酒業(yè)計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù),白酒行業(yè)是如何征收消費(fèi)稅的呢

1,白酒行業(yè)是如何征收消費(fèi)稅的呢

白酒稅收大部分在企業(yè)就給承擔(dān)了,其中消費(fèi)稅就是企業(yè)給交了。銷售環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅。
需要的,酒類是交稅比較高的,在銷售環(huán)節(jié)需要增值稅和消費(fèi)稅
白酒在批發(fā)環(huán)節(jié),征收增值稅,不征收消費(fèi)稅

白酒行業(yè)是如何征收消費(fèi)稅的呢

2,依據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅暫行條例白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)是征收增值稅還是征收消費(fèi)

白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)只征收增值稅,不征收消費(fèi)稅。
白酒在批發(fā)環(huán)節(jié),征收增值稅,不征收消費(fèi)稅
白酒在生產(chǎn)、批發(fā)及零售等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要征收增值稅,而消費(fèi)稅則只需要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收,其他環(huán)節(jié)則不用征收。

依據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅暫行條例白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)是征收增值稅還是征收消費(fèi)

3,配制酒的消費(fèi)稅如何計(jì)算

那要看你的配制酒具體情況了。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第53號(hào)》以食用酒精或蒸餾酒作為酒基的配制酒(露酒),酒精度在38度或以下的,按‘其他酒’類計(jì)征消費(fèi)稅。以發(fā)酵酒作為酒基的配制酒(露酒),酒精度在20度或以下的,按‘其他酒’類計(jì)征消費(fèi)稅。不符合以上酒精度條件的,按白酒計(jì)征消費(fèi)稅。注:‘其他酒’的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%
糧食白酒、薯類白酒 20%+0.5元(定額稅率 0.5/500克)其他酒 稅率 10%配制酒屬于其他酒,消費(fèi)稅稅率為 10%

配制酒的消費(fèi)稅如何計(jì)算

4,白酒消費(fèi)稅怎么計(jì)征了

白酒消費(fèi)稅計(jì)稅方式包括20%的從價(jià)稅率和1元/公斤的從量稅
正常銷售白酒計(jì)征消費(fèi)稅與以前一樣、;從價(jià)+從量,但對(duì)需要組價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的白酒,計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)有些變化,即組價(jià)公式的分子里包括按量計(jì)征的消費(fèi)稅了,所以在這里現(xiàn)行政策計(jì)算的白酒的消費(fèi)稅金額有差別。
2009 年7 月25 日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理的通知》,對(duì)白酒行業(yè)征收消費(fèi)稅,計(jì)稅價(jià)格包括20%的從價(jià)稅率和1 元/公斤的從量稅;新管理辦法將于8 月1 日起實(shí)施。
和原來一樣
白酒每斤(500克或500毫升)0.5元+比例稅率20% 黃酒240元/噸 甲類啤酒250元/噸 乙類啤酒220元/噸 其他酒10% 酒精5%

5,酒廠 消費(fèi)稅

(2)甲酒廠:①銷售委托加工收回的白酒不交消費(fèi)稅。②應(yīng)納增值稅:銷項(xiàng)稅額=某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司,開具專用發(fā)票注明價(jià)款42760元,收取
第一、利用“價(jià)格”平臺(tái)合理避稅根源:——“從價(jià)計(jì)征”   稅額=銷售額×稅率   =銷售量×單位價(jià)×稅率   二、利用關(guān)聯(lián)方交易,“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用的避稅方法   三、案例:   1、消費(fèi)稅案例——酒廠售酒,低價(jià)售酒給經(jīng)銷商   2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè)   3、關(guān)稅案例——低價(jià)的抵岸價(jià)格,作為計(jì)稅價(jià)格,進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正的進(jìn)口商   4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——“高進(jìn)低出”將高稅區(qū)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方   5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方,可以通過在與真正交易對(duì)象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移   6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——通過在避稅地注冊(cè)一個(gè)用來“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)目的   7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例:   (1)工資成本膨脹案例   (2)原材料進(jìn)成本膨脹案例   (3)費(fèi)用成本攤銷   (4)固定資產(chǎn)折舊成本   (5)廣告宣傳費(fèi)進(jìn)成本——如:廣告費(fèi)進(jìn)成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%,子公司不足2%,就可以讓總公司的廣告費(fèi),由不   足2%子公司承擔(dān);又比如,如果兩個(gè)子公司,甲地所得稅稅負(fù)重,   可以讓甲公司承擔(dān)   8、增值稅案例   (1)利用混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別,將混合銷售產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi)     第二 利用“漏洞”平臺(tái)避稅籌劃方法研究   一、漏洞三種形式   二、納稅人鉆漏洞好處   1、增值稅漏洞   2、消費(fèi)稅漏洞   3、營(yíng)業(yè)稅漏洞   4、關(guān)稅漏洞   5、企業(yè)所得稅漏洞   6、個(gè)人所得稅漏洞

