買白酒怎么記賬，公司購買的酒水應如何做帳務處理

借：管理費用 --招待費 貸：現(xiàn)金/銀行存款

餐飲行業(yè)0 1 直接消耗餐料購入（1）分錄：摘要：付（應付）XX餐料款借：主營業(yè)務成本貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。0 2 需要入庫餐料購入（1）分錄：摘要：付（應付）XX餐料款借：原材料-餐料貸：銀行存款/應付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。0 3 后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）（1）分錄：摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬借：主營業(yè)務成本貸：原材料-餐料（2）附件：調(diào)撥單，餐料盤點表（3）附件審核流程：調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。0 4 月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬（1）分錄：摘要：已入庫未付款餐料列帳借：原材料-餐料貸：應付賬款（2）附件：餐料入庫單（3）附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。0 5 將月末廚房未使用的餐料沖減成本（1）分錄：摘要：月末盤存餐料沖成本借：原材料-廚房貸：主營業(yè)務成本（2）附件：廚房盤存表（3）附件審核流程：廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。0 6 餐廳收銀員繳款（1）分錄：摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款（2）附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。0 7 結(jié)轉(zhuǎn)成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))借：本年利潤貸：營業(yè)成本0 8 下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬中(上月盤點紅字金額數(shù))。借：營業(yè)成本貸：原材料0 9 取得營業(yè)收入時借：現(xiàn)金銀行存款貸：主營業(yè)務收入1 0 購買材料支付工資以及其他費用時借：營業(yè)費用-二級科目貸：現(xiàn)金1 1 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時借：本年利潤貸：營業(yè)費用1 2 月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤1 3 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤盈利時：借：本年利潤貸：利潤分配虧損時：借：利潤分配貸：本年利潤4s汽車行業(yè)除此之外，你們還想聽什么行業(yè)的實操會計分錄，統(tǒng)統(tǒng)在后臺留言吧~0 1 整車采購及銷售1、采購汽車，預付車款借：預付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票，支付余款借：商品采購應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款預付賬款3、商品入庫借：庫存商品貸：商品采購4、銷售汽車(1)收到客戶預收款借：銀行存款貸：預收賬款-預收車款其他應付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)(2)開具機動車發(fā)票借：預收賬款——預收車款(客戶)貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(3)代客戶繳納保險費和購置稅借：其他應付款——代收款項貸：庫存現(xiàn)金(4)代客戶付保險費借：其他應付款——代收款項貸：銀行存款(5)贈送購置稅借：銀行存款銷售費用貸：主營業(yè)務收入應繳稅費-應交增值稅（銷項）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本貸：庫存商品0 2 汽車裝飾銷售及贈送1、開具增值稅發(fā)票借：庫存現(xiàn)金貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車裝飾品應交稅費——應交增值稅(銷項稅)2、結(jié)轉(zhuǎn)汽車裝飾品成本借：產(chǎn)品銷售成本——汽車裝飾品成本貸：庫存商品3、贈送裝飾借：銷售費用貸：應付賬款-裝飾公司裝飾公司來結(jié)算時：借：應付賬款-裝飾公司貸：銀行存款0 3 配件銷售1、配件購入借：商品采購——配件應交稅費——應交增值稅(進項稅)貸：銀行存款2、配件入庫借：庫存商品貸：商品采購-配件3、配件銷售借：應收賬款貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)4、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本-汽車配件成本貸：庫存商品0 4 保險理賠1、一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬借：應收賬款——xx保險公司貸：主營業(yè)務收入——維修收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費)借：銀行存款貸：應收賬款——xx保險公司其他應付款——退其他修理公司修理費3、退其他修理公司修理費借：其他應付款——退其他修理公司修理費貸：庫存現(xiàn)金4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：產(chǎn)品銷售成本——維修貸：庫存商品——配件應付職工薪酬0 5 售后維修1、收到預收維修款借：銀行存款貸：預收賬款——預收維修款2、開具維修發(fā)票借：預收賬款——預收維修款貸：主營業(yè)務收入——維修收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅)3、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務成本——維修成本貸：庫存商品應付職工薪酬0 6 廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費用1、發(fā)生保修保養(yǎng)費用借：應收賬款——廠家貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入產(chǎn)品銷售收入——工時收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅)2、收到廠家確認電傳文件借：預付賬款貸：應收賬款——廠家0 7 收取各種折扣、返利的會計處理1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品——汽車(發(fā)票列示的正數(shù))庫存商品——折扣(發(fā)票列示的負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數(shù)列示，而在銷貨清單中以負數(shù)列示，作會計處理如下：借：庫存商品——汽車(銷貨清單列示的正數(shù))庫存商品——折扣(銷貨清單列示的負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)(發(fā)票列示的增值稅合計數(shù))貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負相抵數(shù))3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品——折扣(負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)(負數(shù))貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計處理如下：借：庫存商品——折扣(負數(shù))應交稅金——應交增值稅(進項稅)(負數(shù))貸：預付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負數(shù))5、每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”的核算當月應轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”金額的計算當月應轉(zhuǎn)銷折扣金額=[(月初庫存折扣+當月增加折扣)/(月初庫存量+當月購進量)]×當月銷售量借：產(chǎn)品銷售成本(負數(shù))貸：庫存商品——折扣(負數(shù))旅游行業(yè)0 1 行業(yè)規(guī)定旅游服務屬于生活服務業(yè)，在最新的營改增中規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費后的余額為銷售額。0 2 公式及稅率對于試點納稅人提供旅游服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%0 3 發(fā)票開具其中選差額征稅辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，按照規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。在最新的營改增試點公告中規(guī)定 ：“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印‘差額征稅’字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開?！? 4 賬務處理（一）一般納稅人差額征稅的會計核算根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額， 應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅稅額抵減”專欄；企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]貸：銀行存款/應付賬款假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。1. 取得旅游服務收入時的會計處理借 ：銀行存款貸 ：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：借 ：主營業(yè)務成本應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）貸 ：銀行存款3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：借 ：主營業(yè)務成本應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）貸 ：銀行存款（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]貸：銀行存款/應付賬款假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。