某酒廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，成都市酒廠一般納稅人2013年3月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 1生產(chǎn)

消費(fèi)稅：20000*2*0.5+800*20%*10000=162萬(wàn)增值稅：800*17%-60*13%-10*7%=127.5萬(wàn)

搜一下：成都市×酒廠（一般納稅人）2013年3月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）生產(chǎn)銷售白酒20000公斤，收

白酒復(fù)合計(jì)征的，不僅交20%的從價(jià)稅，還叫每千克1元的從量稅）（1）(4000*1*（1+5%）+1000)/(1-20%）*20%+1000（2）白酒的包裝物押金是在賣出白酒的時(shí)候就已經(jīng)計(jì)入銷售額一并征收了消費(fèi)稅了，所以等到逾期的時(shí)候就不需要在繳納消費(fèi)稅了。

消費(fèi)稅=4000/(1-5%)*20%+2000*0.5=1842.11增值稅的銷項(xiàng)額=4000/(1-5%)*17%=715.79

（1）甲酒廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=[60000*（1-13%）+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=（25000+15000）*17%=6800（元）（2）酒廠收回的白酒直接售出不再繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅只在單一環(huán)節(jié)交與增值稅不同；應(yīng)納的增值稅=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600（元）

由于進(jìn)口零件代征增值稅可抵扣。銷售貨物，接受加工應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅，購(gòu)進(jìn)輪胎等生產(chǎn)小汽車符合條件可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但不能扣除消費(fèi)稅。小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，購(gòu)進(jìn)屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的輪胎的消費(fèi)稅稅率為3％。汽車制造廠應(yīng)納增值稅=625×17％+9/1．17 × 17％一145 × 17％一12=106．25+1．31—24．65—12=70.91(萬(wàn)元)汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅=625 × 5％=31.25(萬(wàn)元)

（1）若已受到增值稅專用發(fā)票，注明貨款4500元，稅金765元（4500＊17％＝765），則分路為： 借：原材料 4500 應(yīng)付稅款——應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 765 貸：應(yīng)付賬款 5265若取得的是普通發(fā)票是不允許抵扣的～（2）借：短期借款 40000 貸：銀行存款 40000

你可以寫(xiě)出分錄，取得借款 借：銀行存款 貸：短期借款- 某銀行 償還應(yīng)付款，借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 2個(gè)分錄合并，就是 借：應(yīng)付賬款 貸：短期借款-某銀行 應(yīng)付賬款減少，借款增加，這兩個(gè)項(xiàng)目都是屬于權(quán)益類

1、采購(gòu)原材料不考慮進(jìn)項(xiàng)稅：借：原材料4500 貸：應(yīng)付賬款45002、提現(xiàn)：借：現(xiàn)金40000 貸：銀行存款40000

1。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅 3.98萬(wàn)元（26.91//1.17+1x7%=3.98萬(wàn)元） 2。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅1.36萬(wàn)元 3。產(chǎn)生銷項(xiàng)稅10.2萬(wàn)元（70.2//1.17x17%=10.2) 4.產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.72萬(wàn)元（1.36x2=2.72） 本月應(yīng)納增值稅==10.2-3.98-1.36+2.72=7.58萬(wàn)元

增值稅銷項(xiàng)稅=1496+2040=3536 10296/1.17*17%=1496 200*6*10*17%=2040 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3200+14500+3600=21300 10296/1.17/（1-20%）*20%=2200 1000*2*0.5+2200=3200 （5*6000*（1+10%）+5*2000*0.5）/（1-20%）=47500 47500*20%+5*2000*0.5=14500 200*6*2*0.5+200*6*10*20%=3600

1）（3+0.2）÷（1-20%）×20%+0.5×4×2000÷10000=1.2萬(wàn) 2）12日，84×20%+0.5×140×2000=3.08萬(wàn)9÷1.16×20%=1.55萬(wàn)22日，140000÷1.16×20%+30000×0.5=39137.93元合計(jì)消費(fèi)稅為85437.93

1、從價(jià)計(jì)征計(jì)算：(6000*20+4500*8)*20%=（120000+360000）*20%＝96000 從量計(jì)算計(jì)算：（20+8）*1000*2*0.5＝28*2000*0.5＝28000 2、自產(chǎn)的散裝白酒換玉米，視同銷售。價(jià)格：根據(jù)1、“銷售散裝白酒8噸，不含稅單價(jià)4500元/噸” 從價(jià)計(jì)征計(jì)算：4500*10*20%＝9000 從量計(jì)算計(jì)算：10*1000*2*0.5＝10000 3、從價(jià)計(jì)征計(jì)算：8000*6*20%＝9600 從量計(jì)算計(jì)算：6*1000*2*0.5＝6000 當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：96000+28000+9000+10000+9600+6000＝158600

1.(20×6000+8×4500) ×20%+(20×2000+8×2000) ×0.5=31200+28000=59200 2.4×3200×20%+4×2000×0.5=2560+4000=6560 4.6×8000×20%+6×2000×0.5=9600+6000=15600 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=59200+6560+15600=81360

1.=（20×6000+8×4500）×20%+（20+8)×2000×0.5=59200 2.=10×4500×20%+10×2000×0.5=11250+10000=19000 3.=6×8000×20%+6×2000×0.5=12000+6000=15600 所以當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額= 59200+19000+15600=93800

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

原發(fā)布者:要快樂(lè)人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購(gòu)了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬(wàn)元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬(wàn)元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬(wàn)元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。　　　　說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　　纠}2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

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