紅河啤酒有限公司的經(jīng)營狀況，有限公司改制為股份公司的程序

　　有限公司整體變更的工作程序　　（一）盡職調(diào)查　　對于改制項目，主要是有限公司成立以來的合法性、企業(yè)業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展前景，具體包括以下幾個方面：　　1、股本形成過程的合法性　　從有限公司設(shè)立開始，需要關(guān)注設(shè)立時出資方式（系以現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等），除以現(xiàn)金出資外，實物資產(chǎn)出資的需要進行審計、評估等相關(guān)手續(xù)；無形資產(chǎn)出資的需要履行相關(guān)手續(xù)，如技術(shù)認定、評估，以土地出資的需要經(jīng)過土地評估機構(gòu)的評估，并需要經(jīng)國土管理部門的確認（現(xiàn)階段擬上市公司已不允許以商標、商譽等無形資產(chǎn)出資）　　在有限公司持續(xù)經(jīng)營過程中，會出現(xiàn)增資擴股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，每一次股權(quán)變動時的法律文件（董事會和股東會決議、驗資報告、工商變更登記等）是否齊備，行為是否合法。　　2、資產(chǎn)形成過程的合法性　　有限公司持續(xù)經(jīng)營過程中，主要的經(jīng)營性資產(chǎn)的形成過程?！　?、經(jīng)營狀況　　1）經(jīng)營業(yè)績的真實性　　2）關(guān)聯(lián)交易情況　　3）財務(wù)制度狀況　　4）財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性　　有限公司情況下，由于監(jiān)管相對較弱、管理者的管理水平、財務(wù)人員的水平等原因，不可避免存在財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性問題，如民營企業(yè)大部分或多或少存在漏稅現(xiàn)象，對此只能從大的方面去把握，具體問題必須聘請注冊會計師對企業(yè)進行審計后才能知道?！　?）特定行業(yè)經(jīng)營的合法性。如醫(yī)藥行業(yè)，是否具備藥品生產(chǎn)許可證書、藥品批準文號等；房地產(chǎn)行業(yè)是否具備房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)；工程建筑企業(yè)是否具備工程建筑資質(zhì)；通信設(shè)備制造企業(yè)是否具備入網(wǎng)許可證是否等等?！　?）公司研究開發(fā)能力和核心技術(shù)情況　　7）業(yè)務(wù)發(fā)展前景　　需要調(diào)閱的資料須為原始資料　?。ǘ┻M行企業(yè)規(guī)范工作　?。ㄈ┢髽I(yè)聘請中介機構(gòu)　　企業(yè)需要聘請財務(wù)顧問，負責改制方案的擬定、法律法規(guī)咨詢、上市前的輔導(dǎo)、中介機構(gòu)關(guān)系的協(xié)調(diào)以及相關(guān)文件資料的制作等等。同時聘請有證券從業(yè)資格的會計師，評估師和律師協(xié)助改制工作?！　。ㄋ模┐_定改制方案　　在財務(wù)顧問的主持和統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，會同企業(yè)以及會計師、律師共同探討論證改制方案，包括發(fā)起人及其出資方式的確定、股本結(jié)構(gòu)設(shè)置、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、財務(wù)制度建立、資產(chǎn)處置（包括非經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離、土地使用權(quán)的處置、商標使用權(quán)的處置等等）、人事勞資制度建立等等。　?。ㄎ澹┻M行增資擴股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

（1）公司全部資本劃分為等額的股份，股份以股票形式公開發(fā)行并可自由轉(zhuǎn)讓； （2）股東個人財產(chǎn)與公司財產(chǎn)是分離的

股份公司是指公司資本為股份所組成的公司，股東以其認購的股份為限對公司承擔責任的企業(yè)法人。發(fā)起人符合法定人數(shù)，應(yīng)當有二人以上二百人以下為發(fā)起人。股份有限公司的優(yōu)勢：?便于集資?分散風險? 投資靈活? 有利于提高公司的管理水平? 經(jīng)營恒定.股份公司的設(shè)立條件? 發(fā)起人符合法定的資格，達到法定的人數(shù)? 發(fā)起人認繳和向社會公開募集的股本達到法定的最低限額? 股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定? 發(fā)起人制定公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過? 有公司名稱，建立符合公司要求的組織機構(gòu)? 有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件股份公司的特征? 股份公司的資本不是由一人獨自出資形式的，而是劃分為若干個股份，由許多人共同出資認股組成的；? 股份公司的所有權(quán)不屬于一個人，而是屬于所有出資認購公司股份的人。