1. 取得旅游服務收入時的會計處理 ：借 ：銀行存款貸 ：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 ：借 ：主營業(yè)務成本應交稅費——應交增值稅貸 ：銀行存款3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：借：主營業(yè)務成本應交稅費——應交增值稅貸：銀行存款0 5 納稅申報假如屬于一般納稅人根據(jù)營改增試點最新規(guī)定 ：一般納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》( 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細 )（以下簡稱“附表三”）。附表三第 5 列是“本期實際扣除金額”，應等于《附列資料（一）》（本期銷售情況明細 )（以下簡稱“附表一”）第 12 列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”。附表一第 14 列是“扣除后的銷項稅額”， 應等于《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱“主表”）第 11 欄“銷項稅額”。Ps：小規(guī)模就填寫付列表對應扣除項即可。另外，凡是要差額征收的納稅人必須進行稅務局備案，否則不得差額征收。如果沒有備案的情況下，請用全額納稅，和生活服務業(yè)一樣即可。電商行業(yè)應廣大粉絲的要求，需要一份電商行業(yè)的會計處理干貨，因為互聯(lián)網(wǎng)在我們生活中占得比重越來越大，很多東西都直接在網(wǎng)上購買，網(wǎng)上商家也越來越多。那么，作為電商應該怎么做賬呢？趕緊來看看吧~超市行業(yè)01 主營業(yè)務核算1、商品購進時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：借：庫存商品（驗收單售價合計）貸：現(xiàn)金（銀行存款、應付賬款）商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：借：現(xiàn)金（銀行存款、應收賬款）貸：主營業(yè)務收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表）對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復核人簽字。進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額X100%上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入*進銷差價率根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：借：庫存商品進銷差價貸：主營業(yè)務成本4、月末主管會計計算稅金根據(jù)稅金計算單（小規(guī)模納稅人）小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務收入*稅率會計分錄：借：主營業(yè)務收入貸：應交稅金—應交增值稅其他稅金計算及會計分錄：城市維護建設(shè)稅=本期增值稅*稅率教育費附加=本期增值稅*稅率地方教育費=本期增值稅*稅率借：稅金及附加——城市維護建設(shè)稅稅金及附加——教育費附加稅金及附加——地方教育費貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育費5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務成本（本期銷售金額）貸：庫存商品（本期銷售金額）6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務收入（按扣稅后的主營業(yè)務收入）貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本（按扣完差價后的主營業(yè)務成本）稅金及附加（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費）02 其他業(yè)務核算1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責發(fā)生制按月入帳借：現(xiàn)金（銀行存款、預收帳款）貸：其他業(yè)務收入（預收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務收入——出售包裝物收入其他業(yè)務收入——入場費收入2、稅金計算及會計分錄：增值稅=其他業(yè)務收入*稅率房產(chǎn)稅=其他業(yè)務收入*稅率3、會計分錄借：稅金及附加——城市維護建設(shè)稅稅金及附加——教育費附加稅金及附加——地方教育費貸：應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅應交稅費——應交教育費附加應交稅費——應交地方教育費03 月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：其他業(yè)務支出管理費用04 盤點超市應堅持定期盤點制，根據(jù)盤點結(jié)果生成盤點單，并將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監(jiān)點人簽字。5各種主要財務指標計算資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售總額/資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=計算期天數(shù)/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%工程行業(yè)01 基本流程憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬02 支付社會保險費劃出社保費用時借：管理費用—員工保險（公司繳付部分）其他應收款—員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時借：應付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款——員工保險（個人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）03 確認收入開具工程款發(fā)票時,公司會計處理借：應收賬款——建設(shè)單位預收賬款（之前如有預收款項）貸：工程結(jié)算收入——各項目應交稅費——應交增值稅（銷項11%的稅率）購進工程材料時借：工程物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款繳納稅金時借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項)貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)04 固定資產(chǎn)收到購進單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時借：固定資產(chǎn)——各部門貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時借：管理費用——折舊費（管理部門用）工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊05 低值易耗品對按相關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本→另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時借：低值易耗品——具體名稱貸：銀行存款（或應付賬款）領(lǐng)用時借：工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品——具體名稱如有人為遺失或損壞，應追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失貸：低值易耗品——具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后借：現(xiàn)金（或其他應收款——相關(guān)責任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品——具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其10%余額借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品——具體名稱06 庫存材料項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目→月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務部→成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。07 臨時設(shè)施對按相關(guān)規(guī)定應作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目→首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷08 計提無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產(chǎn)09 計提工資、福利費根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用——工資（或福利費）工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資——管理人員、點工工資應付福利費10 計提流轉(zhuǎn)稅金根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業(yè)務稅金及附加（各項目部）貸：應交稅金（各稅種）其他應交款（各費種）11 成本結(jié)轉(zhuǎn)月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本→總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應項目。即：借：工程結(jié)算成本——各項目部貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)12 結(jié)轉(zhuǎn)損益按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方發(fā)生額的各明細科目本年利潤13 憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。14 月末核對在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

