一家酒業(yè)公司的稅務(wù)，辦一家酒類專賣店要交哪些稅

增值稅，營業(yè)稅

酒類銷售首先是增值稅17%， 然后是企業(yè)所得稅25%。地稅方面，因該有營業(yè)稅5%。還有城建稅和教育費附加。一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據(jù)上繳的增值稅計算提取的。城建稅的計算 應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率城建稅稅率:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%教育費附加的計算 應(yīng)交教育費附加=增值稅×3%根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)[1995]192號)規(guī)定:從1995年6月1日起,對銷售除啤酒,黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅.這里的包裝物押金是含稅價在計算增值稅時，應(yīng)該換算。

專賣店與一般商業(yè)企業(yè)性質(zhì)相同,繳納增值稅,合法避稅主要看你的經(jīng)營方式等具體情況,事先有準(zhǔn)備,對不同的經(jīng)營方式,先具體算一下應(yīng)繳納的稅款,選自已認(rèn)為適合的.

你好！酒類專賣店開業(yè)前應(yīng)辦理酒類專賣許可證，在稅收上和普通個體工商戶的稅收是一樣的，具體建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，不可以合法避稅，你可能是定稅的，僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

如需代理白酒，推薦選擇貴州茅世原酒業(yè)。代理白酒的公司需要繳納的稅費如下：但在白酒代理之前，你還可以【→點擊測試我適不適合做醬香白酒加盟】白酒代理商代理白酒的行為實際上是買賣貨物銷售，根據(jù)我國法律規(guī)定首先要繳納的就是增值稅。增值稅對于一般納稅人的稅率是17%，小規(guī)模納稅人3%。其次是與之相關(guān)的城市維護建設(shè)稅，教育費附加。城市維護建設(shè)稅的稅率分為3哥檔次，7%，5%，3%。其中市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。第三是企業(yè)所得稅或者個人所得稅，看代理商的性質(zhì)，是企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅。不過一般來說個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)是需要繳納個人所得稅的。此處的個人所得稅按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得五級稅率確定。其他的稅收種類都是一般的如房產(chǎn)稅，印花稅等小稅種。想要了解更多關(guān)于代理白酒的相關(guān)信息，推薦咨詢貴州茅世原酒業(yè)。貴州茅世原酒業(yè)技術(shù)力量雄厚，設(shè)備設(shè)施完善，質(zhì)量管理、衛(wèi)生管理、安全管理、環(huán)保管理體系均符合國家要求；企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展上，遵循“弘揚傳統(tǒng)，質(zhì)量為先，責(zé)任致上，誠信共贏”的理念，堅持做到對職工，對經(jīng)銷商，對消費者，對社會高度負(fù)責(zé)的企業(yè)。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》【國稅發(fā)[1995]192號】規(guī)定：從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 根據(jù)以上規(guī)定，某酒廠銷售白酒業(yè)務(wù)的銷項稅額為：（93600+2000）÷（1+17%）×17%=81709.40×17%=13890.60元

白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17

如果你是2008年后新辦商貿(mào)企業(yè)，主營稅種是增值稅，企業(yè)所得稅就歸國稅，營業(yè)收入-營業(yè)成本-各項期間費用=利潤，應(yīng)納稅=利潤*稅率25%；每季度預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。商貿(mào)企業(yè)，需要交增值稅，如果你是需要交營業(yè)稅的企業(yè)，比如運輸業(yè)、餐飲業(yè)等，企業(yè)所得稅就得在地稅了，因為增值稅歸國稅，營業(yè)稅歸地稅，至于按月還是按季度，這個由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)具體情況決定，國稅征收一樣也有按月的！至于你說的要交多少，這個還要看你們當(dāng)?shù)氐恼吆湍愕年P(guān)系有多硬！

天池酒水貿(mào)易公司

一.注冊酒類批發(fā)及零售公司的流程：1、工商局核名稱 （5個工作日)2、銀行開設(shè)臨時帳戶并進資金出驗資報告 （1-3個工作日）3、工商局辦理營業(yè)執(zhí)照 （7-10個工作日）4、質(zhì)監(jiān)局辦理辦理代碼證 （1個工作日）5、稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證 （7-10個工作日）6、銀行開設(shè)基本戶 （7-10個工作日）二.注冊酒類批發(fā)公司的時間：25天三.注冊酒類批發(fā)公司的條件：1）、為公司起1--10個備用名稱。（2）、法人和股東身份證復(fù)印件。（3）、經(jīng)營范圍。 　　 四.注冊酒類批發(fā)公司所需材料：1.股東、法人身份證及聯(lián)系方式2.公司名字、經(jīng)營范圍3.注冊資本及出資比例4.注冊地之租賃協(xié)議和房產(chǎn)證復(fù)印件5.財務(wù)人員上崗證與身份證復(fù)印件，照片2張。6.其它注冊材料（我公司可提供）

