酒廠消費(fèi)稅稅收籌劃方案，一道100分兩道稅收籌劃題目

第一題 糧食白酒現(xiàn)在的定額稅率是0.5元每斤，20%的比例稅率，該題沒(méi)給出定額稅率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例稅率按給出的25% 計(jì)算過(guò)程：1.籌劃前，未設(shè)立經(jīng)銷(xiāo)部，該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為：1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅為：1000*1400*17%=238000（元）2.籌劃后，設(shè)立經(jīng)銷(xiāo)部，該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為：1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）（把酒廠和經(jīng)銷(xiāo)部看做一個(gè)整體）應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅為：1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）忽略城建稅和教育費(fèi)附加，籌劃后比籌劃前可以少交稅額為：356000-306000=50000（元）

暈，你自己不會(huì)算啊

你好！第一題 主要從消費(fèi)稅角度，你肯定沒(méi)問(wèn)題。第二題 就是簡(jiǎn)單的加減乘除吧。直接做個(gè)excel 把條件帶進(jìn)去就可以算了哦如有疑問(wèn)，請(qǐng)追問(wèn)。

第一、利用“價(jià)格”平臺(tái)合理避稅根源：——“從價(jià)計(jì)征” 　 稅額=銷(xiāo)售額×稅率 　 =銷(xiāo)售量×單位價(jià)×稅率 　 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費(fèi)稅案例——酒廠售酒，低價(jià)售酒給經(jīng)銷(xiāo)商 　 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 　 3、關(guān)稅案例——低價(jià)的抵岸價(jià)格，作為計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正的進(jìn)口商 　 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——“高進(jìn)低出”將高稅區(qū)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過(guò)在與真正交易對(duì)象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移 　 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——通過(guò)在避稅地注冊(cè)一個(gè)用來(lái)“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進(jìn)成本膨脹案例 　 （3）費(fèi)用成本攤銷(xiāo) 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費(fèi)進(jìn)成本——如：廣告費(fèi)進(jìn)成本控制不得超過(guò)銷(xiāo)售收入2%總公司超過(guò)2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費(fèi)，由不 　 足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個(gè)子公司，甲地所得稅稅負(fù)重， 　 可以讓甲公司承擔(dān) 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷(xiāo)售產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi) 　 　 第二 利用“漏洞”平臺(tái)避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費(fèi)稅漏洞 　 3、營(yíng)業(yè)稅漏洞 　 4、關(guān)稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個(gè)人所得稅漏洞

(2)甲酒廠：①銷(xiāo)售委托加工收回的白酒不交消費(fèi)稅。②應(yīng)納增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=某啤酒廠銷(xiāo)售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開(kāi)具專用發(fā)票注明價(jià)款42760元，收取

第一、利用“價(jià)格”平臺(tái)合理避稅根源：——“從價(jià)計(jì)征” 　 稅額=銷(xiāo)售額×稅率 　 =銷(xiāo)售量×單位價(jià)×稅率 　 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費(fèi)稅案例——酒廠售酒，低價(jià)售酒給經(jīng)銷(xiāo)商 　 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 　 3、關(guān)稅案例——低價(jià)的抵岸價(jià)格，作為計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正的進(jìn)口商 　 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——“高進(jìn)低出”將高稅區(qū)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過(guò)在與真正交易對(duì)象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移 　 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——通過(guò)在避稅地注冊(cè)一個(gè)用來(lái)“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進(jìn)成本膨脹案例 　 （3）費(fèi)用成本攤銷(xiāo) 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費(fèi)進(jìn)成本——如：廣告費(fèi)進(jìn)成本控制不得超過(guò)銷(xiāo)售收入2%總公司超過(guò)2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費(fèi)，由不 　 足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個(gè)子公司，甲地所得稅稅負(fù)重， 　 可以讓甲公司承擔(dān) 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷(xiāo)售產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi) 　 　 第二 利用“漏洞”平臺(tái)避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費(fèi)稅漏洞 　 3、營(yíng)業(yè)稅漏洞 　 4、關(guān)稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個(gè)人所得稅漏洞