借：管理費用—業(yè)務招待費 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應付款因為是普通發(fā)票所以不用提取增值稅稅額

借管理費用貸現(xiàn)金

和貨款一樣的借：應付賬款—XXX公司 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金

借：庫存商品，貸：應付賬款付款時，借：應付賬款，貸：銀行存款等

我個人認為，應區(qū)分酒類的去向，如果是招待就營業(yè)費用的招待費；如果是員工福利就管理費用的福利費，當然如果每月有從員工工資計提福利費，那這酒水是員工福利的話，只能沖應付福利費了。老師你的見解呢？

假如10箱酒共120瓶，共480元，送的六箱72瓶，則單位按瓶，單價按480÷192，數(shù)量按120 72

你好！這要看你們領(lǐng)導決定。這算是商品還是酬勞。希望對你有所幫助，望采納。

你想要了解什么呢？如果是自產(chǎn)自銷就有以下了一般都是銷售產(chǎn)品，購入原料，購買辦公用品，發(fā)生業(yè)務招待費，計提工資，發(fā)放工資，計提各種稅，計提堤圍費，交納上月各種費用，稅;資金不足借款，預付款，預收款，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益。如果你是零售商的話銷售產(chǎn)品，購入商品，后面的不要結(jié)轉(zhuǎn)成本與制造費用其它都一樣。

1、購進酒，借：庫存商品8.19，貸：銀行存款8.19(酒店不涉及增值稅，這里忽略消費稅)；2、賣出酒，借：銀行存款11.06，貸：主營業(yè)務收入11.06；3、及營業(yè)稅金及附加，借：營業(yè)稅金及附加0.55，貸：應交稅費-應交營業(yè)稅0.55(還涉及到城建、教育等附加和其他稅費，這里沒給出稅率，各地不同)

借：庫存商品——酒 5000 貸：銀行存款 5000走的現(xiàn)金，把銀行存款就換成庫存現(xiàn)金。賣完酒了借：主營業(yè)務收入 5000 貸：庫存商品——酒 5000

1.購買酒袋 借：包裝物--包裝袋應交稅金--增值進項貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款2.最后要結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本---直接材料貸：包裝物--包裝袋

借：庫存商品 5000貸：現(xiàn)金/銀行存款 5000