舍得酒業(yè)占用資金全部收回了嗎， 股票未成交買單占用的資金當(dāng)天是否計算活期息

計算

只要還在資金賬戶上就應(yīng)該記活期利息

一般作為實(shí)體企業(yè)的理財，最終目的就一個： 通過理財方式，籌集更多資金，用于企業(yè)再生產(chǎn)，或者用于企業(yè)的其他方面。

酒滯銷占用大量資金，現(xiàn)在是把酒置換為流動資金，盤活了資金。

A多交的3.8萬、B多交的2.9萬都必須是要退的，除非有證據(jù)證明他們侵占的超過7.1萬。誰給的收據(jù)找誰退。如果不退，可以憑判決書、收據(jù)等起訴。另外，諒解書在此案中沒任何作用。檢察院一旦立案，判不判就和公司沒關(guān)系。比如，殺人犯就算給被害人再多的錢，被害人家屬諒解和怎么樣判沒有任何關(guān)系。

資金占用費(fèi)一般是企業(yè)間拆借雙方擬訂協(xié)議規(guī)定的利息額，或者一方延期付款而根據(jù)銷售合同應(yīng)支付的延期付款利息。應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息增加 應(yīng)收賬應(yīng)計利息＝應(yīng)收賬款占用資金×資本成本 應(yīng)收賬款占用資金＝應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率 應(yīng)收賬款平均余額＝日銷售額×平均收現(xiàn)期

就是債券的利息，股票的股息

侵占公司財產(chǎn)已構(gòu)成犯法，部份退還和全部退還只是情節(jié)問題，是不是追究刑事責(zé)任是法院的職權(quán)。

1.看數(shù)額大小。2.如果公司還沒有報案，就談不到反貪局立案，可之內(nèi)部處理。3如果公司已報案，且檢察院已立案偵察，那就晚了，退款只是量刑時的參考。

固然立案。除非公司不報案 或申請撤消。

那要看公司是不是追究責(zé)任？追究的話會立案

立案前退回不能保證不追究相干責(zé)任，但肯定能減輕責(zé)任，這要看您侵占財產(chǎn)的數(shù)額范圍來決定。

立案，不過退賠以后可以從輕發(fā)落

1、營運(yùn)資本　　 是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的差額。營運(yùn)資本表示的是償還流動負(fù)債之后還剩下的部分，營運(yùn)資本越多，證明企業(yè)越有能力償還短期債務(wù)。 　　 但是營運(yùn)資本是絕對數(shù)，不便于不同規(guī)模的企業(yè)之間的比較，在實(shí)務(wù)中很少直接衡量現(xiàn)行企業(yè)的償債能力。因此人們引入了短期債務(wù)的存量比率。主要包括流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。 2、流動比率　　 是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。它表明每一元流動債務(wù)有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)有多少流動資產(chǎn)可以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金對到期的流動負(fù)債進(jìn)行償還的能力。 　　 通常認(rèn)為，流動比率越高，企業(yè)的短期償還能力就越好。因?yàn)檫@個時候，企業(yè)有更多的營運(yùn)資金，可以用來抵償?shù)狡趥鶆?wù)，這樣債權(quán)人到期收不到帳的可能性就會大大縮小。一般人們認(rèn)為，流動比率為2：1比較合適，在這種情況下，每一元短期債務(wù)都能有兩元的流動資產(chǎn)與之相對應(yīng)，不僅能夠滿足企業(yè)日常的經(jīng)營所需，還能夠比較輕松的償還到期的債務(wù)。如果這個比例過低，人們普遍認(rèn)為企業(yè)就沒有足夠的能力來償還到期債務(wù)；比例過高，人們又會認(rèn)為企業(yè)的流動資金占用過多，企業(yè)資金使用效率低下，盈利能力受到影響。 　　又有人認(rèn)為流動比率并不能很好的衡量企業(yè)的償債能力，因?yàn)椴⒉皇撬械牧鲃淤Y產(chǎn)都具有很好的變現(xiàn)能力，能夠在短時間內(nèi)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，償還到期債務(wù)。這時候人們通常使用另一個衡量企業(yè)償還能力的指標(biāo)，即速動比率。 3、速動比率　　 是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)扣除存貨、待攤費(fèi)用、1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)等后的差額，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等。之所以要扣除存貨等非速動資產(chǎn)，是因?yàn)椋? （1）存貨必須經(jīng)過出售和款項(xiàng)回收才能回收資金，其變現(xiàn)能力相對較差，部分存貨可能因?yàn)殇N售困難等原因損失報廢未作處理，不能用于償債。 （2）待攤費(fèi)用不能出售變現(xiàn)。 （3）1年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)具有偶然性，不能代表企業(yè)正常的變現(xiàn)能力。 　　 人們將可償債資產(chǎn)定義為速動資產(chǎn)，認(rèn)為用速動比例衡量企業(yè)的短期償債能力更加準(zhǔn)確。而人們普遍認(rèn)為，速動比率控制在1：1會比較合適，它表明企業(yè)每一元的負(fù)債都有一元能夠迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)與之相對應(yīng)，償還能力較好，又不會過多地占用資金，影響企業(yè)的獲利能力。 4、現(xiàn)金比率　　 是指企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，其中，現(xiàn)金類資產(chǎn)是指速動資產(chǎn)中，流動性最強(qiáng)、可直接用于償債的資產(chǎn)。包括企業(yè)所有的貨幣資金和現(xiàn)金等價物，比如易于變現(xiàn)的有價證券。人們認(rèn)為這個指標(biāo)最能夠反映企業(yè)的對流動負(fù)債的償還能力。 　　 但是人們同時指出現(xiàn)金比率越高，雖然能夠提高債務(wù)的支付能力，但是卻使資金閑置，違背了負(fù)債的初衷，并增加了企業(yè)的利息成本，降低了企業(yè)的獲利能力，因此現(xiàn)金比率不是越高越好。

