a酒廠本月銷售黃酒共計(jì)10噸，一道關(guān)于計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的題目

酒類銷售增值稅銷項(xiàng)稅＝(100＋200＋50)×17％＝59.5(萬元)，紅酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在發(fā)出時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅＝5.85÷(1＋17％)×17％＝0.85(萬元)，黃酒、啤酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在逾期未收回時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，收取時(shí)不計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅＝59.5＋0.85＝60.35(萬元)。

納稅人采用以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格取得銷售額。計(jì)稅銷售額=（23300+88700）/（1+17%）=95726.50銷項(xiàng)稅額=95726.50*17%=16273.50

計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額應(yīng)該是不含增值稅的銷售額。而100萬元是增值稅專用發(fā)票上的銷售額，是不含增值稅的銷售額；35.1萬元是包裝物吧，應(yīng)該計(jì)入銷售額，但一般是含增值稅的，所以必須通過35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））換算為不含增值稅的銷售額，所以（100+35.1/1.17）是不含增值稅的銷售額，而×10000是將萬元單位換算為以元為單位計(jì)稅；×20%是從價(jià)計(jì)稅計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。15×2000×0.5是從量計(jì)稅計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。因?yàn)橐?00克為計(jì)稅單位。而15噸里有多少個(gè)計(jì)稅單位呢？15噸÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000個(gè)計(jì)稅單位。所以，從量計(jì)稅的消費(fèi)稅額就是15×2000×0.5（元）。最后一個(gè)除數(shù)10000，就是將以元為單位，又換算為以萬元為單位，其應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額是27.5萬元。

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬元；所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支。　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開嗎

這是會(huì)計(jì)分錄，做賬用的：1.4月3日，向光大公司購進(jìn)A材料借：在途物資－A材料 43200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800 貸：銀行存款 500002.4月7日，從光大公司購入的A材料借：原材料－A材料 45000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 6800 貸：在途物資 500003.4月9日，從中華公司購進(jìn)A材料、B材料借：原材料－A材料 4230000 －B材料 150000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 33150 應(yīng)付賬款—中華公司 228 1504.4月13日，以銀行存款支付9日購進(jìn)A、B材料的運(yùn)雜費(fèi)借：原材料－A材料 3000 －B材料 12500 貸：銀行存款 15500做不下去了，看看書吧，呵呵

這個(gè)貌似不是不會(huì)做，而是懶得做吧~呵呵，都是基本題

一、說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響： 1、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減，總額不變； 2、資產(chǎn)、所有者權(quán)益同增，總額同增； 3、資產(chǎn)、負(fù)債同減，總額同減； 4、資產(chǎn)內(nèi)部有增有減，總額不變； 5、負(fù)債、所有者權(quán)益有增有減，總額不變； 6、所有者權(quán)益內(nèi)部有增有減，總額不變。 二、計(jì)算6月末該公司的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額： 1、期初：資產(chǎn)總計(jì)：375 000元 ， 負(fù)債總計(jì)：112 000元， 所有者權(quán)益總計(jì)：375 000-112 000=263 000（元） 2、期末： 資產(chǎn)總計(jì)：375 000+10 000-5 000=380 000（元） 負(fù)債總計(jì)：112 000-5 000-50 000=57 000（元） 所有者權(quán)益總計(jì)：263 000+10 000+50 000=323 000（元）

3）國內(nèi)購進(jìn)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)11.5萬元和建設(shè)基金5000元、裝卸費(fèi)2.7萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3000元；當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程；1%用于企業(yè)集團(tuán)福利。進(jìn)項(xiàng)稅金＝51+（11.5+0.5）*7%＝51.84萬元，因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)發(fā)票只有運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金可以作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)扣除。當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程；1%用于企業(yè)集團(tuán)福利 要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝51.84*（30%+1%）＝16.0704萬元本月進(jìn)項(xiàng)＝51.84-16.0704＝35.7696萬元希望能幫助到您！