股份有限公司的特征1、股東具有廣泛性股份有限公司通過向社會公眾廣泛的發(fā)行股票籌集資本，任何投資者只要認購股票和支付股款，都可成為股份有限公司的股東。2、出資具有股份性股份制公司中，股東的出資具有股份性。 　　這一特征是股份有限公司和有限責任公司的區(qū)別之一。股份有限公司的全部資本劃分為金額相等的股份，股份是構(gòu)成公司資本的最小單位。3、股東責任有限性股份有限公司的股東對公司債務(wù)僅就其認購的股份為限承擔責任，公司的債權(quán)人不得直接向公司股東提出清償債務(wù)的要求。4、股份公開、自由性股份公開性、自由性包括股份的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓。股份有限公司通常都以發(fā)行股票的方式公開募集資本，這種募集方式使得股東人數(shù)眾多，分散廣泛。同時，為提高股份的融資能力和吸引投資者，股份必須有較高程度的流通性，股票必須能夠自由轉(zhuǎn)讓和交易。5、公司的公開性股份有限公司的經(jīng)營狀況不僅要向股東公開，還必須向社會公開。使社會公眾了解公司的經(jīng)營狀況，這也是和有限責任公司的區(qū)別之一。編輯本段社會作用股份有限公司的作用包括： 　　1、對國家推動經(jīng)濟的發(fā)展效果。促進資金的橫向融通和經(jīng)濟的橫向聯(lián)系，提高資源配置的總體效益。 　　2、對股份制企業(yè)建立和完善自我約束，自我發(fā)展的經(jīng)營管理機制。 　　3、對股票投資者開拓投資渠道，擴大投資的選擇范圍，適應(yīng)了投資者多樣性的投資動機，交易動機和利益的需求，一般來說能為投資者提供獲得較高收益的可能性。

有限責任公司與股份有限公司的差異： 有限責任公司與股份有限公司的差異： 1．股東的數(shù)量不同。有限責任公司的股東1~5O 人。而股份有限公司的股東則沒有數(shù) 量的限制，有的大公司達幾十萬人，甚至上百萬人，但至少2人。與有限責任公司不同，必 須設(shè)立股東大會，股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)。 2．注冊的資本不同。有限責任公司要求的最低資本額較少，公司依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)與 范圍不同，其注冊資本數(shù)額標準也不盡相同，我國《公司法》規(guī)定：注冊資金不得少于下列 最低限額： （1）以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司人民幣50萬元； （2）以商業(yè)批發(fā)為主的公司人民幣50萬元； （3）以商業(yè)零售為主的公司人民幣30萬元； （4）科技開發(fā)、咨詢服務(wù)性公司人民幣10萬元；特定行業(yè)的有限責任公司注冊資金最低額 高于上述規(guī)定者，由國務(wù)院另行規(guī)定。 而股份有限公司注冊資本的最低額，我國《公司法》規(guī)定為1000萬元，對允許由其他法律 或行政法規(guī)定某些股份有限公司的注冊資本限額可以高于1000萬元，如批準上市公司的股 本總額不少于人民幣5000萬元。 3．股本的劃分方式不同。有限責任公司的股份不必劃為等額股份，其資本按股東各自 所認繳的出資額劃分。股份有限公司的股票必須是等額的，其股本的劃分，數(shù)額較小，每一 股金額相等。 4．發(fā)起人籌集資金的方式不同。有限責任公司只能由發(fā)起人集資，不能向社會公開募 集資金，其股票不可以公開發(fā)行，更不可能上市交易，而股份有限公司可以通過發(fā)起或募集 設(shè)立向社會籌集資金，其股票可以公開發(fā)行并上市交易。 5．股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件限制不同。有限責任公司的股東可以依法自由轉(zhuǎn)讓其全部或部分股 本；股東依法向公司以外人員轉(zhuǎn)讓股本時，必須有過半數(shù)股東同意方可實行；在轉(zhuǎn)讓股本的 同等條件下，公司其他股東享有優(yōu)先權(quán)。股份有限公司的股東所擁有股票可以交易和轉(zhuǎn)讓， 但不能退股。 6．公司組織機構(gòu)的權(quán)限不同。有限責任公司股東人數(shù)少，組織機構(gòu)比較簡單，可只設(shè) 立董事會而不設(shè)股東會或不設(shè)監(jiān)事會， 因此， 董事會往往由股東個人兼任， 機動性權(quán)限較大。 股份有限公司設(shè)立程序和組織復(fù)雜，股東人數(shù)較多而相對分散，因此，股東會使用的權(quán)限受 到一定限制，董事會的權(quán)限較集中。 7.股權(quán)的證明形式不同。有限責任公司的股權(quán)證明是公司簽發(fā)的出資證明書；股份有限 公司的股權(quán)證明是公司簽發(fā)的股票。 8．財務(wù)狀況公開程度不同。