白酒為什么稅負高，請教專家白酒是一個污染小投入產(chǎn)出比高稅收貢獻大的行業(yè)嗎

白酒對經(jīng)濟發(fā)展和解決就業(yè)等社會問題有重要作用 ——安徽菌裕商貿(mào)有限公司提示

消費稅本身就是針對奢侈品一類的，每個國家稅率都高的，控制資源

消費稅分從量定額（如啤酒、黃酒、汽油和柴油等）、從價定率（如：摩托車、小汽車）和從價定率加從量定額（如：卷煙、白酒）。從量定額屬于定額稅率；從價定率屬于比例稅率。比例稅率就是從量定額產(chǎn)品的消費稅稅負。

卷煙采用定額比率稅率150元＼45％，雪茄煙25％，煙絲30％，糧食白酒0．5元斤＼20％，薯類白酒0．5元斤＼20％，黃酒240元＼噸，啤酒250元＼220元＼，其他酒10％，酒精5％

一年大概煙草稅利2900萬，占國民生產(chǎn)總值的1/20，在企業(yè)納稅中第2位，占全國企業(yè)稅收的8%左右。

這個問題可能要從增值稅說起，比如推遲納稅時間，甚至是少繳稅款。具體方法甚多，不便詳談。 因此，因為這樣可以利用目前專業(yè)發(fā)票和增值稅管理方面的漏洞來實現(xiàn)一些特殊的目的，建議你成立一個專門的銷售公司，再聘請一個高水平的會計（會計師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所）。 另外，你沒有說明你公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人我想，無論是廠家直接銷售還是由專門的銷售公司對外銷售，你想問的是交的多少一樣不一樣吧，如果你公司是一般納稅人的話；小規(guī)模的話。增值稅，需要繳納的增值稅并無多寡之分，只是多了一個環(huán)節(jié)而已。如果是一般納稅人的話，沒有什么大區(qū)別；如果是小規(guī)模納稅人的話，無疑會增加成本，而導(dǎo)致售價提高，最終影響你公司產(chǎn)品在市場上的競爭力。 不過，在實踐當中，很多一般納稅人企業(yè)都會成立一個專門的銷售公司，是就產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)中增值的部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其特點是稅負可以無限制的向后轉(zhuǎn)嫁，最終的購買者才是增值稅的真正負擔者。 就你的問題而言

增值稅是一樣的。但是，印花稅得增加了。其他費用也得增加了。

酒的生產(chǎn)商出售產(chǎn)品，既要交增值稅，消費稅，還要交所得稅，酒業(yè)的稅是很高的，增值稅一種流轉(zhuǎn)稅，雖然最后會轉(zhuǎn)嫁到消費者身上，但你的說法不太嚴格。

先你這個銷售公司是否獨立于你的葡萄酒生產(chǎn)公司，如果是獨立的，那你們兩個公司都要交納增值稅，如果是附屬于你們葡萄酒生產(chǎn)公司的一個下屬機構(gòu)的，且還要看你們這個銷售機構(gòu)和你們葡萄酒生產(chǎn)公司是不是在同一縣市，如果在同一縣市則就一個單位交納增值稅，如果不在同一縣市，是都要交納增值稅的，你生產(chǎn)公司給銷售機構(gòu)移送貨物就等于視同銷售。希望對你有幫助，只是中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定