、企業(yè)一般是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務(wù)來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅種和稅率； 小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別主要是在增值稅的稅率上,小規(guī)模增值稅的稅率是4%(商業(yè))和6%(工業(yè));內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)\合資企業(yè)的區(qū)別主要是企業(yè)所得稅上;內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅率是33%,外商投資企業(yè)所得稅是30%再加上3%的地方所得稅(但是外商投資企業(yè)的優(yōu)惠較多) 2、從事生產(chǎn)、銷售、修理修配的的企業(yè)一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指工業(yè)年收入能達到100萬，商業(yè)年收入能達到180萬的企業(yè)，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的增值稅稅率為6%，商業(yè)4%。增值稅在國稅申報繳納。 3、從事提供應(yīng)稅勞務(wù)（餐飲、服務(wù)、廣告、運輸、咨詢等等）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的企業(yè)要繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同，從3%到5%，個別的行業(yè)20%，如網(wǎng)吧等。營業(yè)稅在地稅繳納。 4、企業(yè)所得稅：是針對企業(yè)利潤征收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率18%、27%。應(yīng)納稅所得額（即稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業(yè)所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收，查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報的收入減去相關(guān)的成本、費用算出利潤后再根據(jù)利潤多少乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)納稅金。核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務(wù)機關(guān)直接用收入乘以一個固定比率（根據(jù)行業(yè)不同），得出的數(shù)就作為你的利潤，然后再根據(jù)多少，乘以相應(yīng)稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業(yè)。2002年1月1日以后成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。 5、此外企業(yè)還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業(yè)稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數(shù)作為基數(shù)乘以相應(yīng)稅率繳納附加稅。城建稅根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)不同，稅率分為7%（市區(qū)）5%（縣城鎮(zhèn)）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產(chǎn)稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納

