白酒采用什么計(jì)稅，我公司是以銷售白酒為主的小規(guī)模納稅人請(qǐng)問(wèn)都需要報(bào)哪幾種稅

要看公司的經(jīng)營(yíng)范圍和企業(yè)類型增值稅是都要上的企業(yè)所得稅一般的都要上（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上個(gè)人所得稅）以上兩種稅是最常見(jiàn)的，特殊的還有消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等，具體的要問(wèn)專管員或找一個(gè)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)公司）這是國(guó)稅的，地稅還有城建稅等附加稅簽了三方協(xié)議，然后在網(wǎng)上申報(bào)（也可在大廳申報(bào)）

對(duì)于白酒來(lái)說(shuō)，消費(fèi)稅是復(fù)合征稅，即從量從價(jià)都征。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格白酒消費(fèi)稅包括20%的從價(jià)稅率和0.5元/斤的從量稅。

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=4*5000*20%+5000*0.5+2.5*4000*15%+4000*0.5+5*3000*20%+0.5*3000

消費(fèi)稅中只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒采用復(fù)合計(jì)稅的方法。應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上銷售額（不含增值稅）乘以比例稅率。白酒的比例稅率是20%，定額稅率是1元/公斤（1000元/噸）9月份消費(fèi)稅=1500*20%+50*0.1=300+5=305萬(wàn)元

(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(萬(wàn)元)品牌使用費(fèi)應(yīng)屬于銷售額的組成部分，應(yīng)作增值稅價(jià)稅分離并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。白酒采用復(fù)合計(jì)算消費(fèi)稅的方法。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(萬(wàn)元)藥酒屬于其他酒，采用從價(jià)計(jì)稅的方法。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800×100÷10000×10％=1.8(萬(wàn)元)酒類產(chǎn)品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購(gòu)或委托加工已經(jīng)繳納過(guò)的消費(fèi)稅。

一、增值稅：按照銷售收入的6%征收 應(yīng)納稅額=[收取的全部收入/（1+6%）]*6% 二、消費(fèi)稅：白酒的消費(fèi)稅采取定額稅率加比例稅率，定額稅率為每斤（500克）0.5元，比例稅率為20%。 1、應(yīng)納消費(fèi)稅=[收取的全部收入/（1+6%）]*20% 2、應(yīng)納消費(fèi)稅=銷售數(shù)量（斤）*0.5元 兩項(xiàng)合計(jì)就是應(yīng)繳消費(fèi)稅 以上由國(guó)稅征收 三、城建稅和教育費(fèi)附加，計(jì)稅基數(shù)為繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的合計(jì)數(shù)。稅率：城建稅根據(jù)企業(yè)坐落地稅率分7%（城市市區(qū)）、5%（縣城、建制鎮(zhèn)）和1%（不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的），你具體的稅率由主管地稅制定；教育費(fèi)附加的征收率為3% 四、個(gè)人所得稅，這要根據(jù)你的情況由地稅定額征收或按照實(shí)際情況計(jì)算。 以上兩項(xiàng)由地稅征收

你要知道原始公式公式：不含稅價(jià)*20% + 斤數(shù)*0.5很多時(shí)候，題目都用“噸”的；而且很多時(shí)候題目的銷售額用“萬(wàn)”元作為單位。第一，要將噸位換算第二，要將萬(wàn)位換算你寫(xiě)的351÷（1+17%）×20%＋30× 2 ×0.5＝90（萬(wàn)元）第一，肯定是用了萬(wàn)位，所以要換算成萬(wàn)位第二，肯定是用了噸位，所以有個(gè)《2》出現(xiàn)。第三，肯定是300噸，因?yàn)閾Q算成萬(wàn)位的時(shí)候，應(yīng)該是0.2，但式子中是2，所以300就成了30你看看以下?lián)Q算：1噸=1000 000 克500克=1斤所以，1噸=1000 000/500 = 2000 斤也所以，后面的數(shù)字是個(gè)過(guò)程：300*2000*0.5/10000 = 300*0.2*0.5 = 30*2*0.5那個(gè)10000是換算成萬(wàn)元，跟前面對(duì)稱至于你說(shuō)的1和3，估計(jì)每瓶1斤，賣出了1瓶或3瓶什么的?？傊丛脊?，然后換算噸位和萬(wàn)位就OK了。

消費(fèi)稅中只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒采用復(fù)合計(jì)稅的方法。應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅銷售數(shù)量乘以定額稅率再加上銷售額（不含增值稅）乘以比例稅率。白酒的比例稅率是20%，定額稅率是1元/公斤（1000元/噸）9月份消費(fèi)稅=1500*20%+50*0.1=300+5=305萬(wàn)元