你好，　　很高興為你回答問題！　　解析：　　不是書上錯(cuò)了，而是你的理解出現(xiàn)了問題了！　　從農(nóng)民手中直接收購的農(nóng)產(chǎn)品，對(duì)農(nóng)民是免征增值稅的，那以這樣收購企企業(yè)就沒有了進(jìn)項(xiàng)稅了，所以稅法就規(guī)定了，可以用收購價(jià)款的13%（農(nóng)產(chǎn)品的適用稅率）來自行計(jì)算一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅，來進(jìn)行抵扣的?！　∥覀兗俣ㄒ粋€(gè)數(shù)字來說明一下問題吧：　　如果從農(nóng)民手中收購了100元的農(nóng)產(chǎn)品，這樣，進(jìn)項(xiàng)稅就是100×13%=13元，那么農(nóng)產(chǎn)品的成本就是：100-13=100×（1-13%）=87元了，假定就是這批產(chǎn)品，其發(fā)生了管理不善的丟失，那就需要轉(zhuǎn)出原來計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅13，這時(shí)就得用成本來倒推出進(jìn)項(xiàng)稅來，由于成本是占原來收購金額的（1-13%），所以原來成本就是：87÷（1-13%）=100，那么再乘以13%就是原來的進(jìn)項(xiàng)稅了。即原來的進(jìn)項(xiàng)稅=87÷（1-13%）×13%=13元?！　∧敲丛陬}中，那就是9600÷（1-13%）×13%　　那以這里還涉及到了相關(guān)的運(yùn)費(fèi)問題，其道理是一樣的?！　∵\(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅也是運(yùn)費(fèi)金額的7%來自行計(jì)算抵扣的，現(xiàn)在在本題中進(jìn)入成本的運(yùn)費(fèi)是465元，是原來總運(yùn)費(fèi)的（1-7%），即為93%，那么也就是將其還原為原來的總運(yùn)費(fèi)后，再乘以7%后，計(jì)算得出當(dāng)初抵扣的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅，那就是465÷（1-7%）×7%。　　那么，將這二者結(jié)合在一起來考慮，那就是書上的那個(gè)答案了！　　如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問??！

運(yùn)輸發(fā)票上允許抵扣的增值稅只包括運(yùn)輸費(fèi)和建設(shè)基金，這是稅法規(guī)定，按金額的7%抵扣。運(yùn)輸票進(jìn)項(xiàng)稅=（11.5萬+0.5萬）*17%=20400取得的增值稅專票=50萬綜上所述：你當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅=50萬+2.04萬=52.04萬

