白酒代理怎么結(jié)算貨款，酒代理業(yè)公司怎么做賬 交的門(mén)店租金 代理酒的保證金 謝謝

交的門(mén)店租金作待攤費(fèi)用， 代理酒的保證金掛往來(lái)再看看別人怎么說(shuō)的。

門(mén)店的租金做待攤，保證金做應(yīng)收應(yīng)付，如還有其他問(wèn)題，可直接詢本人名。

你這樣的算法肯定不行，還未收回的貨款不能算在賺之內(nèi)，也許會(huì)有收不回的貨款單，也許會(huì)有退貨的，所以鋪出去的貨不能算賺的。（本月實(shí)收金額—本月貨物的成本價(jià)）—本月費(fèi)用—作廢單和車(chē)輛折舊=公司虧損 注：本月實(shí)收金額—本月貨物的成本價(jià)是你真正賺的利潤(rùn)。 本月費(fèi)用包括人員工資.倉(cāng)庫(kù)租金.車(chē)輛油費(fèi).品嘗酒.應(yīng)酬.修車(chē)費(fèi).車(chē)輛年檢保險(xiǎn)每月平攤等 作廢單指貨鋪出去而那店已經(jīng)關(guān)閉或換老板，此單貨款無(wú)法收回 車(chē)輛折舊可根據(jù)每年百分幾然后每月平攤

明細(xì)賬可采用訂本式、活頁(yè)式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。(一)三欄式 　　三欄式明細(xì)帳的帳頁(yè)只設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄，不設(shè)數(shù)量欄。這種格式 適用于那些只需要進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)核算，如"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)付帳款"等債權(quán)債務(wù)結(jié)算科目的明細(xì)分類(lèi)核算。 　　(二)數(shù)量金額式 　　數(shù)量金額式明細(xì)帳的帳頁(yè)按收入、發(fā)出和結(jié)余再分別設(shè)數(shù)量和金額欄。這種格式適用于既需要進(jìn)行金額核算，又需要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各種財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)核算，如"原材料"、"產(chǎn)成品"等財(cái)產(chǎn)物資科目的明細(xì)分類(lèi)核算。 　　(三)多欄式 　　多欄式明細(xì)帳的帳頁(yè)按照明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目分設(shè)若干專(zhuān)欄，以在同一帳頁(yè)上集中反映各有關(guān)明細(xì)科目或某明細(xì)科目各明細(xì)項(xiàng)目的金額。這種格式適用于費(fèi)用、成本、 收入和成果的明細(xì)核算，如"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"、"營(yíng)業(yè)外收入"和"營(yíng)業(yè)外支出"等科目的明細(xì)分類(lèi)核算。

用excel再看看別人怎么說(shuō)的。

庫(kù)存入庫(kù)存商品賬，數(shù)量金額的；收入用普通的三欄式的，工資和開(kāi)支都以管理費(fèi)用的形式計(jì)入多欄式賬，若有損失也可以計(jì)入管理費(fèi)用，簡(jiǎn)便實(shí)用。

　?。ㄒ唬┦盏缴唐窌r(shí) 　?。╝）借：受托代銷(xiāo)商品 　　貸：代銷(xiāo)商品款 　　（二）實(shí)際銷(xiāo)售時(shí) 　?。╞）借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 　　貸：受托代銷(xiāo)商品 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 　　同時(shí)再做（收到委托方開(kāi)來(lái)的增值稅發(fā)票） 　?。╟）借：代銷(xiāo)商品款 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：應(yīng)付賬款 　　（三）支付款項(xiàng)時(shí) 　?。╠）借：應(yīng)付賬款 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 　　銀行存款 　　注意：1、對(duì)于分錄（a），是按協(xié)議約定金額入賬的，而不是按成本價(jià)入賬 的， 這一點(diǎn)和視同買(mǎi)斷情況下賬務(wù)處理金額是一樣的。 　　2、在資產(chǎn)負(fù)債表上受托代銷(xiāo)商品、代銷(xiāo)商品款是不列示的，代銷(xiāo)商品款是受托代銷(xiāo)商品的備抵科目，兩科目金額一致，這兩個(gè)科目?jī)H在賬上反映，原因是受托方對(duì)受托代銷(xiāo)商品不具有所有權(quán)，同時(shí)又為了便于對(duì)受托代銷(xiāo)商品加強(qiáng)管理而這樣處理的。 　　補(bǔ)充：視同買(mǎi)斷方式，那就等同于自己購(gòu)進(jìn)商品： 　　1、收到商品時(shí)： 　　借：庫(kù)存商品 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　2、實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)： 　　借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