有限責任公司的財務(wù)狀況，只需按公司章程規(guī)定的期限交 各股東即可，無須公告和備查，財務(wù)狀況相對保密；股份有限公司，由于其單。如前所述，公司的設(shè)立方式有發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立兩 種。 發(fā)起設(shè)立比較簡單， 而募集設(shè)立因需向社會公眾募集股份， 故出于保護社會公眾的目的， 其設(shè)立程序比較復(fù)雜。在有限公司設(shè)立中，只有發(fā)起設(shè)立的方式，而不用募集設(shè)立方式。 2．有限公司的組織結(jié)構(gòu)比較簡單，由于有限公司的股東人數(shù)比較少，有時僅有兩個或者 更少，所以，并不要求有限公司必須設(shè)立股東會。在國外，有限公司可以只設(shè)董事會，甚至 只設(shè)立一名執(zhí)行董事，故其必設(shè)機構(gòu)極其簡單。我國公司法也接受了這種做法。 3．有限公司股東人數(shù)有最高數(shù)量的限制。因股東人數(shù)較少，所以，股東之間容易協(xié)調(diào)。 同時由于其人合因素較重，協(xié)商解決公司事務(wù)的難度往往較小。 4．有限公司之公示主義稍為緩和。公示主義公司承擔的、向一定范圍內(nèi)人或社會公眾公 布公司狀況，特別是公司財務(wù)狀況的義務(wù)。對于股份公司而言，股份公司承擔比較嚴格的公 示義務(wù)。有關(guān)股份公司的公示義務(wù)，主要由公司法和證券法加以規(guī)定。但在有限公司中，公 示義務(wù)雖然存在，但程度比較輕，通常只需對公司股東公布，而無須對社會公眾公布。 (二)有限責任公司的弱點 1． 有限公司因采用有限責任制度具有人合公司特點， 這使得公司股東可以利用此種方式 從事個人的業(yè)務(wù)。由于缺乏社會公眾的監(jiān)督，難免會出現(xiàn)個別股東濫用公司形式，不當?shù)靥?避責任和風險。 2．有限公司不注重公示主義，這使得股東之間得以在眾多公司事務(wù)上保守秘密。股東或 公司更容易因此忽視公司債權(quán)人的利益， 甚至會通過公司從事如高額負債、 損害社會公眾利 益及相對人利益。 3．有限公司的出資轉(zhuǎn)讓不像股份轉(zhuǎn)讓那樣自由，通常須獲得其余股東的同意，且出資轉(zhuǎn) 讓必須變更或者說修改有限公司的章程。 對股東而言， 這不利于其實現(xiàn)投資的流動性和增強 投資的變現(xiàn)能力，故投資風險相對較高。 三、股份有限公司有何利弊 (一)股份有限公司的優(yōu)點 1．可以加快資本集中 隨著社會化大生產(chǎn)發(fā)展的實際需要，適當?shù)馁Y本集中是企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，增強企 業(yè)競爭能力的重要方式。通過設(shè)立股份公司，可以較大規(guī)模地吸收社會閑散資金，將超量的 生活資金轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金，應(yīng)該說，股份公司在集中小額資金形成巨額資本的過程中，顯現(xiàn) 出獨特的作用，這對國家的整體經(jīng)濟發(fā)展來說，是極其有利的，股份公司主要是通過發(fā)行股 票方法向社會公眾東， 在公司中具有更多的表決權(quán)， 并可以通過各種途徑如選任董事等 實現(xiàn)對公司管理權(quán)的控制，相反，股份公司小股東雖然持有公司股份，但卻極少獲得有效的 表決權(quán)。 這種以股份多少為標準的權(quán)利分配體系雖然并非不合理， 但容易形成大股東對小股 東權(quán)利的漠視，甚至會出現(xiàn)大股東置小股東利益于不顧的現(xiàn)象。當然，就現(xiàn)代國外公司法發(fā) 展情況來看，人們已經(jīng)注意到小股東“失權(quán)現(xiàn)象”的嚴重性，并通過制定各種特殊法律來限制 大股東濫用其控股地位。但是，只要按照投資分配權(quán)利的原則，就無法在根本上解決大股東 濫用權(quán)利的問題，挽救小股東受操縱的地位。 2．設(shè)立和運行機制比較復(fù)雜 在各種公司形態(tài)中， 股份公司的設(shè)立和運行最為復(fù)雜。 各國法律對股份公司的設(shè)立條件、 設(shè)立程序、方式、管理結(jié)構(gòu)和原則、監(jiān)督體制和財務(wù)處理等一系列問題，都作出了非常細致 和具體的規(guī)定。一方面，這并不是每個投資者可以輕易了解和把握的，即使這種體制向其提 供了某種保護，投資者也未必能夠真正懂得運用這些手段進行自我保護；另一方面，由于股 份公司結(jié)構(gòu)復(fù)雜， 其內(nèi)部諸多機構(gòu)相互分權(quán)并相互制約， 故對市場變動的反應(yīng)能力相對較弱， 行動比較遲緩，這無疑也會影響投資者的切身利益。 3．容易引發(fā)投機行為 股份公司在設(shè)立及運行中都可以對外發(fā)行股票， 所發(fā)行股票一旦進入流通市場， 就成為 價格獨立的新的商品形式。 其價格除受到股份公司經(jīng)營情況影響外， 還在相當大程度上受到 其他因素的影響， 從而出現(xiàn)股票價格的波動。 股票價格的波動為投機行為提供了良好的土壤， 這使得有些投資者脫離企業(yè)，以股票買賣為業(yè)。股票的流動性與其投機性是相伴而生的，既 然允許組建股份公司，就必然發(fā)行股票，也就必然會導(dǎo)致某種程度的投機為。當投機過度 時，將有可能引起社會的動蕩，給整個經(jīng)濟生活帶來不利后果。 4．容易鼓勵企業(yè)盲目擴張 股份公司本身就是一種融資工具。對公司大股東和管理者來說，它在大量吸收社會閑散 資金的同時，只付出較小的成本。為了盡快擴大企業(yè)規(guī)模，增強其市場競爭力，股份公司往 往會走上盲目擴張的道路，這極有可能浪費資金，降低投資回報率。

