品、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)收款、本年利潤(rùn)等科目、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、資本公積、應(yīng)付職工薪酬

其實(shí)很簡(jiǎn)單，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型，按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度來(lái)建賬就行。設(shè)置會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬是建賬的內(nèi)容之一，當(dāng)然也就確定下來(lái)了，不過(guò)明細(xì)賬的二級(jí)賬需要視企業(yè)的具體情況作適當(dāng)補(bǔ)充而已。例如提到的往來(lái)賬較多的問(wèn)題，除了設(shè)往來(lái)總賬、往來(lái)一級(jí)明細(xì)賬，還要按往來(lái)的內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)設(shè)二級(jí)賬，再按某大類(lèi)內(nèi)容涉及的具體往來(lái)單位設(shè)三級(jí)賬，若經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)我想得那么復(fù)雜只要設(shè)到二級(jí)賬即可。往來(lái)業(yè)務(wù)特頻繁的，也可單獨(dú)設(shè)一本明細(xì)賬獨(dú)立核算反映其具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

白酒品鑒會(huì)餐飲費(fèi)用做賬：餐費(fèi)只能做業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，商品酒可以記入銷(xiāo)售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄：平時(shí)記收入（分類(lèi)：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門(mén)記就行，月底匯總銷(xiāo)售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買(mǎi)發(fā)票，基本就這些。購(gòu)買(mǎi)蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬。應(yīng)在“營(yíng)業(yè)收入”科目之下，設(shè)置餐飲收入、酒水收入、其他收入等明細(xì)科目。在“營(yíng)業(yè)成本”科目之下，設(shè)置人工成本、材料成本、直接費(fèi)用等明細(xì)科目進(jìn)行核算。如果該單位有多個(gè)核算（經(jīng)營(yíng)主體）項(xiàng)目，可在營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本科目之下設(shè)置二級(jí)賬戶。餐飲費(fèi)用包含：有營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用又包括工人工資、福利費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、印花稅等，還有本月應(yīng)攤銷(xiāo)的各種費(fèi)用，如房租費(fèi)、折舊費(fèi)等。此外還有工商管理費(fèi)、各種應(yīng)交稅金等。成本應(yīng)該是酒類(lèi)、各種飲料、菜、肉、面食等。餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)記賬并不復(fù)雜，與其他行業(yè)一樣，應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)的會(huì)計(jì)科目（賬戶）。并對(duì)收入、成本、費(fèi)用及其利潤(rùn)進(jìn)行明細(xì)核算。銷(xiāo)售賬款結(jié)算與清收、物資材料的采購(gòu)與管理等方面。建賬時(shí)，可設(shè)置如下會(huì)計(jì)科目（賬戶）進(jìn)行核算。以上內(nèi)容參考：百度百科--管理費(fèi)用

樓主你好！　　一、新公司成立，建賬需要準(zhǔn)備：（一）賬本 1、總帳：一般采用“訂本式帳簿”。 2、明細(xì)帳：一般采用“活頁(yè)式”帳頁(yè)，格式主要有：三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。 3、日記帳：主要有：現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 4、備查帳：根據(jù)單位是否需要來(lái)設(shè)置。 （二）各種憑證和用具 1、記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 2、報(bào)銷(xiāo)憑證：借款單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、收據(jù)等。 3、其他：記賬憑證匯總表、記賬憑證封面、憑證裝訂線、裝訂工具、科目章、記賬用具（紅、黑色筆、紅藍(lán)印泥、曲別針、大頭針、膠水、口取紙等）。 （三）報(bào)表 1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤(rùn)表(損益表) 3、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 二、建賬需要注意的問(wèn)題 1、與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多；企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，設(shè)置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬合成一兩本就可以了。2.新成立的，按酒廠建議按工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目建帳就可以了，否則購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)軟件：如金蝶，用友等財(cái)務(wù)軟件來(lái)處理帳務(wù)，快捷，規(guī)范，是會(huì)計(jì)工作的好幫手。