"營改增"對企業(yè)稅負(fù)會產(chǎn)生的影響有：1、營業(yè)稅改增值稅的核心思路是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、支持服務(wù)業(yè)發(fā)展，同時“營改增”也是一項意義重大的結(jié)構(gòu)性減稅措施。從理論上看，“營改增”能夠避免重復(fù)征稅以減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，但是，實際上，由于企業(yè)類型不同、各行業(yè)的經(jīng)營模式不同等使得稅改的對企業(yè)的影響和效果也不盡相同。2、對小規(guī)模納稅人的影響。原先營業(yè)稅小規(guī)模納稅人企業(yè)征收的稅率一般為 5%，而現(xiàn)在由5%的價內(nèi)營業(yè)稅下降到了3%的價外增值稅，稅率的減幅是很明顯的。據(jù)資料統(tǒng)計，在試點的上海地區(qū)，在大約 13.9 萬戶試點的企業(yè)中有 9.1 萬戶為小規(guī)模納稅人，它們大多數(shù)是小型微利企業(yè)。這些企業(yè)的競爭壓力大，在稅改之后，它們的稅收減幅大約 40%，國家極大的支持和推動了小型微利企業(yè)的發(fā)展，同時，也促進了就業(yè)。3、對一般納稅人的影響。對于一般納稅人的影響對于不同的行業(yè)，由于存在進行稅額的抵扣和稅率設(shè)置的差異，影響也不盡相同。下面主要從文化創(chuàng)意企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、物流企業(yè)、交通運輸業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)5個類型的企業(yè)進行分析。（1）文化創(chuàng)意企業(yè)。文化創(chuàng)意服務(wù)包括設(shè)計服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)（包括商譽和特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)）、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)（含廣告代理服務(wù)）和會議展覽服務(wù)（含會議展覽代理服務(wù)）。文化創(chuàng)意企業(yè)原來適用的營業(yè)稅稅率為5%，而在其稅改后由5%的營業(yè)稅變?yōu)?%的增值稅。直觀上看稅率有所上升，但是企業(yè)在相關(guān)服務(wù)過程中所采購的固定資產(chǎn)，材料費等的增值稅的進項稅額可以憑票抵扣，所以，總體的稅負(fù)不會上升甚至?xí)@得一定程度的下降。（2）服務(wù)型企業(yè)。服務(wù)型企業(yè)相對較為特殊，其人力成本在企業(yè)成本中的占比較高，因此依靠服務(wù)所創(chuàng)造的利潤也是企業(yè)利潤的絕大成分。該類企業(yè)比較不容易獲得增值稅發(fā)票，可以盡享抵扣的進項稅比較少，而營業(yè)稅改征增值稅后增值稅的稅率要比原先營業(yè)稅的稅率要高，這將一定程度上增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（3）物流企業(yè)。根據(jù)“營改增”規(guī)定，一般納稅人的物流企業(yè)適用于11% 或6%的增值稅稅率。而其進項稅額的抵扣，主要包括用于物流派送所需的外購燃料、外購設(shè)備等，需要說明的是，企業(yè)在外送服務(wù)過程中所支付的過路過橋費、保險費以及人力成本等成本費用不在進項抵扣范圍之內(nèi)。在總體上估算，稅負(fù)會有所增加。（4）交通運輸業(yè)。交通運輸業(yè)原來適用于 3%的營業(yè)稅，營改增后改為征收11%的增值稅。稅改之前企業(yè)購入固定資產(chǎn)等都是不能夠進項抵扣的，但在“營改增”之后，企業(yè)購入的汽修配件、固定資產(chǎn)等都可以盡享抵扣，可以減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。但實際上，對一些剛起步的企業(yè)或者已經(jīng)運營一段時間較為成熟的企業(yè)來說，新購入的固定資產(chǎn)并不多，資金缺乏的企業(yè)還會采用融資租賃方式來運行，但是融資租賃的固定資產(chǎn)的進項稅額無法抵扣，同時，這些企業(yè)的成本支出主要為人工成本，這部分支出又無法抵扣，稅務(wù)負(fù)擔(dān)將有所加重。（5）建筑行業(yè)。營業(yè)稅改征增值稅對企業(yè)的影響主要取決于于適用稅率水平、毛利率及營業(yè)成本中可抵扣項占比等因素，稅改后適用稅率低、毛利率較低、可抵扣項目占比較高的建筑企業(yè)受益較大。由于增值稅相對營業(yè)稅稅率提高且抵扣不充分，建筑行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后，首先面臨的就是期初稅款抵扣問題，主要涉及到建筑企業(yè)期初庫存材料和機械設(shè)備等固定資產(chǎn)增值稅進項稅額抵扣問題。營業(yè)稅改征增值稅后，一方面有利于建筑企業(yè)提高機械設(shè)備裝備水平，改善企業(yè)財務(wù)狀況，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)競爭能力；另一方面通過引進新的機械設(shè)備和流水線，減少作業(yè)人員，降低人工費支出，又反過來降低了企業(yè)的稅負(fù)。最后，約占35%比例的人工成本中，不全是本企業(yè)自身發(fā)生的人工費，其中還包含至少20%勞務(wù)分包成本，由于國家對勞務(wù)公司是否也實行由營業(yè)稅改征增值稅還沒有定論，如果不同步進行改革，這部分勞務(wù)分包成本對建筑企業(yè)增值稅稅負(fù)影響最大。