是越做越大了

您好，典當行業(yè)應(yīng)該是走在股權(quán)質(zhì)押貸款的前列的，銀行對此業(yè)務(wù)的敏感度遠遠不及典當行業(yè)。 股權(quán)質(zhì)押貸款的辦理 　　1、客戶的選擇。申請股權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的客戶，應(yīng)當具備公司治理結(jié)構(gòu)基本完善、經(jīng)營管理水平較高、具有一定市場競爭力、財務(wù)狀況良好等基本條件；同時，要求客戶滿足商業(yè)銀行貸款客戶選擇的其他條件，應(yīng)在滿足國家宏觀調(diào)控政策條件下，對行業(yè)、區(qū)域、信用等級水平等給予明確限定。 　　對于質(zhì)押股權(quán)所在企業(yè)，要對該企業(yè)的管理水平、財務(wù)狀況、或有負債、市場競爭和治理結(jié)構(gòu)進行分析，重點查閱該企業(yè)在工商行政管理機構(gòu)備案的公司章程，仔細審查章程中是否有禁止股東將股權(quán)用于質(zhì)押貸款的相關(guān)規(guī)定，核實出質(zhì)人的身份和金額；同時了解公司董事會在公司長遠發(fā)展方面的戰(zhàn)略和當前經(jīng)營管理中面臨的困難和問題，對于股權(quán)價值在債項存續(xù)期間的變動情況進行基本判斷。 　　如果出質(zhì)人與借款人不一致，商業(yè)銀行還應(yīng)對出質(zhì)人情況進行調(diào)查。調(diào)查的主要內(nèi)容包括：出質(zhì)人經(jīng)營管理狀況、出質(zhì)股東在出質(zhì)股份所在企業(yè)中的地位和作用等。 　　2、確定合格股權(quán)。首先，股權(quán)必須無瑕疵。上市公司章程等內(nèi)部規(guī)章、法律文件對公司股權(quán)的質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓未做出限制或禁止性規(guī)定；上市公司股票未被實行特別處理、限制轉(zhuǎn)讓或暫停上市；申請質(zhì)押的股權(quán)在此次質(zhì)押之前必須是未設(shè)立質(zhì)押或有效質(zhì)押已解除；其次，應(yīng)特別關(guān)注國有股權(quán)出質(zhì)。對于上市公司國有股權(quán)出質(zhì)，商業(yè)銀行可依據(jù)財政部在2001年出臺的《關(guān)于上市公司國有股權(quán)質(zhì)押有關(guān)問題的通知》（財企［2001］651號），對出質(zhì)股權(quán)應(yīng)履行的程序進行明確，并且報經(jīng)國家有關(guān)部門批準；對于有限責任公司和非上市股份有限公司中國有股權(quán)的質(zhì)押，從已出臺法律、法規(guī)和已發(fā)表文獻看，仍存在不清晰的領(lǐng)域和不同的看法。筆者建議，對于這部分股權(quán)的質(zhì)押，不僅需要遵循《擔保法》和《公司法》等法律規(guī)定，還要參考《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（2003年5月27日）、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（2004年2月1日）。 　　3、股權(quán)價值評估。商業(yè)銀行必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)對出質(zhì)股權(quán)進行評估，具體由注冊資產(chǎn)評估師對評估基準日特定目的下企業(yè)整體價值、股東全部權(quán)益價值或部分權(quán)益價值進行分析，注冊資產(chǎn)評估師在執(zhí)行企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守中國資產(chǎn)評估協(xié)會制定的《企業(yè)價值評估指導(dǎo)意見（試行）》（2005年4月1日）。 　　在執(zhí)行企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，采用收益法、市場法和成本法三種資產(chǎn)評估中的一種或多種方法，從近幾年股權(quán)價值評估的實際情況看，一般是采用成本法和其他一種方法組合進行評估。商業(yè)銀行客戶經(jīng)理或者風險經(jīng)理應(yīng)該了解股權(quán)價值評估的基本方法，在獲取股權(quán)評估報告后，能夠?qū)υu價的具體內(nèi)容進行初步的合理性評判。 　　4、股權(quán)的出質(zhì)登記。