買白酒怎么記賬，公司購買的酒水應(yīng)如何做帳務(wù)處理

借：管理費(fèi)用 --招待費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款

餐飲行業(yè)0 1 直接消耗餐料購入（1）分錄：摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。0 2 需要入庫餐料購入（1）分錄：摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款借：原材料-餐料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（2）附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)（3）附件審核流程：采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。0 3 后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）（1）分錄：摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料-餐料（2）附件：調(diào)撥單，餐料盤點(diǎn)表（3）附件審核流程：調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。0 4 月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬（1）分錄：摘要：已入庫未付款餐料列帳借：原材料-餐料貸：應(yīng)付賬款（2）附件：餐料入庫單（3）附件審核流程：入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。0 5 將月末廚房未使用的餐料沖減成本（1）分錄：摘要：月末盤存餐料沖成本借：原材料-廚房貸：主營業(yè)務(wù)成本（2）附件：廚房盤存表（3）附件審核流程：廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。0 6 餐廳收銀員繳款（1）分錄：摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi)借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款（2）附件：繳款單，發(fā)票開具申請(qǐng)單，發(fā)票單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報(bào)表，點(diǎn)菜單（3）附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。0 7 結(jié)轉(zhuǎn)成本(營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù))借：本年利潤貸：營業(yè)成本0 8 下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月賬中(上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù))。借：營業(yè)成本貸：原材料0 9 取得營業(yè)收入時(shí)借：現(xiàn)金銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入1 0 購買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)借：營業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目貸：現(xiàn)金1 1 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)借：本年利潤貸：營業(yè)費(fèi)用1 2 月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤1 3 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤盈利時(shí)：借：本年利潤貸：利潤分配虧損時(shí)：借：利潤分配貸：本年利潤4s汽車行業(yè)除此之外，你們還想聽什么行業(yè)的實(shí)操會(huì)計(jì)分錄，統(tǒng)統(tǒng)在后臺(tái)留言吧~0 1 整車采購及銷售1、采購汽車，預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票，支付余款借：商品采購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款預(yù)付賬款3、商品入庫借：庫存商品貸：商品采購4、銷售汽車(1)收到客戶預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款其他應(yīng)付款-代收款項(xiàng)(代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi))(2)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款(客戶)貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(3)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：庫存現(xiàn)金(4)代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：銀行存款(5)贈(zèng)送購置稅借：銀行存款銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本貸：庫存商品0 2 汽車裝飾銷售及贈(zèng)送1、開具增值稅發(fā)票借：庫存現(xiàn)金貸：產(chǎn)品銷售收入——汽車裝飾品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)2、結(jié)轉(zhuǎn)汽車裝飾品成本借：產(chǎn)品銷售成本——汽車裝飾品成本貸：庫存商品3、贈(zèng)送裝飾借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司裝飾公司來結(jié)算時(shí)：借：應(yīng)付賬款-裝飾公司貸：銀行存款0 3 配件銷售1、配件購入借：商品采購——配件應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：銀行存款2、配件入庫借：庫存商品貸：商品采購-配件3、配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：產(chǎn)品銷售成本-汽車配件成本貸：庫存商品0 4 保險(xiǎn)理賠1、一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、保險(xiǎn)公司回款(保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費(fèi))借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費(fèi)3、退其他修理公司修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款——退其他修理公司修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：產(chǎn)品銷售成本——維修貸：庫存商品——配件應(yīng)付職工薪酬0 5 售后維修1、收到預(yù)收維修款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款2、開具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)3、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營業(yè)務(wù)成本——維修成本貸：庫存商品應(yīng)付職工薪酬0 6 廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費(fèi)用1、發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用借：應(yīng)收賬款——廠家貸：產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入產(chǎn)品銷售收入——工時(shí)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)2、收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款——廠家0 7 收取各種折扣、返利的會(huì)計(jì)處理1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫存商品——汽車(發(fā)票列示的正數(shù))庫存商品——折扣(發(fā)票列示的負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫存商品——汽車(銷貨清單列示的正數(shù))庫存商品——折扣(銷貨清單列示的負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù))貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫存商品——折扣(負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫存商品——折扣(負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))5、每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”的核算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=[(月初庫存折扣+當(dāng)月增加折扣)/(月初庫存量+當(dāng)月購進(jìn)量)]×當(dāng)月銷售量借：產(chǎn)品銷售成本(負(fù)數(shù))貸：庫存商品——折扣(負(fù)數(shù))旅游行業(yè)0 1 行業(yè)規(guī)定旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，在最新的營改增中規(guī)定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)后的余額為銷售額。0 2 公式及稅率對(duì)于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費(fèi)用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額。旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%0 3 發(fā)票開具其中選差額征稅辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，按照規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。