山東某酒廠升級改造完成，問一題會計類計算題

（93600+2000）/1。17/0。17=13890。60

此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(99360+2000)/(1+17%)*17%=14727.52根據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定，銷售白酒收取包裝物押金收入視為含稅收入，在收取當期應(yīng)計征增值稅。

①：2008年，山東東營）價值判斷（下列各題的敘述中，都包含一定的價值標準或者是行為選擇，請予以判斷,在括號內(nèi)寫明“正確”或“錯誤”，并簡要說明理由。） 國家推廣免費教科書循環(huán)使用制度，是建設(shè)生態(tài)文明的重大舉措。 判斷：( ) 理由： 判斷：正確。 理由：保護環(huán)境和合理利用資源是我國的基本國策。我國面臨嚴峻的環(huán)境資源形勢，這一舉措有利于減輕我國的環(huán)境資源壓力，有利于實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。 ② 正確。理由：保護環(huán)境和合理利用資源是我國的一項基本國策；經(jīng)濟的發(fā)展、效益的取得不能以犧牲環(huán)境為代價，必須堅持走可持續(xù)發(fā)展道路。

6. 某飯店為三星級，2007年11月份取得；飯店營業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營業(yè)收入：點歌費收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元　　（假設(shè)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率當?shù)匾?guī)定為20%）。請計算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅額。　　7. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　?。?）以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到。　?。?）自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費3萬元），另收取包裝物押金（單獨核算）0.2萬元?！　。?）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。　?。?）從另一酒廠購入糧食白酒800斤（已納消費稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬元?！　。?）為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價。每公斤成本為15元?！　∫螅赫堄嬎阍摼茝S本月應(yīng)納消費稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）?！　?．高級工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計費40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術(shù)使用費2000元。計算王某8月份應(yīng)納個人所得稅?！　?．某中國公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎金為58000元，年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元，國庫券利息3800元。請計算該公民全年應(yīng)納的個人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元）　　10．中國公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：　　（1）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；　　（2）受托對一電影劇本進行審稿，取得審稿收入15000元；　　（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元；　?。?）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元?！　∫螅河嬎阃跄?008年應(yīng)繳納的個人所得稅?！　?1．某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為30%和20%。請按分國不分項抵扣法計算該企業(yè)實際應(yīng)納所得稅為多少？　　12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：　?。?）取得銷售收入2500萬元；　?。?）銷售成本1100萬元；　　（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元；　?。?）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；　?。?）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐　　款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）；　?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元?！　∫螅河嬎阍撈髽I(yè)2008年度實際應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

增值稅 銷項稅額 (1)10%煙絲——自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目，視同銷售,煙絲沒有同類貨物銷售價格,用組成計稅價格計算銷項稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回煙絲直接銷售，20000×17%=3400（元） (3)銷售卷煙110000×17%=18700(元) 銷項稅額合計=1020+3400+18700=23120(元) 進項稅額 (增值稅進項稅額實行憑票抵扣的購進扣稅法) 購進貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購入煙絲沒有說明是否取得增值稅專用發(fā)票，按取得專用發(fā)票處理) 委托加工費進項稅額1000×17%=170(元) 進項稅額合計=8500+170=8670(元) 應(yīng)納稅額=23120-8670=14450(元) 消費稅 (1)自產(chǎn)煙絲用于非應(yīng)稅項目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回煙絲直接銷售,不納消費稅 (本題沒有說明受托方是否代收代繳消費稅,按已代收代繳處理) (3)銷售卷煙 每標準條調(diào)撥價55元≥50元,每標準箱從量消費稅150元,從價消費稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購煙絲的消費稅實行生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法,本月期初30000元+購入20000元=期末50000元,說明沒有生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購的煙絲。 應(yīng)納消費稅=1800+50700=52500(元) 會計分錄： 1、購入原材料 借：原材料 30000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 2、購入煙絲 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400 應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 6000 （按繼續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用處理） 貸：銀行存款 29400 3、自產(chǎn)煙絲用于廣告 借：銷售費用 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020 借:其他業(yè)務(wù)支出 1800 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 1800 借：其他業(yè)務(wù)支出 4000 貸：原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借：委托加工物資 10000 貸：原材料 10000 借：委托加工物資 830 應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 4714.29 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）170 貸：銀行存款 5714.29 注：受托方代收代繳消費稅，受托方?jīng)]有同類貨物，按組成計稅價格計算代收代繳消費稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借：原材料 10830 貸：委托加工物資 10830 6、銷售委托加工收回的煙絲 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400 借：其他業(yè)務(wù)支出 10830 貸：原材料 10830 7、銷售卷煙 借：銀行存款 128700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 110000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 18700 借：營業(yè)稅金及附加 50700 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 50700 8、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14450 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 14450