1、消費(fèi)稅是在“國(guó)稅”交。2、這種情況，由B交納消費(fèi)稅，因?yàn)榫扑怯葿生產(chǎn)的；A不用交消費(fèi)稅。不同的酒有不同的計(jì)稅方法和消費(fèi)稅稅率，你沒(méi)說(shuō)是什么酒，沒(méi)法計(jì)算。A公司做購(gòu)入處理：借：庫(kù)存商品[包括包裝物和酒水]貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等出售時(shí)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

消費(fèi)稅屬于中央級(jí)收入，由各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者于銷售時(shí)納稅。其中自產(chǎn)自用的用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代扣代繳。如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方需在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。也就是說(shuō)消費(fèi)稅肯定是由A公司繳納，但如果B公司是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，A公司就需要自行繳納消費(fèi)稅，如果不是，B公司就要在向A公司交貨是代扣稅款并代為繳納。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，組成計(jì)稅價(jià)格。 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率） 應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率國(guó)家針對(duì)不同的酒類有不同的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)財(cái)稅（2001）84號(hào)《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定，從2001年5月1日起，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口糧食白酒、薯類白酒的單位和個(gè)人，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。糧食白酒、薯類白酒消費(fèi)稅稅率相應(yīng)調(diào)整為定額稅率的比例稅率。糧食白酒、薯類白酒的定額稅率為每斤（500克）0．5元，比例稅率規(guī)定為：糧食白酒25%；薯類白酒為15%。此外，對(duì)外購(gòu)或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒，其外購(gòu)酒及酒精已納稅款或受托方代收代繳稅款不再予以抵扣。計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)： 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額＝銷售額×稅率。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款/現(xiàn)金 公司的會(huì)計(jì)分錄大致如此，針對(duì)具體的的境況應(yīng)具體分析。

基酒對(duì)于酒類行業(yè)來(lái)說(shuō)只是半成品，但是稅法上對(duì)于半成品的投資轉(zhuǎn)讓也是視同為銷售的！酒類商品是屬于稅法上規(guī)定的消費(fèi)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目的，稅法上說(shuō)明，酒是酒精度數(shù)在1度以上的各種酒類飲料。很明顯基酒也是屬于酒類的范疇的，所以基酒在發(fā)生視同為銷售行為時(shí)是需要交納消費(fèi)稅的！應(yīng)該歸屬于其他酒類，消費(fèi)稅稅率為10%！