（1）．從銀行提取現(xiàn)金6 000元以備零用。借：現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 6000（2）．接受投資者李華的投資200 000元，存入銀行。借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 200000（3）．購買運(yùn)輸汽車一輛，價(jià)值200 000元，款項(xiàng)已用存款支付。借：固定資產(chǎn) 200000 貸：銀行存款 200000（4）．購買甲材料1 000千克，單價(jià)20元，共計(jì)20 000元，增值稅3 400元。另外對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)200元，材料已驗(yàn)收入庫。用銀行存款支付貨款10 000元，其余部分暫欠。借：原材料 20200借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 3400 貸：銀行存款 10000 貸：應(yīng)付賬款 13600（5）．本月倉庫發(fā)出材料50 000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品用40 000元，車間一般消耗8 000元，管理部門耗用2 000元。借：生產(chǎn)成本 40000借：制造費(fèi)用 8000借：管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 50000（6）．開出轉(zhuǎn)賬支票50 000元支付電視臺(tái)的廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 50000 貸：銀行存款 50000（7）．用現(xiàn)金購買辦公用品600元。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 600 貸：現(xiàn)金 600（8）．本月銷售A產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，增值稅額17 000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17000（9）．期末結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本80 000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品 80000（10）．用現(xiàn)金發(fā)放職工工資150 000元。借：應(yīng)付職工薪酬 150000 貸：現(xiàn)金 150000（11）．期末分配工資費(fèi)用150 000元，其中：生產(chǎn)工人的工資60 000元，車間管理人員的工資50 000元，行政管理人員的工資40 000元。借：生產(chǎn)成本 60000借：制造費(fèi)用 50000借：管理費(fèi)用 40000 貸：應(yīng)付職工薪酬 150000（12）．收到以前的銷貨款500 000元，存入銀行。借：銀行存款 500000 貸：應(yīng)收賬款 500000（13）．期末計(jì)提折舊8 000元，其中生產(chǎn)車間3 000元，行政管理部門5 000元。借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 3000借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 5000 貸：累計(jì)折舊 8000（14）．王江出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)800元（原借款1 000元）。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 800借：現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款-備用金-王江 1000（15）．以銀行存款支付借款利息700元（之前沒有預(yù)提）。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 700 貸：銀行存款 700（16）．向希望工程捐款10 000元。借：營業(yè)外支出 10000 貸：銀行存款 10000（17）．向銀行借入短期借款250 000元，存入銀行。借：銀行存款 250000 貸：短期借款 250000（18．收到甲公司歸還前欠的貨款70 000元存入銀行。借：銀行存款 70000 貸：應(yīng)收賬款 70000（19）．收到投資人投入的一項(xiàng)專利權(quán)，雙方確認(rèn)的價(jià)值100 000元。借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 100000 貸：實(shí)收資本 100000（20）．向乙公司購買原材料98 000元（不考慮增值稅），材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。借：原材料 98000 貸：應(yīng)付賬款 98000（21）．用銀行存款交納稅金16 500元。借：應(yīng)交稅費(fèi) 16500 貸：銀行存款 16500（22）．生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料112 000元。借：生產(chǎn)成本 112000 貸：原材料 112000（23）．用銀行存款償還短期借款100 000元。借：短期借款 100000 貸：銀行存款 100000（24）．經(jīng)批準(zhǔn)，將盈余公積金100 000元轉(zhuǎn)為實(shí)收資本。借：盈余公積 100000 貸：實(shí)收資本 100000（25）．期末結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。本月發(fā)生的制造費(fèi)用=8000+50000+3000=61000元借：生產(chǎn)成本 61000 貸：制造費(fèi)用 61000（26）．假定產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=40000+60000+112000+61000=273000借：庫存商品 273000 貸：生產(chǎn)成本 273000（27）．期末結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入和費(fèi)用至“本年利潤”賬戶。1、借：主營業(yè)務(wù)收入 100000 貸：本年利潤 1000002、借：本年利潤 205600 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：營業(yè)稅金及附加 16500 貸：銷售費(fèi)用 50000 貸：管理費(fèi)用 48400 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 700 貸：營業(yè)外支出 10000

哥們，你也太狠了吧，拿了一套題過來，不是不能回答，而是沒有那么多的時(shí)間呀

1.向晨光公司購入甲材料20000千克，材料已驗(yàn)收入庫，單價(jià)4元，價(jià)款共計(jì)80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為13600元，對(duì)方代墊付運(yùn)輸費(fèi)3000元，款子昂為輔，貨已驗(yàn)收入庫。　　借：原材料 83000　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 13600　　貸：應(yīng)付賬款 96600　　2.收到捐贈(zèng)的新機(jī)器一臺(tái)，其價(jià)值為27000元，并交付使用?！　〗瑁汗潭ㄙY產(chǎn)27000　　貸：資本公積 27000　　3.生產(chǎn)產(chǎn)品A領(lǐng)用乙材料1000千克，單價(jià)30元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料1500千克，單價(jià)15 元?！　〗瑁荷a(chǎn)成本-A產(chǎn)品52500　　貸：原材料-乙30000　　析材料-丙 22500　　4.銷售給中興工廠A產(chǎn)品2000件，售價(jià)每件300元，價(jià)款為600000元，給對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項(xiàng)出具了一張6個(gè)月到期的銀行承兌匯票.　　借：銀行存款202000　　應(yīng)收票據(jù)410000　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000　　應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000　　5.簽發(fā)現(xiàn)金支票97000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資?！　〗瑁含F(xiàn)金97000　　貸：銀行存款97000　　6.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計(jì)算交納營業(yè)稅金?！　〗瑁褐鳡I業(yè)務(wù)稅金及附加75000　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 75000　　7.年末，假定該公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。　　借：利潤分配200000　　貸：盈余公積-法定盈余公積金80000　　盈余公積-任意盈余公積金 40000　　應(yīng)付利潤 80000