6,酒類消費(fèi)稅問題

1、消費(fèi)稅是在“國(guó)稅”交。2、這種情況,由B交納消費(fèi)稅,因?yàn)榫扑怯葿生產(chǎn)的;A不用交消費(fèi)稅。不同的酒有不同的計(jì)稅方法和消費(fèi)稅稅率,你沒說是什么酒,沒法計(jì)算。A公司做購(gòu)入處理:借:庫存商品[包括包裝物和酒水]貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等出售時(shí):借:銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品
消費(fèi)稅屬于中央級(jí)收入,由各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。在生產(chǎn)環(huán)節(jié),納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,由生產(chǎn)者于銷售時(shí)納稅。其中自產(chǎn)自用的用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅;用于其他方面的,于移送使用時(shí)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方在向委托方交貨時(shí)代扣代繳。如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,委托方需在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。也就是說消費(fèi)稅肯定是由A公司繳納,但如果B公司是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,A公司就需要自行繳納消費(fèi)稅,如果不是,B公司就要在向A公司交貨是代扣稅款并代為繳納。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,組成計(jì)稅價(jià)格。 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率) 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率國(guó)家針對(duì)不同的酒類有不同的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)財(cái)稅(2001)84號(hào)《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定,從2001年5月1日起,凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口糧食白酒、薯類白酒的單位和個(gè)人,實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。糧食白酒、薯類白酒消費(fèi)稅稅率相應(yīng)調(diào)整為定額稅率的比例稅率。糧食白酒、薯類白酒的定額稅率為每斤(500克)0.5元,比例稅率規(guī)定為:糧食白酒25%;薯類白酒為15%。此外,對(duì)外購(gòu)或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒,其外購(gòu)酒及酒精已納稅款或受托方代收代繳稅款不再予以抵扣。計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí): 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 交納時(shí): 借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款/現(xiàn)金 公司的會(huì)計(jì)分錄大致如此,針對(duì)具體的的境況應(yīng)具體分析。
基酒對(duì)于酒類行業(yè)來說只是半成品,但是稅法上對(duì)于半成品的投資轉(zhuǎn)讓也是視同為銷售的!酒類商品是屬于稅法上規(guī)定的消費(fèi)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目的,稅法上說明,酒是酒精度數(shù)在1度以上的各種酒類飲料。很明顯基酒也是屬于酒類的范疇的,所以基酒在發(fā)生視同為銷售行為時(shí)是需要交納消費(fèi)稅的!應(yīng)該歸屬于其他酒類,消費(fèi)稅稅率為10%!

