1,求解增值稅例題
根據(jù)你的所述,處理如下: 銷售a產(chǎn)品,不含稅價(jià)款200w,已辦妥托收手續(xù),應(yīng)該確認(rèn)收入,銷項(xiàng)稅為200w*0.17=34w;銷售材料價(jià)款16w,已符合收入確認(rèn)條件,銷項(xiàng)稅為16*0.17=2.72w;購進(jìn)材料100w獲得專票(進(jìn)項(xiàng)稅是憑票抵扣的),進(jìn)項(xiàng)稅額100w*0.17=17w;獲得捐贈(zèng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅1.16w;因此 應(yīng)交增值稅=34+2.72-17-1.16=18.56w。 還有就是“稅務(wù)機(jī)關(guān)鎖定,該受贈(zèng)設(shè)備分4年平均確認(rèn)納稅得計(jì)算交納所得稅,本年結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)收入為20 000元?!保悇?wù)機(jī)關(guān)要求你分四年調(diào)整納稅所得額,跟我們?cè)趺慈胭~沒有關(guān)系的,我們還應(yīng)該按8w入賬,其余6w做遞延所得稅調(diào)整就可以了!否則你固定資產(chǎn)計(jì)提折舊就不好弄了。
2,會(huì)計(jì)學(xué)原理試題
題號(hào) 資產(chǎn) 題號(hào) 負(fù)債 題號(hào) 所有者權(quán)益1 1200000 16 30000 15 25600002 400000 17 20000 3 400000 18 75000 4 400000 19 15000 5 100000 20 20000 6 50000 7 50000 8 1000 9 99000 10 2000 11 1000 12 7000 13 5000 14 5000 合計(jì) 2720000 160000 2560000練習(xí)二 1 銀行存款增,實(shí)收資本增 2 無形資產(chǎn)增,現(xiàn)金或存款減 3 固定資產(chǎn)增,銀行存款減 4 短期借款減,銀行存款減 5 現(xiàn)金增,銀行存款減 6 管理費(fèi)用增,現(xiàn)金減 7 物資采購增,應(yīng)付賬款增 8 應(yīng)收賬款增,銷售收入增,稅金增 9 銀行存款增,應(yīng)收賬款減 10 現(xiàn)金增,銀行存款減 11 應(yīng)付工資減,現(xiàn)金減 12 物資采購增,銀行存款減 13 應(yīng)付賬款減,銀行存款減 14 管理費(fèi)用增,銀行存款減 15 營業(yè)費(fèi)用增,銀行存款減
這個(gè)貌似有點(diǎn)麻煩,上網(wǎng)下個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表,自己填下看看吧
3,求解會(huì)計(jì)分錄題該廠12月發(fā)生的業(yè)務(wù)
1、1日,接受投資者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),價(jià)值500000元。
借:固定資產(chǎn)500000
貸:實(shí)收資本5000002、2日,企業(yè)收到國家投入的貨幣資金100000元,款項(xiàng)存入銀行。
借:銀行存款100000
貸:實(shí)收資本1000003、2日,企業(yè)向銀行借入臨時(shí)借款50000元,當(dāng)即存入銀行。
借:銀行存款50000
貸:短期借款500004、5日,從銀行提取現(xiàn)金200元,以備用。
借:庫存現(xiàn)金200
貸:銀行存款2005、5日,向紅星工廠購入甲材料4噸,每噸1000元,發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)200元,價(jià)款用銀行存款支付。
借:原材料——甲材料4200
貸:銀行存款42006、10日,向東風(fēng)工廠購入乙材料6噸,每噸2000元,發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)300元,價(jià)款未付。
借:原材料——乙材料12300
貸:應(yīng)付賬款123007、15日,以銀行存款支付前欠東風(fēng)工廠款項(xiàng)。
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款8、15日,向華興工廠購入甲材料10噸,每噸1020元,乙材料2噸,單價(jià)2000元,共計(jì)運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)分別為300元、100元,款項(xiàng)全部以銀行存款支付。
借:原材料——甲材料10500
——乙材料4100
貸:銀行存款146009、19日,生產(chǎn)領(lǐng)用甲、乙兩種材料,數(shù)據(jù)如下 發(fā)出材料匯總表用途 甲材料 乙材料 合計(jì) 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 生產(chǎn)A產(chǎn)品 5 5000 4 8000 13000生產(chǎn)B產(chǎn)品 3 3000 6 12000 15000合計(jì) 8 8000 10 20000 28000
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品13000
——B產(chǎn)品15000
貸:原材料——甲材料8000
——乙材料2000010、20日,用現(xiàn)金購買辦公用品500元,其中:車間辦公用品200元,廠部辦公用品300元。
借:制造費(fèi)用200
管理費(fèi)用300
貸:現(xiàn)金50011、21日,從銀行提取現(xiàn)金50000元,備發(fā)工資。
借:庫存現(xiàn)金50000
貸:銀行存款5000012、21日,用現(xiàn)金發(fā)放工資50000元。
借:應(yīng)付職工薪酬50000