所謂商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)是指從事商品流通的小企業(yè)采用售價(jià)核算的情況下，其商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額即為商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=期末分?jǐn)偳氨究颇坑囝~÷(“庫(kù)存商品”科目期末余額+“委托代銷(xiāo)商品”科目期末余額+“發(fā)出商品”科目期末余額+本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額)×100%=2000/(5000+0+0+5000)=20%本期銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額×商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=5000*20%=1000http://baike.baidu.com/view/1001606.htm

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的核算 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)是商業(yè)企業(yè)核算存貨銷(xiāo)售成本的一種方法。 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)是指含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額。由于此差價(jià)沒(méi)有實(shí)際意義，為了與原售價(jià)核算法的內(nèi)涵一致，進(jìn)一步將差價(jià)分為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行明細(xì)核算。 一、本科目核算企業(yè)庫(kù)存商品采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的，商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照商品類(lèi)別或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人進(jìn)行明細(xì)核算。 三、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)購(gòu)入、加工收回以及銷(xiāo)售退回等增加的庫(kù)存商品，按商品售價(jià)，借記“庫(kù)存商品”科目，按商品進(jìn)價(jià)， 貸記“銀行存款”、“委托加工物資”等科目，售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額 貸記本科目。 （二）月末分?jǐn)傄唁N(xiāo)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，借記本科目， 貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。 銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，按以下方法計(jì)算： 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=月末分?jǐn)偳氨究颇坑囝~÷（“庫(kù)存商品”科目月末余額+“委托代銷(xiāo)商品”科目月末余額+“發(fā)出商品”科目月末余額+本月“ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目 貸方發(fā)生額）×100% 本月銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=本月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目 貸方余額×商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率 上述所稱“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，是指采用售價(jià)進(jìn)行商品日常核算的銷(xiāo)售商品所取得的收入。 委托加工商品可以采用上月商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。企業(yè)的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率各月之間比較均衡的，也可以采用上月商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偙驹落N(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。企業(yè)無(wú)論采用當(dāng)月商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率還是上月商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計(jì)算分?jǐn)偵唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，均應(yīng)在年度終了，對(duì)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。 四、本科目的期末 貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。 [編輯]商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的核算 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）是指售價(jià)(或碼價(jià))與含稅進(jìn)價(jià)之間的差額，這樣一來(lái)使該明細(xì)科目核算內(nèi)容與增值稅實(shí)行前的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)核算內(nèi)容一致，但不符合增值稅是價(jià)外稅的本質(zhì)要求。另外發(fā)行企業(yè)以售價(jià)或碼價(jià)核算采購(gòu)的商品，商品的進(jìn)價(jià)不再進(jìn)行核算， 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)項(xiàng)稅額）的期末結(jié)轉(zhuǎn)=（含稅銷(xiāo)售成本﹣含稅進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）÷（1+17%）×17% 由于進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)是根據(jù)綜合進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率結(jié)轉(zhuǎn)，而商品價(jià)格相差懸殊，各種商品的差價(jià)率各有高低，加上不同差價(jià)率的商品庫(kù)存和銷(xiāo)售比重不盡相同，必然導(dǎo)致商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)項(xiàng)稅額）期末分?jǐn)偝霈F(xiàn)偏高或偏低的現(xiàn)象出現(xiàn)，年終在調(diào)整進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的同時(shí)，調(diào)整商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 為了克服上述核算存在的問(wèn)題，建議： 將商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)分為不含稅進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)和銷(xiāo)項(xiàng)稅額兩個(gè)明細(xì)科目核算。商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）是不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額，商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）是商品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）和商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）的期末分?jǐn)偅?本月進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=月末進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)科目余額÷[不含稅銷(xiāo)售收入+庫(kù)存商品÷（1+17%）]，本月已銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）=本月不含稅銷(xiāo)售收入×進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率。年終決算前應(yīng)對(duì)各商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)進(jìn)行一次核實(shí)調(diào)整，根據(jù)商品盤(pán)存表上出版物的售價(jià)或碼價(jià)，與庫(kù)存商品科目余額進(jìn)行比較，剔出盤(pán)盈盤(pán)虧因素后的差額為多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）。 本月已銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偵唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）=本月不含稅銷(xiāo)售收入×17%。 