乙酒廠增值稅銷項(xiàng)稅計(jì)算，白酒增值稅一般納稅人含稅價(jià)款怎么算銷項(xiàng)稅額

白酒(增值稅一般納稅人)含稅價(jià)款算銷項(xiàng)稅額如下：銷項(xiàng)稅額=含稅價(jià)款/(1+17%)*17%.

任務(wù)占坑

計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。

1、價(jià)稅混合收取銷項(xiàng)稅額：18000/1.13×0.13+（1000+3000）/1.17×0.17＝2070.8+581.2＝2652元2、本月銷項(xiàng)稅額：（152000+400000+6000）×13%+5000×17%＝72540+850＝73390元

(93600+2000)/(1+3%)*3%=2784.471、白酒的包裝物押金是在收到時(shí)就做銷售處理的，要納稅的。同時(shí)押金是要做價(jià)稅分離的。2、普通發(fā)票上的金額是要做價(jià)稅分離的，

(93600+2000)/(1+17%)*17%=13890.60白酒的包裝物押金是在收到時(shí)就做銷售處理的，要納稅的。同時(shí)押金是要做價(jià)稅分離的。2、普通發(fā)票上的金額是要做價(jià)稅分離的前面的朋友是站錯(cuò)了方（小規(guī)模方,稅率3%）一般納稅人的稅率為17%，所以答案是13890.6

1. 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式均為：含稅金額/1.17*0.172. 銷項(xiàng)稅即賣出貨物所開發(fā)票的稅額，銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 即銷項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

銷售白酒的包裝物租金作為價(jià)外費(fèi)在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)一并計(jì)入到銷售額中，并且要換算成不含稅金額包裝物押金要計(jì)入到其他應(yīng)付款，逾期未收回包裝物，不退的押金要換算成不含稅金額計(jì)算銷項(xiàng)稅。此題為押金，收取時(shí)記到其他應(yīng)付款的。

發(fā)票中注明的銷售額為100000；同時(shí)收取包裝物押金3510元——這些都是不含稅價(jià)格。銷售額：是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)款外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。（手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）據(jù)現(xiàn)行增值稅及消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，一般來說，包裝物押金收入單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在一年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅，但對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。 "逾期"是指超過合同約定的期限或超過一年的期限，對收取一年以上的押金，無論是否退還均應(yīng)并入銷售額征稅。應(yīng)征消費(fèi)稅貨物的包裝物押金收入。對于非酒類應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計(jì)征增值稅又計(jì)征消費(fèi)稅。對于酒類應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金收入的計(jì)稅分為：一是啤酒、黃酒包裝物押金收入，無論是否逾期，均不計(jì)征消費(fèi)稅（因?yàn)槠【啤ⅫS酒從量計(jì)征消費(fèi)稅）；但在逾期的前提下，啤酒、黃酒包裝物押金則應(yīng)計(jì)征增值稅；二是其他酒類產(chǎn)品包裝物押金收入，在收取當(dāng)期應(yīng)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。

要看包裝物是否算在銷售額里面 如果算銷售的話 押金按3510含稅 除1.17 算銷售額 3000 銷項(xiàng)稅510 本期銷售額就是100000+3000=103000 銷項(xiàng)稅額： 17510元