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如果是自產(chǎn)自銷(xiāo)就有以下了一般都是銷(xiāo)售產(chǎn)品，購(gòu)入原料，購(gòu)買(mǎi)辦公用品，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)提工資，發(fā)放工資，計(jì)提各種稅，計(jì)提堤圍費(fèi)，交納上月各種費(fèi)用，稅;資金不足借款，預(yù)付款，預(yù)收款，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益。如果你是零售商的話銷(xiāo)售產(chǎn)品，購(gòu)入商品，后面的不要結(jié)轉(zhuǎn)成本與制造費(fèi)用其它都一樣。如果是一個(gè)新的公司，你就要先給公司建賬。如果已經(jīng)有相關(guān)賬本，只要拿到以前的帳，就比較簡(jiǎn)單了。一般一個(gè)月主要的業(yè)務(wù)，就是進(jìn)貨的時(shí)候根據(jù)進(jìn)貨單，和相關(guān)的發(fā)票，銀行票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)單，這些原始憑證來(lái)做記賬憑證。然后審核看沒(méi)錯(cuò)了，就記在賬簿里面。還有些是需要算工資。收入。等等。不是出納的話就不用管現(xiàn)金和銀行存款日記賬。然后一個(gè)月做個(gè)表，對(duì)賬，最后去稅務(wù)報(bào)稅。銷(xiāo)售白酒，應(yīng)該主要交消費(fèi)稅。拓展資料首先購(gòu)進(jìn)不用再做什么了，在批發(fā)或零售時(shí)，還要貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），把貨方的收入換算成不含稅的銷(xiāo)售額（用銷(xiāo)售總額/1.03）就可以了，然后用不含稅的銷(xiāo)售額乘以0.03得出銷(xiāo)項(xiàng)稅額。附加稅用當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅乘以7%和3%就可以了。所得稅方面，結(jié)轉(zhuǎn)成本要看你們?cè)诙悇?wù)局備查的是什么方法，可以采用先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法，品種多的化可以采用加權(quán)平均法，但不能隨意變更方法。至于沒(méi)開(kāi)發(fā)票部分要自報(bào)銷(xiāo)售的，可用內(nèi)部出庫(kù)單代替，入帳科目和開(kāi)票的方法相同。第二季度的所得稅報(bào)錯(cuò)了要和稅務(wù)專(zhuān)管員去溝通，如有稅的話可能要繳納滯納金的。

樓主你好！　　一、新公司成立，建賬需要準(zhǔn)備：（一）賬本 1、總帳：一般采用“訂本式帳簿”。 2、明細(xì)帳：一般采用“活頁(yè)式”帳頁(yè)，格式主要有：三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。 3、日記帳：主要有：現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 4、備查帳：根據(jù)單位是否需要來(lái)設(shè)置。 （二）各種憑證和用具 1、記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 2、報(bào)銷(xiāo)憑證：借款單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、收據(jù)等。 3、其他：記賬憑證匯總表、記賬憑證封面、憑證裝訂線、裝訂工具、科目章、記賬用具（紅、黑色筆、紅藍(lán)印泥、曲別針、大頭針、膠水、口取紙等）。 （三）報(bào)表 1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤(rùn)表(損益表) 3、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 二、建賬需要注意的問(wèn)題 1、與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多；企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，設(shè)置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬合成一兩本就可以了。2.新成立的，按酒廠建議按工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目建帳就可以了，否則購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)軟件：如金蝶，用友等財(cái)務(wù)軟件來(lái)處理帳務(wù)，快捷，規(guī)范，是會(huì)計(jì)工作的好幫手。

買(mǎi)個(gè)財(cái)務(wù)軟件，你就曉得了，這個(gè)軟件必須有進(jìn)銷(xiāo)存以及財(cái)務(wù)（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)），去了解下財(cái)務(wù)軟件嗎，金蝶 用友 管家婆 都可以。