在最新的營改增試點(diǎn)公告中規(guī)定 ：“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印‘差額征稅’字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開?！? 4 賬務(wù)處理（一）一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 ：對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額， 應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項(xiàng)稅稅額抵減”專欄；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]貸：銀行存款/應(yīng)付賬款假設(shè) A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理借 ：銀行存款貸 ：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：借 ：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）貸 ：銀行存款3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：借 ：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）貸 ：銀行存款（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算文件規(guī)定 ：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對(duì)于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]貸：銀行存款/應(yīng)付賬款假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：借 ：銀行存款貸 ：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：借 ：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸 ：銀行存款3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 ：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款0 5 納稅申報(bào)假如屬于一般納稅人根據(jù)營改增試點(diǎn)最新規(guī)定 ：一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》( 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì) )（以下簡稱“附表三”）。附表三第 5 列是“本期實(shí)際扣除金額”，應(yīng)等于《附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì) )（以下簡稱“附表一”）第 12 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。附表一第 14 列是“扣除后的銷項(xiàng)稅額”， 應(yīng)等于《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（以下簡稱“主表”）第 11 欄“銷項(xiàng)稅額”。Ps：小規(guī)模就填寫付列表對(duì)應(yīng)扣除項(xiàng)即可。另外，凡是要差額征收的納稅人必須進(jìn)行稅務(wù)局備案，否則不得差額征收。如果沒有備案的情況下，請(qǐng)用全額納稅，和生活服務(wù)業(yè)一樣即可。電商行業(yè)應(yīng)廣大粉絲的要求，需要一份電商行業(yè)的會(huì)計(jì)處理干貨，因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)在我們生活中占得比重越來越大，很多東西都直接在網(wǎng)上購買，網(wǎng)上商家也越來越多。那么，作為電商應(yīng)該怎么做賬呢？趕緊來看看吧~超市行業(yè)01 主營業(yè)務(wù)核算1、商品購進(jìn)時(shí)，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗(yàn)收單（入庫單），商品驗(yàn)收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗(yàn)收人、采購人、微機(jī)錄入人、主管會(huì)計(jì)簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機(jī)錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品（驗(yàn)收單售價(jià)合計(jì)）貸：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款）商品進(jìn)銷差價(jià)（驗(yàn)收單進(jìn)銷差價(jià)合計(jì)）2、商品銷售時(shí)，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表及收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單核對(duì)，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計(jì)表）對(duì)電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計(jì)表同收銀員實(shí)際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項(xiàng)或貸項(xiàng)。3、月末根據(jù)計(jì)算出來的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)，差價(jià)計(jì)算單要有計(jì)算人及復(fù)核人簽字。進(jìn)銷差價(jià)率=上期進(jìn)銷差價(jià)期末余額+本期進(jìn)銷差價(jià)發(fā)生額X100%上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額本期進(jìn)銷差價(jià)=本期主營業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷差價(jià)率根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算單作會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品進(jìn)銷差價(jià)貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末主管會(huì)計(jì)計(jì)算稅金根據(jù)稅金計(jì)算單（小規(guī)模納稅人）小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入*稅率會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅其他稅金計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄：城市維護(hù)建設(shè)稅=本期增值稅*稅率教育費(fèi)附加=本期增值稅*稅率地方教育費(fèi)=本期增值稅*稅率借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅稅金及附加——教育費(fèi)附加稅金及附加——地方教育費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)5、月末按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額）貸：庫存商品（本期銷售金額）6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入）貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價(jià)后的主營業(yè)務(wù)成本）稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)）02 其他業(yè)務(wù)核算1、對(duì)于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳借：現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款）貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務(wù)收入——出售包裝物收入其他業(yè)務(wù)收入——入場(chǎng)費(fèi)收入2、稅金計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄：增值稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入*稅率3、會(huì)計(jì)分錄借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅稅金及附加——教育費(fèi)附加稅金及附加——地方教育費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)03 月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出管理費(fèi)用04 盤點(diǎn)超市應(yīng)堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成盤點(diǎn)單，并將盤點(diǎn)單上報(bào)公司，盤點(diǎn)單要有理貨員、店長、微機(jī)錄入人、會(huì)計(jì)、監(jiān)點(diǎn)人簽字。5各種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售總額/資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%工程行業(yè)01 基本流程憑證制單→憑證審核→記賬→對(duì)賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬02 支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)劃出社保費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）03 確認(rèn)收入開具工程款發(fā)票時(shí),公司會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)11%的稅率）購進(jìn)工程材料時(shí)借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)04 固定資產(chǎn)收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)借：固定資產(chǎn)——各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊05 低值易耗品對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進(jìn)時(shí)借：低值易耗品——具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時(shí)借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品——具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：低值易耗品——具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品——具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：低值易耗品——具體名稱06 庫存材料項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。07 臨時(shí)設(shè)施對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷08 計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：無形資產(chǎn)09 計(jì)提工資、福利費(fèi)根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資應(yīng)付福利費(fèi)10 計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）11 成本結(jié)轉(zhuǎn)月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即：借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)12 結(jié)轉(zhuǎn)損益按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤13 憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。14 月末核對(duì)在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票所以不用提取增值稅稅額

