2019年6月金元酒廠銷售糧食，M公司為增值稅一般納稅人

10000

10000因?yàn)?，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在貸方啦！和銷項(xiàng)稅額一樣。所以相加，再減借方的進(jìn)項(xiàng)稅額。

將自產(chǎn)的商品作為福利應(yīng)為視同銷售，是交銷項(xiàng)稅，而不是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的1.增值稅的積水價(jià)格=56000+5850/（1+17%）=61000 銷售糧食白酒要交消費(fèi)稅，糧食白酒是符合計(jì)稅的 從價(jià)計(jì)稅的計(jì)稅價(jià)格=56000+5850/（1+17%）=610002.可抵扣的增值稅=32000*13%+20000*17%=3.銷項(xiàng)稅=61000*17%+50000*17%+12000*17%=4.消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)收稅，因此連同（1）中購入的20000元散裝藥酒分裝小瓶，并組成禮品酒盒對(duì)外銷售的消費(fèi)稅是可以抵扣藥酒的材料不明確的按糧食白酒計(jì)稅可抵扣的消費(fèi)稅=5*1000*2*0.5+2000*20%=A因此業(yè)務(wù)3的消費(fèi)稅=50000*20%+5*1000*2*0.5-A=X5.當(dāng)期的消費(fèi)稅=10*1000*2*0.5+61000*20%-X=6.當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=3-2

1.組成計(jì)稅價(jià)格=(82000+82000×20%)÷(1—8%)=106956．52(元)　 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=106956．52×17%=18182．61(元)　 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=106956．52×　8%=8556．52(元)　 銷售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅=112000×17%—18182．61=857．39(元) 2.組成計(jì)稅價(jià)格= (成本+利潤)÷(l - 消費(fèi)稅稅率) =[10000+（10000×10%）]÷（1-25%） =14666.67（元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=14666.67*25%+1000*0.5=4166.67(元) 3.消費(fèi)稅額=（12+12*80%）*5%*20=21.6萬 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=（12+12*80%+1.08）*17%*20=77.112萬 4.應(yīng)納消費(fèi)稅=（180-50）*30%=39萬 5.（1）應(yīng)納消費(fèi)稅=（20×6000 8×4500）×25 （20×2000 8×2000）×0.5=39000 28000=67000（元） （2）應(yīng)納消費(fèi)稅=10×4500×25 10×2000×0.5=11250 10000=21250（元） （3）應(yīng)納消費(fèi)稅=6×8000×25 6×2000×0.5=12000 6000=18000（元） 6.關(guān)稅完稅價(jià)=1410-10+50+15+20+35=1520萬元 關(guān)稅=1520*20%=304 消費(fèi)稅=(1520+1520*20%)/(1-10%)*10%=202.67 增值稅=(1520+1520*20%)/(1-10%)*17%=344.53