　　酒店財(cái)務(wù)制度范本 　　第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接 　　第一條 新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實(shí)行建賬管理。 　　第二條 按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤(pán)點(diǎn)管理。 　　第三條 酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。 　　第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品，由各酒店驗(yàn)收，并列入酒店庫(kù)存商品管理，貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金（或開(kāi)業(yè)備用金）中支付。 　　第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。 　　第六條 工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。 　　第二章 營(yíng)業(yè)收入 　　第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬 　　每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫(xiě)解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”） 　　按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，十天為一小計(jì)，月為總計(jì)分錄如下： 　　借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金） 　　應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額） 　　應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額） 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~） 　　貸：營(yíng)業(yè)收入——客房收入（房金收入） 　　營(yíng)業(yè)收入——商品收入（商品收入） 　　營(yíng)業(yè)收入——餐費(fèi)收入（餐飲收入） 　　營(yíng)業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等） 　　其他應(yīng)付款－代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示） 　　第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì)，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計(jì)） 　　第三章 存貨 　　第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類(lèi)客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣(mài)品部：庫(kù)存商品 　　第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫(kù)單，必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名） 　　第十一條 分錄如下： 　　購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)（憑證后必須有入庫(kù)單） 　　借：庫(kù)存商品（為小賣(mài)部） 　　物料消耗——客用品 　　物料消耗——棉織品 　　物料消耗——清潔用品 　　物料消耗——其他 　　原材料 　　飲料 　　貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時(shí)） 　　銀行存款 　　應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商） 　　每月出庫(kù)時(shí)（可按旬或在月末填列，后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤(pán)點(diǎn)表，及時(shí)注明盤(pán)盈虧說(shuō)明，并做分錄） 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲 　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣(mài)品 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——印刷及文具 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用－維修費(fèi) 　　貸：庫(kù)存商品（賣(mài)品部） 　　原材料（餐飲） 　　飲料（餐飲） 　　物料消耗 　　內(nèi)部用餐或使用時(shí) 　　借：其他應(yīng)收款——公司等 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工作餐 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示） 　　第四章 債權(quán)債務(wù) 　　第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財(cái)務(wù)后臺(tái)操作），未達(dá)的信用卡金額 　　第十三條 其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng)，與總公司的往來(lái)賬，統(tǒng)一通過(guò)本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項(xiàng)） 　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理） 　　固定資產(chǎn)（按類(lèi)別設(shè)置明細(xì)） 　　待攤費(fèi)用（按類(lèi)別設(shè)置明細(xì)） 　　貸：其他應(yīng)付款 　　第十四條 應(yīng)付賬款：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中，與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)（如購(gòu)客用品、原材料等） 　　第十五條 其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng) 　　第十六條 每天必須核對(duì)應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表的吻合性），每月必須核對(duì)往來(lái)賬，與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結(jié)清。 　　第五章 費(fèi)用、稅金 　　第十七條 為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營(yíng)情況，可通過(guò)"預(yù)提費(fèi)用"科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、棉織品、大修理等。 　　第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費(fèi)用"賬戶，相關(guān)費(fèi)用通過(guò)"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"科目核算。 　　第十九條 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水費(fèi) 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電費(fèi) 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi) 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi) 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi) 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——銷(xiāo)售傭金 　　貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列） 　　第二十條 每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門(mén)提供的月度抄表數(shù)等，計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。 　　第二十一條 每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。 　　第二十二條 酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報(bào)總公司審批，店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計(jì)入營(yíng)運(yùn)成本。 　　第二十三條 養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。 　　第二十四條 工資管理實(shí)行預(yù)提制，即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資，會(huì)計(jì)分錄如下： 　　計(jì)提時(shí) 　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資 　　貸：應(yīng)付工資——工資（實(shí)際發(fā)放數(shù)） 　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資 　　貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個(gè)人） 　　其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個(gè)人） 　　其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人） 　　其他應(yīng)交款——公積金（個(gè)人） 　　應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅（個(gè)人） 　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回（借方以紅字表示） 　　支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付工資——工資 　　貸：銀行存款 　　現(xiàn)金 　　借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金 　　其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金 　　應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅 　　貸：銀行存款 　　第二十五條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金，分錄如下： 　　計(jì)提時(shí) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅 　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅 　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi) 　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加 　　貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅 　　應(yīng)交稅金——城建稅 　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 　　其他應(yīng)交款——河道管理費(fèi) 　　支付時(shí) 　　借：應(yīng)交稅金 　　其他應(yīng)交款 　　貸：銀行存款 　　第二十六條 上述項(xiàng)目，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。 　　第二十七條 新開(kāi)業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭(zhēng)取本地政府部門(mén)的稅收優(yōu)惠政策。 　　第二十八條 “待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開(kāi)辦費(fèi)一般列入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年。 　　分錄如下 　　支付時(shí) 　　借：待攤費(fèi)用 　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 　　貸：銀行存款 　　應(yīng)付賬款 　　其他應(yīng)付款 　　攤銷(xiāo)時(shí) 　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列） 　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 　　待攤費(fèi)用 　　第六章 固定資產(chǎn)、折舊 　　第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。 　　第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時(shí)做出調(diào)整。 　　第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過(guò)“累計(jì)折舊”科目核算。 　　分錄如下： 　　支付時(shí) 　　借：固定資產(chǎn) 　　貸：銀行存款 　　計(jì)提折舊時(shí) 　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 　　貸：累計(jì)折舊