在2001年5月11日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2001]84號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通知》），該通知自2001年5月1日起執(zhí)行。 　　該通知對(duì)酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的規(guī)定與原政策相比最大的不同是，酒類產(chǎn)品計(jì)稅方法的改變。其中白酒產(chǎn)品從單一計(jì)稅改成復(fù)合計(jì)稅方法。那么，酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策調(diào)整后，酒類企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額呢？下面介紹一下消費(fèi)稅政策的變化和計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題?！　? 　　首先，應(yīng)注意納稅子目。酒類產(chǎn)品的稅目分糧食白酒、薯類白酒、啤酒、黃酒、其他酒和酒精。這次政策調(diào)整僅涉及糧食白酒、薯類白酒和啤酒。通知規(guī)定，下列酒類產(chǎn)品比照糧食白酒（含果木或谷物為原料的蒸餾酒，下同）納稅：糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒；以糧食白酒為酒基的配置酒、泡制酒；以白酒或酒精為酒基，凡酒基所用原料無(wú)法確定的配置酒、泡制酒?！　? 　　其次，應(yīng)注意稅率的變化。（1）白酒消費(fèi)稅稅率包括定額稅率和比例稅率，而原規(guī)定白酒產(chǎn)品的稅率為比例稅率。稅率的變化說(shuō)明白酒消費(fèi)稅政策調(diào)整，將白酒產(chǎn)品從單一的從價(jià)計(jì)稅方法改為實(shí)行從價(jià)和從量相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。通知規(guī)定：比例稅率為糧食白酒25%、薯類白酒15%，定額稅率為糧食白酒、薯類白酒每斤（500克）0.5元。（2）啤酒稅率為定額稅率，但單位稅額有所變化。每噸啤酒出廠價(jià)在3000元（3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額為每噸250元；每噸啤酒出廠價(jià)在3000元以下的，單位稅額為每噸220元。娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自治啤酒，單位稅額每噸250元。原規(guī)定不分金額，啤酒一律每噸220元。　　 　　再次，應(yīng)注意計(jì)稅依據(jù)的變化?！　? 　　（1）從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。如《通知》規(guī)定，生產(chǎn)銷售糧食白酒、薯類白酒計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際銷售數(shù)量；進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒的計(jì)稅依據(jù)分別為海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量、委托方收回?cái)?shù)量、移送使用數(shù)量?！　? 　　（2）對(duì)從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)，《通知》規(guī)定，生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)仍按《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原規(guī)定計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅銷售額，但應(yīng)注意，消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅價(jià)格中包含消費(fèi)稅金，而增值稅為價(jià)外稅，增值稅金不包含在計(jì)稅價(jià)格中，即計(jì)稅依據(jù)包含成本、利潤(rùn)和消費(fèi)稅三部分。但計(jì)稅依據(jù)的具體表示應(yīng)有所不同，其中的消費(fèi)稅應(yīng)有兩項(xiàng)，即按定額稅率計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額和按比例稅率計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算具體有以下幾種：　　 　　生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額?！　? 　　進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格?！　? 　　組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅　　 　　 =（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） 　　委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，如果沒(méi)有同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算?！　? 　　組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅　　 　　 =（材料成本+加工費(fèi)+委托加工收回?cái)?shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）　　 　　自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為同類應(yīng)稅銷售品的銷售額，如果沒(méi)有同類應(yīng)稅銷售品的銷售額，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算?！　? 　　組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅　　 　　 =（成本+利潤(rùn)+自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）　　 　　第四，應(yīng)注意用外購(gòu)酒或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)酒的企業(yè)，其外購(gòu)或委托加工酒已納消費(fèi)稅款將不能得到抵扣。《通知》規(guī)定，停止執(zhí)行外購(gòu)或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒（包括以外購(gòu)已稅白酒加漿降度，用外購(gòu)已稅的不同品種的白酒勾兌的白酒，用曲香、香精對(duì)外購(gòu)已稅白酒進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味以及外購(gòu)散裝白酒瓶出售等），外購(gòu)酒及酒精已納稅款或受托方代收代繳稅款準(zhǔn)予抵扣政策。2001年5月1日以前購(gòu)進(jìn)的已稅酒及酒精，已納消費(fèi)稅稅款沒(méi)有抵扣完的一律停止抵扣。　　 　　第五，應(yīng)注意應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。　　 　　應(yīng)納稅額=從量計(jì)算的應(yīng)納稅額+從價(jià)計(jì)算的應(yīng)納稅額　　 　　 =銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率　　 　　《通知》規(guī)定，小酒廠一律實(shí)行查實(shí)征收辦法，不再實(shí)行定額、定律的雙定征稅辦法?！　? 　　例如，某卷煙廠本月銷售1000大箱（每大箱250條）卷煙，其中500箱調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）為每條40元，另500箱調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）為每條80元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為1300000元。應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅計(jì)算如下：　　 　　（1）消費(fèi)稅計(jì)算　　 　　從量計(jì)稅：應(yīng)納稅額=150×1000=150000（元）　　 　　從價(jià)計(jì)稅：　　 　　調(diào)撥價(jià)格每條40元的卷煙應(yīng)納稅額=40×（500×250）×30%=1500000（元）　　 　　調(diào)撥價(jià)格每條80元的卷煙應(yīng)納稅額=80×（500×250）×45%=4500000（元）　　 　　應(yīng)納消費(fèi)稅額=150000+1500000+4500000=6650000（元）　　 　?。?）增值稅計(jì)算　　 　　應(yīng)納增值稅額=[40×（500×250）+80×（500×250）]×17%-1300000　　 　　 =2550000-1300000　　 　　 =1250000（元）　　 　　例如，某酒廠生產(chǎn)白酒，本月銷售糧食白酒10000件（每件12斤），出廠價(jià)每件（不含增值稅）40元，銷售薯類白酒10000件（每件12斤），出廠價(jià)每件（不含增值稅）20元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額40000元。應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅計(jì)算如下：　　 　?。?）消費(fèi)稅計(jì)算　　 　　從量計(jì)稅：應(yīng)納稅額=0.5×（10000+10000）×12=120000（元）　　 　　從價(jià)計(jì)稅：　　 　　糧食白酒應(yīng)納稅額=40×10000×25%=100000（元）　　 　　薯類白酒應(yīng)納稅額=20×10000×15%=30000（元）　　 　　應(yīng)納消費(fèi)稅額=120000+100000+30000=250000（元）　　 　?。?）增值稅計(jì)算　　 　　應(yīng)納增值稅額=（40×10000+20×10000）×17%-40000=62000（元）