水井酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒3，某酒廠將新研制的糧食白酒2400斤作為職工福利發(fā)放其成本共計(jì)

48000*（1+10%）*20%+2400*0.5=11760，白酒消費(fèi)稅是復(fù)合計(jì)稅，20%從價(jià)+0.5元每斤

【解答】該卷煙廠銷售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=（68 000*56%+2*50*200*0.003）-（10 000+4 000）/（1-30%）*30%-23 400/（1+17%）*30%=38 140-6 000-6 000=26 140（元）。

前面的是糧食白酒，后面的是禮品盒裝的糧食白酒和干紅酒。 因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定：成套銷售的禮品裝的應(yīng)稅消費(fèi)品稅率有高有低的，一律從高適用稅率。所以禮品盒裝的酒按白酒適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅，也就是說干紅酒也要按白酒計(jì)算消費(fèi)稅。所以要乘以4.不知我說清楚沒？

此題早已過時(shí)，以前的稅法規(guī)定，現(xiàn)在無論考試還是實(shí)務(wù)，都沒有用了，按現(xiàn)在的稅法規(guī)定計(jì)算如下：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3+45*13%+2*7%+5.1+1.19=3+5.85+0.14+5.1+1.19=15.28萬元；上月銷售本月收款，上月計(jì)增值稅，本月不計(jì)。增值稅銷項(xiàng)稅額=(17.55/1.17+4.5455*(1+10%)/(1-20%))*17%=(15+6.25)*17%=3.6125萬元本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=3.6125-15.28=-11.6675萬元；故本月應(yīng)納增值稅額為0，留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為11.6675萬元。 贊同0| 評論

應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額=8000-（2000+1500）*3%=135（萬元） 應(yīng)扣繳的流轉(zhuǎn)稅額=2000*3%+1500*3%=105（萬元）

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的啤酒消費(fèi)稅單位稅額為220元/噸,成本利潤率為10%)。啤酒：①應(yīng)納消費(fèi)稅=10×220=2200(元)②應(yīng)納增值稅=[10×3000×(1+10%)+2200]*0.17=5984元消費(fèi)稅稅率20%,白酒0.5元/斤白酒：從量征收的消費(fèi)稅=2000×0.5=1000(元)從價(jià)征收的消費(fèi)稅=［12×2000x(1+10%)+1000］÷(1-20%）X20%=6850(元)應(yīng)納消費(fèi)稅=1000+6850=7850(元)應(yīng)納增值稅=[12×2000x(1+10%）+1000]÷(1-20%)x17%=5822.5(元)或者，應(yīng)納增值稅=［12×2000x(1+10%)+7850］x17%=5822.5（元）

http://www.zikao365.com/web/lnst/，你上這邊找下，應(yīng)該有的。但答案的話，國家從02年開始就不整理公布了，那個網(wǎng)址上還有些歷年試題的講解視頻，希望對你有幫助。

個人出租房政策規(guī)定：應(yīng)交個人所得稅這樣計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)算公式：①每次（月）收入額不足4000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=[每次（月）收入額-允許扣除的項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800為限）-800]×20%②每次收入額在4000元以上的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=[每次收入額-允許扣除的項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800為限）]×（1-20%）×20%財(cái)產(chǎn)租賃收入扣除費(fèi)用范圍和順序包括：稅費(fèi)+租金+修繕費(fèi)+法定扣除標(biāo)準(zhǔn)①在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加等稅費(fèi)要有完稅（繳款）憑證；②向出租方支付的租金；③能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證,證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（每月以800元為限，一次扣除不完的余額可無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣）；④法定扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元（月收入不超過4000元）或20%（月收入4000元以上）。①財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。②2001年1月1日起，對個人按市場價(jià)出租的住房，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 按公式計(jì)算，相信你能算正確的。

白酒的消費(fèi)稅是復(fù)合計(jì)稅，白酒的消費(fèi)稅稅率是每斤0.5元和20%的比例稅率：2000*12*（1+10%）/（1-20%）*20%+2000*0.5=7600元。

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。　　　　說明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：　　（1）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

開嗎

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

增值稅 銷項(xiàng)稅額 (1)10%煙絲——自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售,煙絲沒有同類貨物銷售價(jià)格,用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售，20000×17%=3400（元） (3)銷售卷煙110000×17%=18700(元) 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1020+3400+18700=23120(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額 (增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行憑票抵扣的購進(jìn)扣稅法) 購進(jìn)貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購入煙絲沒有說明是否取得增值稅專用發(fā)票，按取得專用發(fā)票處理) 委托加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1000×17%=170(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=8500+170=8670(元) 應(yīng)納稅額=23120-8670=14450(元) 消費(fèi)稅 (1)自產(chǎn)煙絲用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售,不納消費(fèi)稅 (本題沒有說明受托方是否代收代繳消費(fèi)稅,按已代收代繳處理) (3)銷售卷煙 每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)55元≥50元,每標(biāo)準(zhǔn)箱從量消費(fèi)稅150元,從價(jià)消費(fèi)稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購煙絲的消費(fèi)稅實(shí)行生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法,本月期初30000元+購入20000元=期末50000元,說明沒有生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購的煙絲。 應(yīng)納消費(fèi)稅=1800+50700=52500(元) 會計(jì)分錄： 1、購入原材料 借：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100 2、購入煙絲 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 6000 （按繼續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用處理） 貸：銀行存款 29400 3、自產(chǎn)煙絲用于廣告 借：銷售費(fèi)用 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020 借:其他業(yè)務(wù)支出 1800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 1800 借：其他業(yè)務(wù)支出 4000 貸：原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借：委托加工物資 10000 貸：原材料 10000 借：委托加工物資 830 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 4714.29 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 貸：銀行存款 5714.29 注：受托方代收代繳消費(fèi)稅，受托方?jīng)]有同類貨物，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借：原材料 10830 貸：委托加工物資 10830 6、銷售委托加工收回的煙絲 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 借：其他業(yè)務(wù)支出 10830 貸：原材料 10830 7、銷售卷煙 借：銀行存款 128700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 110000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18700 借：營業(yè)稅金及附加 50700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50700 8、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14450 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 14450

6. 某飯店為三星級，2007年11月份取得；飯店?duì)I業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元　?。僭O(shè)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率當(dāng)?shù)匾?guī)定為20%）。請計(jì)算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅額?！　?. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　　（1）以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到。　?。?）自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），另收取包裝物押金（單獨(dú)核算）0.2萬元。　?。?）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元?！　。?）從另一酒廠購入糧食白酒800斤（已納消費(fèi)稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬元?！　。?）為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元?！　∫螅赫堄?jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）?！　?．高級工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當(dāng)月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術(shù)使用費(fèi)2000元。計(jì)算王某8月份應(yīng)納個人所得稅?！　?．某中國公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎金為58000元，年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元，國庫券利息3800元。請計(jì)算該公民全年應(yīng)納的個人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元）　　10．中國公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：　　（1）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；　?。?）受托對一電影劇本進(jìn)行審稿，取得審稿收入15000元；　?。?）臨時(shí)擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元；　?。?）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元?！　∫螅河?jì)算王某2008年應(yīng)繳納的個人所得稅?！　?1．某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為30%和20%。請按分國不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？　　12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　?。?）取得銷售收入2500萬元；　?。?）銷售成本1100萬元；　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；　?。?）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；　?。?）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐　　款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）；　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元?！　∫螅河?jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。