首先當(dāng)然是對以前交營業(yè)稅的企業(yè)有影響。另外，對以前交增值稅的企業(yè)，營改增之后對他們也是有影響的，影響在什么地方呢？他們能夠獲得更多的進項抵扣了，這是一個絕對的利好。所以無論是對交營業(yè)稅的企業(yè)還是對交增值稅的企業(yè)，營改增之后，對稅負(fù)都會產(chǎn)生影響。一、營業(yè)稅與增值稅的計算先看以前交營業(yè)稅的企業(yè)，他們的稅率國稅總局是如何設(shè)計的呢？共分為三個檔次：1、稅率是3%，這一類涉及的行業(yè)是交通運輸業(yè)，建筑業(yè)、郵電通信業(yè)，文化體育業(yè)。2、稅率是5%，主要涉及金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)。3、稅率是5%到20%，主要是針對娛樂業(yè)的。娛樂業(yè)稅率到底是征5%，還是征20%，主要取決于當(dāng)?shù)卣畬蕵窐I(yè)的態(tài)度。營改增之后，對應(yīng)的這幾檔稅率肯定都要做相應(yīng)的變化。營改增改為增值稅，我們先來看看，增值稅到底應(yīng)如何理解？增值稅最初的設(shè)計，是一個法國人做的。他設(shè)計這個稅，一開始應(yīng)該說定義很清楚，就是對增值額征稅。我們舉一個例子，如果一個企業(yè)，購進一臺價值600萬設(shè)備，最后作價以1000萬賣出去，增值額就是400萬，400萬乘以稅率，這就是它應(yīng)交的增值稅。這就是對增值稅當(dāng)時最初的界定，可是真正用這樣一種辦法去計算應(yīng)交增值稅的時候，不太好操作，因為企業(yè)交易不可能有這么清晰的、一一的對應(yīng)關(guān)系。每一筆進項稅和每一筆銷項稅，對應(yīng)不上來。譬如，生產(chǎn)制造企業(yè)，原材料對應(yīng)到哪一單銷售上面了，說不清楚？于是稅務(wù)給出了一個辦法，把每一單采購核算一個進項稅，每一單銷售核算一個銷項稅，當(dāng)期用所有的銷項稅減去進項稅，這樣算出你的應(yīng)納稅額。基于這樣一種計算模式，我們就知道了，增值稅并不是按照增值額來計算的，它是按照銷項稅減進項稅算出的。我們也可以做一個分析，假如一個產(chǎn)品，我們把它賣出去的時候，賣120元錢，產(chǎn)品的成本由三部分構(gòu)成，直接材料30元，直接人工30元，制造費用中有水電氣暖3元，能源費5元，設(shè)備折舊10元，對應(yīng)的制造費用里面的人工薪酬2元，日常費用5元，其他費用2元。算下來，銷售毛利是33元。對這一單產(chǎn)品的銷售，計算它的銷項稅時，增值額應(yīng)該是33元毛利加上成本里面不含有進項稅的成本，包括直接人工，以及制造費用里面沒有進項稅的成本費用，它們一起構(gòu)成增值稅的納稅基礎(chǔ)。有這樣一個計算流程，我們就知道了，取得進項稅是營改增之后絕對稅負(fù)增減的關(guān)鍵。二、營改增對稅率的設(shè)計我們再來看一下，營改增對稅率的設(shè)計。根據(jù)納稅人的規(guī)模不同，設(shè)計了兩個層次。第一個層次，認(rèn)定納稅人是一般納稅人，第二個層次認(rèn)定納稅人是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人怎么界定呢？年銷售額在500萬以上，就認(rèn)定是小規(guī)模納稅人，年銷售額在500萬以上就是一般納稅人。銷售規(guī)模在500萬以下，會計核算比較規(guī)范，自己申請成為一般納稅人，也可以成為一般納稅人。對于一般納稅人的稅率設(shè)計分幾檔：第一檔是主稅率6%。第二檔是對于提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)的租賃服務(wù)，轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)，設(shè)計的稅率是11%。第三檔是提供的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，設(shè)計的稅率是17%。還有第四檔，就是發(fā)生的跨境的應(yīng)稅服務(wù)，國家給服務(wù)出口優(yōu)惠，免交。對于小規(guī)模納稅人，有兩檔征收率：主征收率是3%，房地產(chǎn)行業(yè)比較特殊，征收率是5%。對于這樣的稅率、征收率設(shè)計，我想多解釋一下，為什么提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，會把稅率設(shè)計為17%呢？以前租賃服務(wù)的營業(yè)稅稅率才5%，一下子到17%，有極大的提升，原因是把有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，等同于正常的商品銷售行為。商品銷售稅率就是17%，有形動產(chǎn)的租賃，比如小汽車租賃服務(wù)，和銷售有什么差別嗎？我覺得沒什么差別，銷售可以看做是一次性的租賃，而租賃可以看作是分期收款的銷售。這樣分析下來，我覺得把有形動產(chǎn)租賃的稅率拉為17%是合理的。三、營改增后名義稅率的增減變化營改增之后名義稅率變化了，稅負(fù)到底會不會增加呢？我們先看小規(guī)模納稅人的稅率變化：第一類是3%，還是變?yōu)?%；第二類由5%變?yōu)?%；第三類由5%變成5%。因為改為增值稅之后，是價外稅，把價外稅的征收率折為價內(nèi)稅的話，3%折過來是2.91%，5%折過來是4.76%。這三種情況，無論怎么變化，無論怎么變，增值稅的征收率是絕對減少的。對于一般納稅人而言情況則沒有這么樂觀，它的稅率變化，也分幾種情況。第一種是由3%變?yōu)?1%，第二種是由5%變?yōu)?%，第三種是由5%變?yōu)?1%，第四種是由5%變?yōu)?7%。從名義的稅率增長的幅度看，除了5%變?yōu)?%以外，其他增長幅度都很大。我們把這幾檔稅率折為價內(nèi)稅，11%是折后應(yīng)該是9.91%，6%折為價內(nèi)稅應(yīng)該是5.66%，17%折為價內(nèi)稅是14.53%?？傮w來看，一般納稅人的稅率的增幅應(yīng)該有四個，第一個增幅是6.91%，第二個增幅是0.66%，第三個增幅是4.91%，第四個增幅是9.53%。對于一般納稅人而言，稅率都絕對增加了，實際稅負(fù)是否會絕對增加呢？這需要具體來分析。