第一，出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當依法簽訂書面股權(quán)出質(zhì)合同。股權(quán)出質(zhì)合同應(yīng)當包括具體的擔保范圍，所質(zhì)押的股權(quán)以及股息、紅利、配股、送股等派生的權(quán)利，出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人的權(quán)利和義務(wù)以及質(zhì)押股權(quán)的處分條件等；第二，上市公司股權(quán)質(zhì)押應(yīng)在證券登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記。即只有在證券登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記的上市公司股權(quán)質(zhì)押才發(fā)生法律效力。根據(jù)《公司法》、《證券法》及其他有關(guān)規(guī)定，上市公司股權(quán)質(zhì)押的事實一般還應(yīng)該由出質(zhì)人在公告中予以披露，社會公眾可以通過向證券登記機構(gòu)查詢的方式獲得該質(zhì)押情況，使該質(zhì)押具有相當?shù)墓玖凸帕Γ乐钩鲑|(zhì)人在質(zhì)押存續(xù)期間將質(zhì)押股權(quán)非法轉(zhuǎn)讓或重復(fù)質(zhì)押；第三，非上市公司股權(quán)和有限責任公司股權(quán)的質(zhì)押，以在工商行政管理部門登記為生效條件。同時，登記機關(guān)對登記申請應(yīng)當場辦理登記手續(xù)并發(fā)給登記通知書。對于不屬于股權(quán)出質(zhì)登記范圍或者不屬于工商行政管理機關(guān)登記管轄范圍以及不符合出質(zhì)登記辦法規(guī)定的，登記機關(guān)（工商行政管理機關(guān)）也應(yīng)當場告知申請人，并退回申請材料；第四，根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部1997年《外商投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》和國家工商總局、商務(wù)部、海關(guān)總署、外匯管理局2006年《印發(fā)<關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見>的通知》規(guī)定，外商投資企業(yè)股權(quán)質(zhì)押應(yīng)向工商部門辦理股權(quán)質(zhì)押備案。外方投資者對境內(nèi)外債權(quán)人提供股權(quán)質(zhì)押，須經(jīng)原審批機關(guān)批準、原登記機關(guān)備案?！豆蓹?quán)出質(zhì)登記辦法》第五條也對此作了進一步明確的規(guī)定：“以外商投資的公司的股權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當經(jīng)原公司設(shè)立審批機關(guān)批準后方可辦理出質(zhì)登記?！? 　　5、股權(quán)的登記托管。非上市股份有限公司股權(quán)的第三方托管源于股東名冊的操作性缺陷和工商行政管理部門在公司登記中的不完備。雖然《擔保法》對于股東名冊在股權(quán)出質(zhì)中的應(yīng)用給予了明確，但因未上市公司股東名冊在實踐中應(yīng)用非常有限，常常達不到股權(quán)出質(zhì)生效的保證作用；另外，根據(jù)我國《公司登記管理條例》（2005年12月18日修訂）規(guī)定，工商行政管理機關(guān)的公司登記事項為：有限責任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱，以及認繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式；這就為股權(quán)出質(zhì)的設(shè)立帶來了一定困難。因此，多個省份通過成立股權(quán)托管機構(gòu)彌補這一不足，如江西省出臺的關(guān)于非上市股份有限公司股權(quán)托管試行意見，確立由股權(quán)登記托管機構(gòu)作為第三方獨立機構(gòu)負責保管非上市企業(yè)（含有限責任公司）的股東名冊、提供托管登記、查詢掛失等服務(wù)，在工商行政管理機構(gòu)辦理非上市公司的股權(quán)出質(zhì)登記之前，要求提供股權(quán)托管機構(gòu)的證明文件作為依據(jù)，這對于規(guī)范股權(quán)質(zhì)押行為起到了很好的作用。 　　6、股權(quán)質(zhì)押貸款額度?？紤]到股權(quán)價值隨著企業(yè)經(jīng)營情況存在一定的波動性，因此股權(quán)質(zhì)押貸款額度一般設(shè)定為股權(quán)評估價值的50%～60%；另外需要注意的是，股權(quán)質(zhì)押貸款只是眾多貸款品種中的一個，在對一個客戶進行額度授信的過程中，應(yīng)該將其作為整體額度中的一個授信產(chǎn)品來對待，而且應(yīng)在不突破企業(yè)流動資金貸款的承貸總量的情況，根據(jù)客戶所持股權(quán)的價值情況確定股權(quán)質(zhì)押貸款金額。 　　7、貸款的發(fā)放。