貸:庫存現(xiàn)金5000013、31日,結(jié)算分配本月份職工工人工資,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資 25000B產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資 15000車間管理人員工資 3500廠部管理人員工資 6500合計(jì) 50000元
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品25000
——B產(chǎn)品15000
制造費(fèi)用3500
管理費(fèi)用6500
貸:應(yīng)付職工薪酬5000014、31日,按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊10000元,其中:車間用固定資產(chǎn)折舊 8000行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊 2000合計(jì) 10000
借:制造費(fèi)用8000
管理費(fèi)用2000
貸:累計(jì)折舊1000015、31日,用銀行存款支付銀行借款利息300元。
借;財(cái)務(wù)費(fèi)用300
貸:銀行存款30016、31日,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。
借:生產(chǎn)成本——甲、乙(沒有分配標(biāo)準(zhǔn))
貸:制造費(fèi)用1170017、31日,假設(shè)企業(yè)本月投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品均為115件,且全部完工入庫。
借:庫存商品——A產(chǎn)品
——B產(chǎn)品
貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
——B產(chǎn)品18、31日,銷售本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品110件,每件售價(jià)1000元,B產(chǎn)品110件,每件售價(jià)800元,價(jià)款已收到。
借:銀行存款198000
貸:主營業(yè)務(wù)收入198000(沒考慮稅金)19、31日,售給大明商店A產(chǎn)品5件,單價(jià)1000元,B產(chǎn)品5件,單價(jià)800元,價(jià)款未收。
借:應(yīng)收賬款9000
貸:主營業(yè)務(wù)收入900020 、31日,結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品——A產(chǎn)品
——B產(chǎn)品21 、 31日,以銀行存款支付產(chǎn)品的展覽費(fèi)2000元。
借:銷售費(fèi)用2000
貸:銀行存款200022 、 31日,用銀行存款支付A、B產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)1500元。
借:銷售費(fèi)用1500
貸:銀行存款150023、31日,將損益類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤。
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
1.借:固500000貸:實(shí)收資本500000
2.借:銀100000貸:實(shí)收資本100000
3.借:銀50000貸:短借50000
4.借:現(xiàn)金200貸:銀200
5.借:原材料-甲4200貸:銀4200
6.借:原材料-乙12300貸:應(yīng)付賬款-東風(fēng)公司12300
7.借:應(yīng)付賬款-東風(fēng)12300貸:銀存12300
8.借:原材料 -甲10533乙4067貸:銀14600
9.借:生產(chǎn)成本-原材料-A 13000,B15000貸:原材料 -甲8000,乙20000
10.借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)300制造費(fèi)用-辦公費(fèi)200貸:現(xiàn)金500
11.借:現(xiàn)金50000貸:銀存50000
12.借:應(yīng)發(fā)職工薪酬50000貸:現(xiàn)金50000
13.借:生產(chǎn)成本-工資-A25000,生產(chǎn)成本-工資-B15000,制造 費(fèi)用-工資3500,管理費(fèi)用-工資6500貸:應(yīng)付職工薪酬50000
14.借:制造費(fèi)用-折舊8000管理費(fèi)用-折舊2000貸:累計(jì)折舊10000
15.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息300貸:銀存300
16.借:生產(chǎn)成本-制造 費(fèi)用-A 7312.5 B 4387.5貸:制造 費(fèi)用-辦公費(fèi)200,工資3500折舊 8000
17.借:庫存商品A 45312.5 B 34387.5借:生產(chǎn)成本-原材料28000,工資40000 制造費(fèi)用11700
18.借:銀存198000貸:主營業(yè)務(wù)收入-A110000B880003
19.借:應(yīng)收賬款-大明公司9000業(yè)務(wù)收入-A 5000B 4000
20.借:主營業(yè)務(wù)成本79700貸:庫存商品A45312.5B34387.5
21.借:銷售費(fèi)用-展覽費(fèi)2000貸:銀存2000
22.借:銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)1500貸:銀存1500
23.借:主營業(yè)務(wù)收入A 115000B92000貸:本年利潤207000
借:本年利潤92300 貸:主營業(yè)務(wù)成本79700,管理費(fèi)用-辦公費(fèi)300,工資6500,折舊 2000,財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息300,銷售費(fèi)用-展覽費(fèi)2000,運(yùn)費(fèi)1500
注:本年全部沒有考虛稅費(fèi),請(qǐng)知悉,謝謝