借管理費(fèi)用貸現(xiàn)金

和貨款一樣的借：應(yīng)付賬款—XXX公司 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金

借：庫存商品，貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款等

我個(gè)人認(rèn)為，應(yīng)區(qū)分酒類的去向，如果是招待就營業(yè)費(fèi)用的招待費(fèi)；如果是員工福利就管理費(fèi)用的福利費(fèi)，當(dāng)然如果每月有從員工工資計(jì)提福利費(fèi)，那這酒水是員工福利的話，只能沖應(yīng)付福利費(fèi)了。老師你的見解呢？

假如10箱酒共120瓶，共480元，送的六箱72瓶，則單位按瓶，單價(jià)按480÷192，數(shù)量按120 72

你好！這要看你們領(lǐng)導(dǎo)決定。這算是商品還是酬勞。希望對(duì)你有所幫助，望采納。

你想要了解什么呢？如果是自產(chǎn)自銷就有以下了一般都是銷售產(chǎn)品，購入原料，購買辦公用品，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計(jì)提工資，發(fā)放工資，計(jì)提各種稅，計(jì)提堤圍費(fèi)，交納上月各種費(fèi)用，稅;資金不足借款，預(yù)付款，預(yù)收款，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)損益。如果你是零售商的話銷售產(chǎn)品，購入商品，后面的不要結(jié)轉(zhuǎn)成本與制造費(fèi)用其它都一樣。

1、購進(jìn)酒，借：庫存商品8.19，貸：銀行存款8.19(酒店不涉及增值稅，這里忽略消費(fèi)稅)；2、賣出酒，借：銀行存款11.06，貸：主營業(yè)務(wù)收入11.06；3、及營業(yè)稅金及附加，借：營業(yè)稅金及附加0.55，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅0.55(還涉及到城建、教育等附加和其他稅費(fèi)，這里沒給出稅率，各地不同)

借：庫存商品——酒 5000 貸：銀行存款 5000走的現(xiàn)金，把銀行存款就換成庫存現(xiàn)金。賣完酒了借：主營業(yè)務(wù)收入 5000 貸：庫存商品——酒 5000

1.購買酒袋 借：包裝物--包裝袋應(yīng)交稅金--增值進(jìn)項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款2.最后要結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本---直接材料貸：包裝物--包裝袋

借：庫存商品 5000貸：現(xiàn)金/銀行存款 5000