在貸款發(fā)放階段，除了按照一般的流動資金貸款對于客戶用款條件進行審核外，還需要對于股權(quán)質(zhì)押的手續(xù)完備性進行審查，重點檢查工商行政管理機關(guān)出具的關(guān)于股權(quán)出質(zhì)登記的通知，以及股權(quán)登記托管機構(gòu)出具的出質(zhì)股權(quán)證明文件等。符合放款條件后，還要按照銀監(jiān)會出臺的《流動資金貸款管理暫行辦法》，按照合同約定通過受托支付或自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。 　　8、對于股權(quán)在質(zhì)押期間的管理。首先，要關(guān)注股權(quán)價值變化。在股權(quán)質(zhì)押期間，因企業(yè)內(nèi)外部因素，造成質(zhì)押股權(quán)價值減少，從而使得質(zhì)押股權(quán)的價值無法償還所欠債務(wù)，將會損害商業(yè)銀行的利益。因此，對于股權(quán)價值的定期評估成為必要的工作內(nèi)容。但是，考慮到資產(chǎn)評估成本的問題，股權(quán)價值發(fā)現(xiàn)可以通過外部股權(quán)托管機構(gòu)來實現(xiàn)。商業(yè)銀行可以借助登記托管平臺的信息披露等功能，進行出質(zhì)股權(quán)的市場評估，充分發(fā)揮市場中介的社會公信力，解決股權(quán)價值評估難的問題；商業(yè)銀行信貸經(jīng)營管理人員應(yīng)定期獲取質(zhì)押股份所在公司的財務(wù)報表和經(jīng)營管理情況，在基本面上判斷企業(yè)正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)的持續(xù)性，如果發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在任何風險點，應(yīng)立刻委托專業(yè)評估機構(gòu)發(fā)起股權(quán)價值評估工作，采取相應(yīng)措施，避免債權(quán)落空；其次，要定期對股權(quán)質(zhì)押的情況進行查詢。在股權(quán)質(zhì)押存續(xù)期間，商業(yè)銀行客戶經(jīng)理或者貸后管理人員應(yīng)定期到工商行政管理部門和股權(quán)托管機構(gòu)進行查詢，確認質(zhì)押股權(quán)的登記情況，保證股權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移和再次出質(zhì)。 　　9、股權(quán)處分。由于我國《商業(yè)銀行法》禁止銀行持有企業(yè)股權(quán)，因此如果出現(xiàn)質(zhì)押股權(quán)的價值無法償還所欠債務(wù)，需要參照《物權(quán)法》第216條規(guī)定拍賣、變賣質(zhì)押財產(chǎn)，并與出質(zhì)人通過協(xié)議將拍賣、變賣所得的價款提前清償債務(wù)或者提存。為了明確質(zhì)權(quán)人（商業(yè)銀行）和出質(zhì)人在股權(quán)處分上的權(quán)利和義務(wù)，需要在質(zhì)押合同中對于債務(wù)人不履行到期債務(wù)和股權(quán)價值變動影響債權(quán)安全等情況進行約定，明確商業(yè)銀行可以采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓、拍賣、變賣等處分方式，優(yōu)先受償股權(quán)處分款項

附件5、　　財務(wù)分析報告（參考模版）　?。ㄕf明：該分析報告模版，僅供各企業(yè)參考使用，不作統(tǒng)一要求。分析報告的內(nèi)容，請各企業(yè)依據(jù)實際情況進行修改或補充。重點是對經(jīng)營情況的分析和說明，財務(wù)經(jīng)營指標可以簡化。）　　年度情況整體說明，主要描述內(nèi)容為：反映xx年度公司取得的經(jīng)營業(yè)績（比上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度基本持平），實現(xiàn)營業(yè)收入 億元，凈利潤 萬元等情況。對當年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。（具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實際情況進行修改或補充，分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。）　　公司xx年度經(jīng)營指標完成情況表　　項 目　　xx年預(yù)算　　xx年實際　　完成計劃%　　營業(yè)收入　　凈利潤　　第一部分 xx年度公司財務(wù)概況　　一、總況（合并報表）　?。ㄒ唬┙刂義x年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益萬元；　?。ǘ﹛x年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元。　?。ㄈ﹛x年集團上繳國家各項稅金共計 萬元?！　。ㄋ模﹛x年上繳院國科控股利潤 萬元?！　。