1 借：原材料 80000 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）13810 借：銷售費(fèi)用 2790 貸：應(yīng)付賬款--晨光公司 966002 借：固定資產(chǎn) 27000 貸：資本公積 270003 借：在產(chǎn)品 -A 30000 在產(chǎn)品- B 22500 貸：原材料--乙材料 30000 原材料--丙材料 225004 借：銀行存款 202000 借：應(yīng)收票據(jù)-中興工廠 410000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）120005 借：庫存現(xiàn)金 97000 貸：銀行存款 970006 借：主營業(yè)務(wù)稅金 75000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 750007 借：本年利潤 800000 貸：利潤分配-未分配利潤 800000 借：利潤分配-提取盈余公積 80000 貸：盈余公積 80000 借：利潤分配-提取任意盈余 40000 貸：任意盈余公積 40000 借：利潤分配-股利發(fā)放 80000 貸：應(yīng)發(fā)股利 80000 借：利潤分配-未分配利潤 200000 貸：利潤分配-提取盈余公積 80000 利潤分配-提取任意盈余公積 40000 利潤分配-股利發(fā)放 80000

1、借：原材料 83000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：應(yīng)付帳款 96600 2、 借：固定資產(chǎn) 27000 貸：資本公積-捐贈(zèng) 270003、借：生產(chǎn)成本-A 30000 -B 22500 貸：原材料-乙材料 30000 -丙材料 225004、借：銀行存款 202000 應(yīng)收票據(jù) 500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 600000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020005、借：庫存現(xiàn)金 97000 貸：銀行存款 970006、營業(yè)稅=1500000*5%=750007、（1）將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 借：本年利潤 800000 貸：利潤分配 800000 （2）提取法定盈余公積和任意盈余公積 借：利潤分配-提取法定盈余公積 80000 -提取任意盈余公積 40000 貸：盈余公積-法定盈余公積 80000 -任意盈余公積 40000 （3）向投資者分配利潤 借：利潤分配-應(yīng)付股利 80000 貸：應(yīng)付股利 80000 （4）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 借：利潤分配-未分配利潤 200000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 80000 -提取任意盈余公積 40000 -應(yīng)付股利 80000

高分喲，我的分要用完了，來掙一點(diǎn)。 ^-^1、（1）貨物分錄 借：材料——甲 80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 13600貸：銀行存款 93600 (2) 運(yùn)費(fèi)分錄說明：增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（本章本節(jié)“一”所述不并入銷售額的代墊運(yùn)費(fèi)除外），根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。故：分錄：借：材料——甲 3000*(1-7%)=2790 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 210貸：銀行存款 30002、.收到捐贈(zèng)的新機(jī)器一臺(tái)，其價(jià)值為27000元，并交付使用 說明：接受捐贈(zèng)，一般人會(huì)記入營業(yè)外收入，我認(rèn)為不妥：對(duì)方的捐贈(zèng)是扶持，進(jìn)入收入，最后會(huì)進(jìn)入本年利潤，變相的變成了股東的紅利。有的會(huì)計(jì)入實(shí)收資本，更不妥，實(shí)收資本是股東投資在份內(nèi)的份額。所以計(jì)入“資本公積”會(huì)更好一些。借：固定資產(chǎn) 27000貸：資本公積 270003、分錄借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品——直接材料 52500貸：原材料-乙30000析材料-丙 225004、分錄借：銀行存款202000應(yīng)收票據(jù)410000貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額）120005、分錄。借：庫存現(xiàn)金 97000貸：銀行存款 970006、分錄 （說明：如是同一公司，好象與第一題沖突，前者是增值稅，后面又繳營業(yè)稅，有點(diǎn)重復(fù)效稅喲）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加75000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 750007.年末，假定該公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。(1)、計(jì)提法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤800000*10%=80000 貸：利潤分配——計(jì)提法定盈余公積 800000*10%=80000劃拔法定盈余公積 借：利潤分配——計(jì)提法定盈余公積 800000*10%=80000 貸：法定盈余公積 800000*10%=80000(2)、計(jì)提任意盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤800000*5%=40000貸：利潤分配——計(jì)提任意盈余公積800000*5%=40000劃拔任意盈余公積:借：利潤分配——計(jì)提任意盈余公積800000*5%=40000 貸：任意盈余公積 800000*5%=40000（3）、計(jì)提股利 借：利潤分配——未分配利潤800000*10%=80000 貸： 利潤分配——應(yīng)付股利800000*10%=80000劃拔股利: 借： 利潤分配——應(yīng)付股利800000*10%=80000 貸：應(yīng)付股利 800000*10%=80000（4）、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到利潤分配——未分配利潤借：本年利潤 800000 貸：利潤分配——未分配利潤