7,消費(fèi)稅對(duì)卷煙糧食白酒和薯類白酒的計(jì)稅方法是如何規(guī)定的

在2001年5月11日,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2001]84號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《通知》),該通知自2001年5月1日起執(zhí)行。   該通知對(duì)酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的規(guī)定與原政策相比最大的不同是,酒類產(chǎn)品計(jì)稅方法的改變。其中白酒產(chǎn)品從單一計(jì)稅改成復(fù)合計(jì)稅方法。那么,酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策調(diào)整后,酒類企業(yè)如何計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額呢?下面介紹一下消費(fèi)稅政策的變化和計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)注意的問題。     首先,應(yīng)注意納稅子目。酒類產(chǎn)品的稅目分糧食白酒、薯類白酒、啤酒、黃酒、其他酒和酒精。這次政策調(diào)整僅涉及糧食白酒、薯類白酒和啤酒。通知規(guī)定,下列酒類產(chǎn)品比照糧食白酒(含果木或谷物為原料的蒸餾酒,下同)納稅:糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒;以糧食白酒為酒基的配置酒、泡制酒;以白酒或酒精為酒基,凡酒基所用原料無法確定的配置酒、泡制酒。     其次,應(yīng)注意稅率的變化。(1)白酒消費(fèi)稅稅率包括定額稅率和比例稅率,而原規(guī)定白酒產(chǎn)品的稅率為比例稅率。稅率的變化說明白酒消費(fèi)稅政策調(diào)整,將白酒產(chǎn)品從單一的從價(jià)計(jì)稅方法改為實(shí)行從價(jià)和從量相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。通知規(guī)定:比例稅率為糧食白酒25%、薯類白酒15%,定額稅率為糧食白酒、薯類白酒每斤(500克)0.5元。(2)啤酒稅率為定額稅率,但單位稅額有所變化。每噸啤酒出廠價(jià)在3000元(3000元,不含增值稅)以上的,單位稅額為每噸250元;每噸啤酒出廠價(jià)在3000元以下的,單位稅額為每噸220元。娛樂業(yè)、飲食業(yè)自治啤酒,單位稅額每噸250元。原規(guī)定不分金額,啤酒一律每噸220元?! ?   再次,應(yīng)注意計(jì)稅依據(jù)的變化?! ?  ?。?)從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。如《通知》規(guī)定,生產(chǎn)銷售糧食白酒、薯類白酒計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際銷售數(shù)量;進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒的計(jì)稅依據(jù)分別為海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量、委托方收回?cái)?shù)量、移送使用數(shù)量?! ?  ?。?)對(duì)從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù),《通知》規(guī)定,生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)仍按《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原規(guī)定計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅銷售額,但應(yīng)注意,消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅,計(jì)稅價(jià)格中包含消費(fèi)稅金,而增值稅為價(jià)外稅,增值稅金不包含在計(jì)稅價(jià)格中,即計(jì)稅依據(jù)包含成本、利潤(rùn)和消費(fèi)稅三部分。但計(jì)稅依據(jù)的具體表示應(yīng)有所不同,其中的消費(fèi)稅應(yīng)有兩項(xiàng),即按定額稅率計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額和按比例稅率計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算具體有以下幾種:     生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額。     進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格。     組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅      =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)   委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,如果沒有同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算?! ?   組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅      =(材料成本+加工費(fèi)+委托加工收回?cái)?shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)     自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為同類應(yīng)稅銷售品的銷售額,如果沒有同類應(yīng)稅銷售品的銷售額,則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算?! ?   組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅      =(成本+利潤(rùn)+自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)     第四,應(yīng)注意用外購(gòu)酒或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)酒的企業(yè),其外購(gòu)或委托加工酒已納消費(fèi)稅款將不能得到抵扣。《通知》規(guī)定,停止執(zhí)行外購(gòu)或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒(包括以外購(gòu)已稅白酒加漿降度,用外購(gòu)已稅的不同品種的白酒勾兌的白酒,用曲香、香精對(duì)外購(gòu)已稅白酒進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味以及外購(gòu)散裝白酒瓶出售等),外購(gòu)酒及酒精已納稅款或受托方代收代繳稅款準(zhǔn)予抵扣政策。2001年5月1日以前購(gòu)進(jìn)的已稅酒及酒精,已納消費(fèi)稅稅款沒有抵扣完的一律停止抵扣。     第五,應(yīng)注意應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算?! ?   應(yīng)納稅額=從量計(jì)算的應(yīng)納稅額+從價(jià)計(jì)算的應(yīng)納稅額      =銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率     《通知》規(guī)定,小酒廠一律實(shí)行查實(shí)征收辦法,不再實(shí)行定額、定律的雙定征稅辦法?! ?   例如,某卷煙廠本月銷售1000大箱(每大箱250條)卷煙,其中500箱調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)為每條40元,另500箱調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)為每條80元,本月進(jìn)項(xiàng)稅額為1300000元。應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅計(jì)算如下:     (1)消費(fèi)稅計(jì)算     從量計(jì)稅:應(yīng)納稅額=150×1000=150000(元)     從價(jià)計(jì)稅:     調(diào)撥價(jià)格每條40元的卷煙應(yīng)納稅額=40×(500×250)×30%=1500000(元)     調(diào)撥價(jià)格每條80元的卷煙應(yīng)納稅額=80×(500×250)×45%=4500000(元)     應(yīng)納消費(fèi)稅額=150000+1500000+4500000=6650000(元)    ?。?)增值稅計(jì)算     應(yīng)納增值稅額=[40×(500×250)+80×(500×250)]×17%-1300000      =2550000-1300000      =1250000(元)     例如,某酒廠生產(chǎn)白酒,本月銷售糧食白酒10000件(每件12斤),出廠價(jià)每件(不含增值稅)40元,銷售薯類白酒10000件(每件12斤),出廠價(jià)每件(不含增值稅)20元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額40000元。應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅計(jì)算如下:    ?。?)消費(fèi)稅計(jì)算     從量計(jì)稅:應(yīng)納稅額=0.5×(10000+10000)×12=120000(元)     從價(jià)計(jì)稅:     糧食白酒應(yīng)納稅額=40×10000×25%=100000(元)     薯類白酒應(yīng)納稅額=20×10000×15%=30000(元)     應(yīng)納消費(fèi)稅額=120000+100000+30000=250000(元)    ?。?)增值稅計(jì)算     應(yīng)納增值稅額=(40×10000+20×10000)×17%-40000=62000(元)  

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