1,某 54545 酒廠5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
對(duì)外購(gòu)糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒,按糧食白酒稅率征稅:
從量計(jì)征的消費(fèi)稅=1×2000×0.5=1000元=0.1(萬元)。從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅=3.8×25%=0.95(萬元)。
銷售白酒:從量計(jì)征消費(fèi)稅=4×2000×0.5=4000(元)=0.4(萬元)。從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=[20+0.2÷(1+17%)]×25%=5.04(萬元)。
藥酒實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅:
藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅=7.2÷(1+17%)÷10%=0.62(萬元)。
外購(gòu)白酒勾兌低度酒銷售,外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅不得扣除,低度白酒按糧食白酒征收消費(fèi)稅。
從量計(jì)征消費(fèi)稅=1000×0.5=500(元)=0.05(萬元)。
從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=2.5×25%=0.63(萬元)。
視同銷售的白酒:
從量計(jì)征的消費(fèi)稅=2000×2×0.05=2000元=0.2(萬元)。
從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅=15×2000×(1+10%)÷(1-25%)×25%=11000(元)=1.1(萬元)。
本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì):
=0.1+0.95+0.4+5.04+0.62+0.05+0.63+0.2+1.1=9.09(萬元)。
2,某公司2007年5月發(fā)生發(fā)生下列業(yè)務(wù)期初無在產(chǎn)品題中最后一小題
1.借:生產(chǎn)成本-甲50000 生產(chǎn)成本-乙40000 制造費(fèi)用1000 貸:原材料91000 2.借:生產(chǎn)成本-甲60000 生產(chǎn)成本-乙20000 制造費(fèi)用9000 管理費(fèi)用11000 貸:應(yīng)付職工薪酬(或應(yīng)會(huì)工資)100000 3.借:制造費(fèi)用12000 管理費(fèi)用8000 貸:累計(jì)折舊20000 4.分配費(fèi)用,分配率=22000/(60000+20000)=0.275,甲產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=0.275*60000=16500元. 借:生產(chǎn)成本-甲16500 生產(chǎn)成本-乙5500 貸:制造費(fèi)用22000 5.借:庫(kù)存商品-甲126500 庫(kù)存商品-乙65500 貸:生產(chǎn)成本-甲126500 生產(chǎn)成本-乙65500 6.借:銀行存款93600 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅13600 7.甲產(chǎn)品單位產(chǎn)品成本=126500/100=1265元/件,已銷售產(chǎn)品成本=40*1265=50600元: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50600 貸:庫(kù)存商品-甲50600
是啊,我也正求呢!希望有好心人,能上傳一份。還有誰有中山的歷年試卷啊,我只下到了03--07年的,還有人有更早一點(diǎn)的啊?有的話,麻煩好心人傳給我一份,郵箱: heidi1220@163.com 。本人不勝感激,也希望將來能在中山和大家相見!謝謝!
3,稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)算題2
6. 某飯店為三星級(jí),2007年11月份取得;飯店?duì)I業(yè)收入100萬元,客房營(yíng)業(yè)收入90萬元,所屬歌舞廳營(yíng)業(yè)收入:點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬元,食品飲料收入12萬元,門票收入3萬元 ?。僭O(shè)娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率當(dāng)?shù)匾?guī)定為20%)。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額?! ?. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): ?。?)以外購(gòu)糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售,取得不含稅銷售額3.8萬元,貨款已收到?! 。?)自制糧食白酒5噸,對(duì)外售出4噸,收到不含稅銷售額20萬元(含包裝費(fèi)3萬元),另收取包裝物押金(單獨(dú)核算)0.2萬元?! 。?)自產(chǎn)藥酒1200斤,全部售出,普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。 ?。?)從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤(已納消費(fèi)稅0.4萬元),全部勾兌成低度白酒出售,數(shù)量1000斤,取得不稅銷售額2.5萬元?! 。?)為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤,全部發(fā)放職工,無同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元?! ∫螅赫?qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。(白酒定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%,藥酒比例稅率為10%,糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%)?! ?.高級(jí)工程師王某2008年8月份取得以下收入:(1)取得當(dāng)月工資6200元;(2)一次性取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元,取得利息收入5000元;(3)取得專有技術(shù)使用費(fèi)2000元。計(jì)算王某8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅?! ?.某中國(guó)公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元,全年的一次性獎(jiǎng)金為58000元,年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元,國(guó)庫(kù)券利息3800元。請(qǐng)計(jì)算該公民全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。(注:2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元,3月份以后月扣除限額為2000元) 10.中國(guó)公民王某系自由職業(yè)者,2008年收入情況如下: ?。?)出版中篇小說一部,取得稿酬收入50000元,后因小說加印和報(bào)刊連載,分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元; (2)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審稿,取得審稿收入15000元; ?。?)臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯,取得收入3000元; ?。?)在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元,在B從事書畫展賣取得收入70000元,已經(jīng)分別按照收入來源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。 要求:計(jì)算王某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?! ?1.某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬元,其在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬元,在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬元,其A、B兩國(guó)所得稅率分別為30%和20%。請(qǐng)按分國(guó)不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少? 12.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元; ?。?)銷售成本1100萬元; ?。?)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); (5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐 款30萬元,支出稅收滯納金6萬元); ?。?)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元?! ∫螅河?jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。
增值稅 銷項(xiàng)稅額 (1)10%煙絲——自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,視同銷售,煙絲沒有同類貨物銷售價(jià)格,用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售,20000×17%=3400(元) (3)銷售卷煙110000×17%=18700(元) 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1020+3400+18700=23120(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額 (增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行憑票抵扣的購(gòu)進(jìn)扣稅法) 購(gòu)進(jìn)貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購(gòu)入煙絲沒有說明是否取得增值稅專用發(fā)票,按取得專用發(fā)票處理) 委托加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1000×17%=170(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=8500+170=8670(元) 應(yīng)納稅額=23120-8670=14450(元) 消費(fèi)稅 (1)自產(chǎn)煙絲用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售,不納消費(fèi)稅 (本題沒有說明受托方是否代收代繳消費(fèi)稅,按已代收代繳處理) (3)銷售卷煙 每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)55元≥50元,每標(biāo)準(zhǔn)箱從量消費(fèi)稅150元,從價(jià)消費(fèi)稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購(gòu)煙絲的消費(fèi)稅實(shí)行生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法,本月期初30000元+購(gòu)入20000元=期末50000元,說明沒有生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購(gòu)的煙絲。 應(yīng)納消費(fèi)稅=1800+50700=52500(元) 會(huì)計(jì)分錄: 1、購(gòu)入原材料 借:原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100 貸:銀行存款 35100 2、購(gòu)入煙絲 借:原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 6000 (按繼續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用處理) 貸:銀行存款 29400 3、自產(chǎn)煙絲用于廣告 借:銷售費(fèi)用 7020 貸:其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1020 借:其他業(yè)務(wù)支出 1800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 1800 借:其他業(yè)務(wù)支出 4000 貸:原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借:委托加工物資 10000 貸:原材料 10000 借:委托加工物資 830 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 4714.29 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170 貸:銀行存款 5714.29 注:受托方代收代繳消費(fèi)稅,受托方?jīng)]有同類貨物,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借:原材料 10830 貸:委托加工物資 10830 6、銷售委托加工收回的煙絲 借:銀行存款 23400 貸:其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400 借:其他業(yè)務(wù)支出 10830 貸:原材料 10830 7、銷售卷煙 借:銀行存款 128700 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 18700 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 50700 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50700 8、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)14450 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 14450