財務(wù)風(fēng)險是指由于多種因素的作用,使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益,從而產(chǎn)生損失的可能性.財務(wù)風(fēng)險的存在,無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響.揭示企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因,并對其規(guī)避的措施和方法進(jìn)行研究,具有十分重要的意義.　　 　　一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因 　　 　　1、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)宏觀環(huán)境的滯后性 　　目前,我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng),由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理,管理人員素質(zhì)不高,財務(wù)管理規(guī)章制度不健全,管理基礎(chǔ)工作不完善等原因,企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力.具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境的不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見,反應(yīng)滯后,措施不力,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險. 　　2、企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足 　　財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,只要有財務(wù)活動,就必然存在財務(wù)風(fēng)險.在現(xiàn)實(shí)工作中,我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識,認(rèn)為只要管好用好資金,就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險,風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一. 　　3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤 　　財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因.避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化.目前,我國企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象,由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險. 　　4、有些企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂 　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因,企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證.　　 　　二、企業(yè)財務(wù)管理在不同階段的財務(wù)風(fēng)險　　 　　1、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債資金比例過高 　　在我國,資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系.由于籌資決策失誤等原因,我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在,具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高.很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%以上.資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險. 　　2、固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤 　　在固定資產(chǎn)投資決策過程中,由于企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,投資決策失誤頻繁發(fā)生.決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回,為企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險. 　　3、對外投資決策失誤,導(dǎo)致大量投資損失 　　企業(yè)對外投資包括有價證券投資、聯(lián)營投資等.有價證券投資風(fēng)險包括系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險.由于投資決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足,決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險. 　　4、企業(yè)賒銷比重大,應(yīng)收帳款缺乏控制 　　由于我國市場已成為買方市場,企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象.一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款大量增加.同時,由于企業(yè)在賒銷過程中,對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成應(yīng)收帳款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長期無法收回,直至成為壞賬.資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險. 　　5、企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理,存貨周轉(zhuǎn)率不高 　　目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中,存貨所占比重相對較大,且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨.存貨流動性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤下降.長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔(dān)市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險.　　 　　三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避 　　 　　1、規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要措施 　　規(guī)避財務(wù)風(fēng)險以實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點(diǎn).本人認(rèn)為,規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作. 　?。?）認(rèn)真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況,提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力.為防范財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,制定多種應(yīng)變措施,適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法；建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng),設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)財務(wù)管理人員,健全財務(wù)管理規(guī)章制度,強(qiáng)化財務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險.　　（2）不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識.要使財務(wù)管理人員明白,財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終. 　?。?）提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險.財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗,經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加.為防范財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法.在決策過程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策.對各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評價,從中選擇最優(yōu)的決策方案,切忌主觀臆斷. 　　（4）理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一.