ㄎ澹┲饕攧?wù)指標情況：　　1、資產(chǎn)負債率 %；　　2、流動比率 %；　　3、總資產(chǎn)報酬率 %；　　4、凈資產(chǎn)收益率 %；　　5、國有資產(chǎn)保值增值率 %　　6、其他比率 %?！　。┖喜?shù)據(jù)說明　　1、xx年度上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù) 家，與xx年度相比，增加（減少）了**********公司、*********公司 戶。增加（減少）原因是：　　2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導(dǎo)致合并報表發(fā)生較大變化，具體為： ?！　〉诙糠? 報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析　　一、公司經(jīng)營情況　　截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元?！　」緓x年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表　　單位：萬元　　序號　　控股公司　　營業(yè)收入　　凈利潤　　金額　　比例（%）　　金額　　比例（%）　　1　　公司本部　　2　　****公司　　3　　****公司　　4　　****公司　　5　　****公司　　6　　****公司　　7　　****公司　　8　　****公司　　9　　****公司　　合并數(shù)　　100%　　100.0%　　（一）公司本部經(jīng)營情況　　1、收入情況（大幅增長、減少、持平）　　xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元，完成預(yù)算指標 %，同比增長（減少） %?！　?）xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)（產(chǎn)品、項目）為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上年度增加（減少） 萬元。增加（減少）的主要原因是 。　　2）xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品（項目），取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加（減少） 萬元。增加（減少）的主要原因是 。　　3）xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加（減少） 萬元；增加（減少）的主要原因是 ?！　?、成本情況　　xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高（低） 個百分點。成本增加（減少）的主要原因是 。（多因素分析法進行分析）　　3、管理費用情況　　xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加（減少） 萬元。主要原因是 。（多因素分析法進行分析）　　4、財務(wù)費用情況　　xx年財務(wù)費用 萬元，比xx年度增加（減少） 萬元，主要原因是 ?！　?、投資收益情況　　1） xx年度公司投資收益 萬元，主要構(gòu)成情況為：　　2） xx年度實際收到上交利潤情況　　持股企業(yè)上繳利潤明細表　　持股公司名稱　　上年度上繳　　本年度預(yù)算　　本年度實際上繳　　合計　　6、納稅情況　　稅種　　上年度繳納　　本年度繳納　　增長比例　　合計　　說明：　　7、現(xiàn)金流量情況　　xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流出xx萬元?！　。ǘ┛毓晒窘?jīng)營情況　　1、*********公司　　*********公司合并營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元，分別完成預(yù)算指標的 %和 %。　　原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加（減少），但由于主要是原材料（或其他原因）上漲幅度過大（減少），年度凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元。　　2、********有限責任公司　　*********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標?！　∪赇N售收入 萬元，比xx年增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出 萬元；　　公司經(jīng)營凈利潤 萬元，同比增長 %，超額完成年度預(yù)算的 %?！　?、**********有限公司　　4、**********有限公司　　5、**********股份公司　?。ㄈ┕矩攧?wù)狀況　　截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元?！　