某酒廠外購(gòu)包裝酒瓶，酒廠購(gòu)買酒瓶及酒瓶入庫后的會(huì)計(jì)分錄

付款時(shí):借：預(yù)付賬款-某廠家貸：銀行存款入庫時(shí)：借：原材料-包裝物-酒瓶貸：預(yù)付賬款

付款時(shí):借：預(yù)付賬款-某廠家貸：銀行存款入庫時(shí)：借：原材料-包裝物-酒瓶貸：預(yù)付賬款

B

該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42萬元前一部分是按率計(jì)征，后一部分是按量計(jì)征。

白酒消費(fèi)稅（包括糧食白酒和薯類白酒）采取從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合，即從價(jià)定率的比例稅率為20%，從量定額的定額稅率為每500克0.5元；

從率計(jì)征的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=（18-10）*25%=2萬元。另外還要從量計(jì)征每500克0.5元的消費(fèi)稅. 外購(gòu)已稅的酒、酒精用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以以售價(jià)減進(jìn)價(jià)后的差額計(jì)繳消費(fèi)稅。

1，應(yīng)付商場(chǎng)的消費(fèi)稅= 18.72 /（1 +17％）* 30％=4.80元。 2，酒廠目前的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（20-10）* 25％= 250萬元。 外包，外包加工消費(fèi)稅應(yīng)繳繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，外包可以扣除的消費(fèi)稅部分已支付

白酒的消費(fèi)稅是復(fù)合計(jì)稅，白酒的消費(fèi)稅稅率是每斤0.5元和20%的比例稅率：2000*12*（1+10%）/（1-20%）*20%+2000*0.5=7600元。

個(gè)人出租房政策規(guī)定：應(yīng)交個(gè)人所得稅這樣計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)算公式：①每次（月）收入額不足4000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=[每次（月）收入額-允許扣除的項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800為限）-800]×20%②每次收入額在4000元以上的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=[每次收入額-允許扣除的項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800為限）]×（1-20%）×20%財(cái)產(chǎn)租賃收入扣除費(fèi)用范圍和順序包括：稅費(fèi)+租金+修繕費(fèi)+法定扣除標(biāo)準(zhǔn)①在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加等稅費(fèi)要有完稅（繳款）憑證；②向出租方支付的租金；③能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證,證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（每月以800元為限，一次扣除不完的余額可無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣）；④法定扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元（月收入不超過4000元）或20%（月收入4000元以上）。①財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。②2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租的住房，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。 按公式計(jì)算，相信你能算正確的。

增值稅=84000*17%+500*17%因是糧食白酒所以是復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，即既從價(jià)又從量。因包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何讓處理，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。白酒的消費(fèi)稅為20%加0.5元/500克。0.5元/500克=1元/1千克消費(fèi)稅=（84000+500）*20%+7000=23900確認(rèn)收入借：銀行存款 98865貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84000 其他業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14365結(jié)轉(zhuǎn)成本……借：營(yíng)業(yè)稅金及附加——消費(fèi)稅 23900 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 23900

應(yīng)交增值稅=（84000+500）x17%=14365應(yīng)納消費(fèi)稅=7000x2X0.5+（84000+500）x20%=23900分錄：借：銀行存款（應(yīng)收賬款等）98865貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入84000貸：其他業(yè)務(wù)收入500貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14365借：營(yíng)業(yè)稅金及附加23900貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅23900

借：銀行存款 98865 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84000 其他業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi) 14365

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購(gòu)了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開嗎

6. 某飯店為三星級(jí)，2007年11月份取得；飯店?duì)I業(yè)收入100萬元，客房營(yíng)業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營(yíng)業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元　?。僭O(shè)娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率當(dāng)?shù)匾?guī)定為20%）。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額?！　?. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　?。?）以外購(gòu)糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到?！　。?）自制糧食白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），另收取包裝物押金（單獨(dú)核算）0.2萬元。　?。?）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。　?。?）從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤（已納消費(fèi)稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬元。　?。?）為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元?！　∫螅赫?qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%）?！　?．高級(jí)工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當(dāng)月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術(shù)使用費(fèi)2000元。計(jì)算王某8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅?！　?．某中國(guó)公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎(jiǎng)金為58000元，年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元，國(guó)庫券利息3800元。請(qǐng)計(jì)算該公民全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元）　　10．中國(guó)公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：　?。?）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；　　（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審稿，取得審稿收入15000元；　?。?）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元；　?。?）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元?！　∫螅河?jì)算王某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　?1．某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國(guó)所得稅率分別為30%和20%。請(qǐng)按分國(guó)不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？　　12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　　（1）取得銷售收入2500萬元；　?。?）銷售成本1100萬元；　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；　?。?）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；　?。?）營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐　　款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）；　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。　　要求：計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

增值稅 銷項(xiàng)稅額 (1)10%煙絲——自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售,煙絲沒有同類貨物銷售價(jià)格,用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售，20000×17%=3400（元） (3)銷售卷煙110000×17%=18700(元) 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1020+3400+18700=23120(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額 (增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行憑票抵扣的購(gòu)進(jìn)扣稅法) 購(gòu)進(jìn)貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購(gòu)入煙絲沒有說明是否取得增值稅專用發(fā)票，按取得專用發(fā)票處理) 委托加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1000×17%=170(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=8500+170=8670(元) 應(yīng)納稅額=23120-8670=14450(元) 消費(fèi)稅 (1)自產(chǎn)煙絲用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售,不納消費(fèi)稅 (本題沒有說明受托方是否代收代繳消費(fèi)稅,按已代收代繳處理) (3)銷售卷煙 每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)55元≥50元,每標(biāo)準(zhǔn)箱從量消費(fèi)稅150元,從價(jià)消費(fèi)稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購(gòu)煙絲的消費(fèi)稅實(shí)行生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法,本月期初30000元+購(gòu)入20000元=期末50000元,說明沒有生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購(gòu)的煙絲。 應(yīng)納消費(fèi)稅=1800+50700=52500(元) 會(huì)計(jì)分錄： 1、購(gòu)入原材料 借：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100 2、購(gòu)入煙絲 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 6000 （按繼續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用處理） 貸：銀行存款 29400 3、自產(chǎn)煙絲用于廣告 借：銷售費(fèi)用 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020 借:其他業(yè)務(wù)支出 1800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 1800 借：其他業(yè)務(wù)支出 4000 貸：原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借：委托加工物資 10000 貸：原材料 10000 借：委托加工物資 830 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 4714.29 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 貸：銀行存款 5714.29 注：受托方代收代繳消費(fèi)稅，受托方?jīng)]有同類貨物，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借：原材料 10830 貸：委托加工物資 10830 6、銷售委托加工收回的煙絲 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 借：其他業(yè)務(wù)支出 10830 貸：原材料 10830 7、銷售卷煙 借：銀行存款 128700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18700 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50700 8、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14450 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 14450