為防范財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系.首先,要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé),并賦予其相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé).另外,在利益分配方面,應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動各方面參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系清晰明了. 　　2、企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的技術(shù)方法 　?。?）分散法.即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風(fēng)險.對于風(fēng)險較大的投資項(xiàng)目,企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資,以實(shí)現(xiàn)收益共享,風(fēng)險共擔(dān),從而分散投資風(fēng)險,避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險.由于市場需求具有不確定性、易變性,企業(yè)為分散風(fēng)險應(yīng)采用多種經(jīng)營方式,即同時經(jīng)營多種產(chǎn)品.在多種經(jīng)營方式下,某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失,可能會被其它產(chǎn)品帶來的收益所抵銷,從而避免經(jīng)營單一產(chǎn)生的無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險.對外投資多元化是指企業(yè)對外投資時,應(yīng)將資金投資于不同的投資品種,以分散投資風(fēng)險. 　　（2）回避法.即企業(yè)在選擇理財方案時,應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險,在保證財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,選擇風(fēng)險較小的方案,以回避財務(wù)風(fēng)險. 　?。?）轉(zhuǎn)移法.即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法.轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式很多,企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險采用不同的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式. 　?。?）降低法.即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險,努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方法.例如,企業(yè)可以在保證資金需要的前提下,適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段,提高產(chǎn)品的競爭力,降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財務(wù)風(fēng)險.另外,企業(yè)也可以通過付出一定代價的方式來降低產(chǎn)生風(fēng)險損失的可能性.例如建立風(fēng)險控制系統(tǒng),配備專門人員對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控,以便及時發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險.企業(yè)也可建立風(fēng)險基金,如對長期負(fù)債建立專項(xiàng)償債基金,以此降低風(fēng)險損失對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響. 　3、不同的財務(wù)活動階段,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的技術(shù)方法 　?。?）籌資風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法.首先,充分利用自有資金,加強(qiáng)對自有資金的控管,對各種借支款項(xiàng)要嚴(yán)格審批并及時催收.其次,選擇合理的資本結(jié)構(gòu),即債務(wù)資本和自有資本的比例要適當(dāng),充分利用債務(wù)資本的財務(wù)杠桿作用,選擇總風(fēng)險較低的最佳融資組合.第三,注意長短期債務(wù)資本的搭配,避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中.第四,選擇多種籌資渠道.第五,提高資金的使用效益.無論是自有資金,還是債務(wù)資金,只有資金使用效益提高,才能保障企業(yè)的償債能力和贏利能力. 　　（2）投資風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法.首先,要謹(jǐn)慎投資,在資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有剩余資金的情況下,才去考慮獲取額外報酬的對外投資.第二,如果投資是生產(chǎn)經(jīng)營的必須環(huán)節(jié)或是進(jìn)行風(fēng)險性投資,必須擬定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計劃,進(jìn)行科學(xué)的投資回收評估和論證,選擇最佳的資金投入時間,以避免造成資金短缺或運(yùn)轉(zhuǎn)不靈.第三,合理進(jìn)行投資組合.投資組合包括不同投資品種組合、不同行業(yè)或部門的投資項(xiàng)目組合,長短期限不同的投資組合等,以追求一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性最佳組合.第四,加強(qiáng)對證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險的研究,以減輕和抵消對證券投資收益的影響. 　?。?）資金回收風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法.資金回收風(fēng)險是指資金不能及時周轉(zhuǎn)或資金流出后不能及時收回的風(fēng)險.要規(guī)避資金回收風(fēng)險必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測算和平衡,以保證資金的安全性、效益性和流動性.應(yīng)收賬款回收控制風(fēng)險可以通過以下方法加以規(guī)避：一是利用“五C”系統(tǒng)對客戶進(jìn)行科學(xué)評估,對不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現(xiàn)金折扣,制定合理的資信等級和信用政策；二是在現(xiàn)銷和賒銷之間權(quán)衡,當(dāng)賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時,才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表,確定合理的應(yīng)收賬款比例,對應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)督,對壞賬損失事先做好準(zhǔn)備；四是針對不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策,既要保證賬款的有效收回,又要注意避免傷及客戶關(guān)系,同時,制定收賬政策時要考慮收賬費(fèi)用與壞賬損失的大小. 　?。?）收益分配風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法.收益分配風(fēng)險的規(guī)避要從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面著手.一方面要對現(xiàn)金流入實(shí)施控制,另一方面要考慮收益分配政策.根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要,制定合理的收益留存和利潤分配政策,采取適當(dāng)?shù)睦麧櫤同F(xiàn)金分配方式,保障現(xiàn)金流入與流出的相互配合、協(xié)調(diào),以降低風(fēng)險. 【參考文獻(xiàn)】 　　[1] 周朝琦等：企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理.北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社,2001,4. 　　[2] 王希旗、江小毅：財務(wù)管理.杭州：浙江大學(xué)出版社,2004,8. 　　[3] 葉弟豪：財務(wù)風(fēng)險規(guī)避.知識出版社,1994. 　　[4] 朱偉：論我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險制度防范.企業(yè)經(jīng)濟(jì),2003（3）. 　　[5] 李永寧：略論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及規(guī)避對策.金融與經(jīng)濟(jì).2005（9）. 　　[6] 吳少平、李小燕：談財務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn).金融與科學(xué),2000（1）.