」矩攧?wù)狀況比較表 單位：萬元　　項目　　年初數(shù)　　年末數(shù)　　增長數(shù)　　增長率　　資產(chǎn)總額　　負債總額　　少數(shù)股東權(quán)益　　所有者權(quán)益　　1、資產(chǎn)總額比年初增加（減少） 萬元，主要是流動資產(chǎn)凈增加（減少）萬元，其中存貨增加（減少） 萬元；應(yīng)收款項增加（減少） 元，預(yù)付賬款增加（減少） 萬元，貨幣資金增加（減少） 萬元、短期投資增加（減少） 元；長期投資增加（減少） 元，固定資產(chǎn)增加（減少） 元、無形資產(chǎn)增加（減少） 萬元等?！　?、負債總額比年初凈增加（減少） 元，主要是預(yù)收賬款增加（減少） 萬元，其他應(yīng)付款增加（減少） 萬元和長短期借款增加（減少） 萬元等?！　」举Y產(chǎn)、負債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加（減少） 元，其中：流動資產(chǎn)增加（減少） 萬元、長期投資增加（減少） 萬元。負債總額增加（減少） 萬元，其中預(yù)收款增加（減少） 萬元，其他應(yīng)付款增加（減少） 萬元，長短期借款增加（減少） 萬元?！　?、所有者權(quán)益比年初增加（減少） 萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為 %?！　x年度公司所有者權(quán)益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加（減少）萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加（減少） 萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加（減少） 萬元和上繳xx利潤 萬元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬元?！　?、現(xiàn)金流量比年初增加（減少） 萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 ?！　∪?、公司重要財務(wù)事項說明　　（一）或有負債情況　　1、對外擔保情況　　公司本部對外擔保情況表　　金額單位：萬元　　借款單位　　擔保金額　　占擔?？傤~%　　備 注　　本年度增加 億元，另有反擔保 億元　　本年度新增建設(shè)期年　　年期，續(xù)保　　本年度減少 萬元　　合計　　100%　　2、訴訟情況　　3、其他情況　?。ǘ┍灸晷略觯p少）投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況　　1、新增對****公司投資　　2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作　　xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元。　　3、完成******公司清算工作　　********有限責任公司成立于 年 月，注冊資本 萬元，公司投資 萬元，占股 %。 年 月********公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進行清算審計?！　「鶕?jù)清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配。xx年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產(chǎn)　　萬元；按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元?！　?、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值　　年 月, 對*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原 萬元減至 萬元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元?！　。ㄈ?yīng)收款項追回情況　　1、經(jīng)董事會批準， 年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至xx年 月，全部（部分）收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元?！　?、應(yīng)收賬款收回情況　?。ㄋ模┗窘ㄔO(shè)情況　　1、經(jīng)股東會 年 月 日決定，在（地址）進行基本建設(shè)。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米?！　?、該項目已經(jīng)中科院（或地方 部門）于 年 月 日批準（文號）。該項目總概算為 萬元，建筑面積 平方米?！　?、該項目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開工。目前項目今朝情況為： ?？偼顿Y額　?。ㄎ澹┢渌闆r　　四、年度報表審計情況　　1、公司xx年度會計報表審計報告將由*********會計師事務(wù)所出具，

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