1.向晨光公司購入甲材料20000千克，材料已驗(yàn)收入庫，單價(jià)4元，價(jià)款共計(jì)80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為13600元，對(duì)方代墊付運(yùn)輸費(fèi)3000元，款子昂為輔，貨已驗(yàn)收入庫。借：材料采購 83000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：應(yīng)付賬款 963002.收到捐贈(zèng)的新機(jī)器一臺(tái)，其價(jià)值為27000元，并交付使用。借：固定資產(chǎn) 27000 貸：營業(yè)外收入 270003.生產(chǎn)產(chǎn)品A領(lǐng)用乙材料1000千克，單價(jià)30元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料1500千克，單價(jià)15 元。借：生產(chǎn)成本-A 30000 -B 22500 貸：原材料-乙材料 525004.銷售給中興工廠A產(chǎn)品2000件，售價(jià)每件300元，價(jià)款為600000元，給對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項(xiàng)出具了一張6個(gè)月到期的銀行承兌匯票. 借：應(yīng)收票據(jù) 410000 銀行存款 202000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 120005.簽發(fā)現(xiàn)金支票97000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金 97000 貸：銀行存款 970006.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計(jì)算交納營業(yè)稅金。 借：營業(yè)稅金及附加 75000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 750007.年末，假定該公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。借：本年利潤 800000 貸：利潤分配-未分配利潤 800000借：利潤分配-計(jì)提法定盈余公積 80000 -計(jì)提任意盈余公積 40000 -計(jì)提應(yīng)付股利 80000 貸：盈余公積-法定盈余公積 80000 -任意盈余公積 40000 應(yīng)付股利 80000借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-計(jì)提法定盈余公積 80000 -計(jì)提任意盈余公積 40000 -計(jì)提應(yīng)付股利 80000

您好，分錄如下：　　1、 購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器，增值稅專用佛票注明買價(jià)20000元，增值稅3400元，運(yùn)輸費(fèi)2500元，包裝費(fèi)500元。其中，運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi)以銀行存款支付，其他價(jià)款尚未支付。設(shè)備交付使用?！　〗瑁汗潭ㄙY產(chǎn) 22825（20000+2500x0.93+500）　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）3575　　貸：銀行存款 3000　　應(yīng)付賬款 23400　　2、 購買生產(chǎn)用設(shè)備一套，買價(jià)35000元，增值稅5950元，運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2500元，所有款項(xiàng)均已銀行存款支付。設(shè)備進(jìn)行安裝。在安裝過程中，耗用工人工資1500元，耗用各種材料1000元。安裝完畢后，驗(yàn)收合格交付使用。　　借：在建工程 37500　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950　　貸：銀行存款 43450　　借：在建工程　　貸：原材料 1000　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 170　　應(yīng)付職工薪酬 1500　　3、 向大明工廠購進(jìn)甲材料1500千克，單價(jià)30元，計(jì)45000元；乙材料2000千克，單價(jià)15元，計(jì)30000元。增值稅率17%。全部貨款以銀行存款支付?！　〗瑁涸牧?75000　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12750　　貸：銀行存款 87750　　4、 用銀行存款支付上述甲乙材料的運(yùn)雜費(fèi)7000元（運(yùn)雜費(fèi)按照材料的重量分?jǐn)偅??！　〗瑁涸牧稀?3000　　——乙 4000　　貸：銀行存款 7000　　5、 向宏天工廠購進(jìn)丙材料3000千克，單價(jià)25元，計(jì)75000元，增值稅率17%。已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)3萬元，剩余款項(xiàng)尚未支付?！　〗瑁涸牧?75000　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12750　　貸：預(yù)付賬款 30000　　應(yīng)付賬款 57750　　6、 用現(xiàn)金支付丙材料的運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)3000元?！　〗瑁涸牧?3000　　貸：銀行存款 3000　　7、 甲乙丙三種材料發(fā)生入庫前的整理挑選費(fèi)用3250元（按材料重量比例分?jǐn)偅?，用現(xiàn)金支付?！　〗瑁涸牧?3250　　貸：銀行存款 3250　　希望能夠幫助你哈～