將商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)分為上述兩個(gè)明細(xì)科目核算的目的有3個(gè)： 1、既保證了售價(jià)核算方法的實(shí)施，又符合增值稅價(jià)外稅的本質(zhì)要求。 2、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）較進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)中含銷(xiāo)項(xiàng)稅額的做法更能確切地反映商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的本意，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)毛利的概念，便于經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策。 3、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）直接根據(jù)售價(jià)（或碼價(jià)）結(jié)轉(zhuǎn)，易理解，易操作，減少了會(huì)計(jì)核算工作量，更有利于查賬和用賬。 下面舉例說(shuō)明： 1、進(jìn)貨核算：某書(shū)店從甲出版社購(gòu)入圖書(shū)1500冊(cè)，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅為1700元，碼價(jià)為2萬(wàn)元。根據(jù)圖書(shū)調(diào)撥單、發(fā)票等帳務(wù)處理如下： 借：庫(kù)存商品——圖書(shū)20000 貸：應(yīng)付賬款——甲出版社10000 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)7094（為不含稅的差價(jià)）。 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——銷(xiāo)項(xiàng)稅額2906 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1700 貸：應(yīng)付賬款——甲出版社1700 2、銷(xiāo)售收入的核算： 本月進(jìn)行打折銷(xiāo)售，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入12000元，銷(xiāo)售圖書(shū)1000冊(cè)，碼價(jià)15000元。 借：銀行存款12000 銷(xiāo)售折扣與折讓3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000 計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（15000-3000）÷（1+17%）×17%=1743.60 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1743.60 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額1743.60 3、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本和商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000 貸：庫(kù)存商品15000 本月已售商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)中（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）是按碼價(jià)計(jì)算出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本月已售商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）=15000÷（1+17%）×17%=2180 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——銷(xiāo)項(xiàng)稅額2180 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2180 假設(shè)圖書(shū)類(lèi)庫(kù)存商品期初余額為35000元，商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）期初余額為12250元，本月進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率為： 差價(jià)率=（7094+12250）/［15000÷（1+17%）+（20000-15000+35000）÷（1+17%）］=0.411，本月銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偛顑r(jià)額＝15000÷（1 +17%）×0.411=5269.23 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)5269.23 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5269.23 注意：由于商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）和商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）是根據(jù)商品入庫(kù)時(shí)的售價(jià)或碼價(jià)計(jì)算的，所以分?jǐn)倳r(shí)采用的銷(xiāo)售收入不是實(shí)際銷(xiāo)售收入，而是已售商品入庫(kù)時(shí)的售價(jià)或碼價(jià)。因而為了核算方便，發(fā)行企業(yè)的銷(xiāo)售核算是以售價(jià)或碼價(jià)及折扣入賬，期末一次計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 4、假設(shè)年末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)圖書(shū)結(jié)存數(shù)量扣除盤(pán)盈和盤(pán)虧因素后圖書(shū)的碼價(jià)為39948.70元，帳上結(jié)存的圖書(shū)碼價(jià)為40000元，商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）少分?jǐn)?0000 -39948.70=51.30元，調(diào)整： 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)——進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)51.30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本51.30 通過(guò)以上分析我們可以看出，商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)下設(shè)進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)和銷(xiāo)項(xiàng)稅額兩個(gè)明細(xì)科目，年終只需要根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況調(diào)整進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)即可，商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）不再調(diào)整，減少了會(huì)計(jì)核算的工作量。 [編輯]商業(yè)企業(yè)已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)的結(jié)轉(zhuǎn) 已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)計(jì)算出來(lái)以后，要在有關(guān)賬戶中進(jìn)行調(diào)整，以正確核算財(cái)務(wù)成果。其結(jié)轉(zhuǎn)方法有藍(lán)字轉(zhuǎn)銷(xiāo)法和紅字沖減法兩種： 1． 藍(lán)字轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，即用藍(lán)字轉(zhuǎn)銷(xiāo)“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”和沖減“商品銷(xiāo)售成本”賬戶。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)××× 貸：商品銷(xiāo)售成本 ××× 2． 紅字沖減法，即用紅字沖減“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”和“商品銷(xiāo)售成本”賬戶。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：商品銷(xiāo)售成本×××（紅字） 貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)×××（紅字） 不論采用何種方法計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，都必須在月末財(cái)會(huì)部門(mén)計(jì)算毛利率時(shí)，將當(dāng)期含稅的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)調(diào)整為不含稅的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。其計(jì)算公式為： 含稅的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)－當(dāng)期應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期不含稅的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)