主要是因為省事你自己懂出口會操作的話，自營好，肥水不留外人田了，找個代理好只這一票的情況下。出口商品有免抵退，所以高稅負的情形可以忽略

當然最好建立自己的品牌啦！建議你去夏濤的外貿(mào)博客看看他的外貿(mào)整合營銷方案

當然是委托外貿(mào)公司出口劃算給分吧

如果讓外貿(mào)公司出口，很容易知道你的客戶信息，沒有職業(yè)道德的直接就搶走客戶了親。所以如果想找別的公司代理出口，那直接找專業(yè)的出口代理公司即可。他們只收取服務(wù)費。說到核算問題，兩個方式的算法不同。假設(shè)產(chǎn)品的含稅價是600萬人民幣，增值稅率17%，服裝類的退稅應(yīng)該在16%，匯率6.05.代理公司退稅：600/1.17*16%=82.05萬，是用不含稅價算的。工廠自營退稅算法很復(fù)雜，需要知道這批產(chǎn)品的成本和進項稅。國家規(guī)定，自營出口工廠退稅的“免抵扣”制度，即針對工廠的免銷項稅、抵進項稅和退進項稅。具體算法比較復(fù)雜難懂，不是簡單的乘除。需要具體的進項稅和前期非出口業(yè)務(wù)中的銷項稅相抵扣。但是簡單地說，工廠的理論退稅就是出口價*退稅率，即100*6.05*16%=96.8萬，這是理論退稅，但是真正到手的應(yīng)該沒這么多，需要扣減進項稅的。所以從上述數(shù)據(jù)看不出兩者有太多的差異。工廠自營退稅的優(yōu)點是理論退稅比較多，雖然需要從中扣減進項稅，但是畢竟自己操作，沒有那么多的限制。并且通過別的公司出口，還要付一定的服務(wù)費。缺點就是樓上提到的人力成本問題。找一個會退稅的會計，并且需要逢年過節(jié)打點稅務(wù)局，這是必須的。代理公司退稅的優(yōu)點是，雖然退下來的沒有工廠的理論退稅多，但是當期拿到的比工廠多（不用扣減進項稅），這可能適合資金比較短缺的工廠，需要快速的資金運轉(zhuǎn)。而且通過代理公司退稅，速度一般比工廠自己退稅的快，自己退稅大概3個月多，通過代理公司，還可享受墊稅服務(wù)（大概一個月就下來），不失為一種融資途徑。另外整套出口業(yè)務(wù)交給代理，你可以專心開發(fā)客戶，不用費心費力打點關(guān)系了。扣，而 五 菱 酒 吧 吧 靈 兒 留 吧

也就是消費稅高的產(chǎn)品，一般是奢侈品，煙酒汽車化妝品等等可在稅法中找到。稅 目 稅 率 一、煙 1.卷煙 （1）甲類卷煙 45%加0.003元/支 （2）乙類卷煙 30%加0.003元/支 2.雪茄煙 0.25 3.煙絲 0.3 二、酒及酒精 1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 2.黃酒 240元/噸 3.啤酒 （1）甲類啤酒 250元/噸 （2）乙類啤酒 220元/噸 4.其他酒 0.1 5.酒精 0.05 三、化妝品 0.3 四、貴重首飾及珠寶玉石 1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品 0.05 2.其他貴重首飾和珠寶玉石 0.1 五、鞭炮、焰火 0.15 六、成品油 1.汽油 （1）含鉛汽油 0.28元/升 （2）無鉛汽油 0.20元/升 2.柴油 0.10元/升 3.航空煤油 0.10元/升 4.石腦油 0.20元/升 5.溶劑油 0.20元/升 6.潤滑油 0.20元/升 7.燃料油 0.10元/升 七、汽車輪胎 0.03 八、摩托車 1.氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 0.03 2.氣缸容量在250毫升以上的 0.1 九、小汽車 1.乘用車 （1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 0.01 （2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 0.03 （3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 0.05 （4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 0.09 （5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 0.12 （6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 0.25 （7）氣缸容量在4.0升以上的 0.4 2.中輕型商用客車 0.05 十、高爾夫球及球具 0.1 十一、高檔手表 0.2 十二、游艇 0.1 十三、木制一次性筷子 0.05 十四、實木地板 0.05

稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。

香煙、酒類、高檔汽車、化妝品、煙火等奢侈品或國家嚴格控制的商品都征收高稅率。 而包括農(nóng)產(chǎn)品或再加工的產(chǎn)品、環(huán)保類的產(chǎn)品在內(nèi)的一般產(chǎn)品都采用低稅率。

消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，對部分消費品所征收的一道價內(nèi)稅。企業(yè)繳納消費稅的多少，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟利益。作為消費稅納稅人，如何在法律允許的范圍內(nèi)，科學(xué)有效地籌劃其應(yīng)繳納的消費稅，實現(xiàn)最大的財務(wù)利益，已成為納稅人比較關(guān)注的問題。本文就消費稅中涉及的全額累進稅率等問題進行了探討。 關(guān)鍵詞：消費稅；納稅籌劃；全額累進稅率 隨著中國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，稅收 到必要的調(diào)控力度，消費稅的稅負水平一般較高，作為國家宏觀調(diào)控和微觀搞活經(jīng)濟的重要經(jīng)濟杠 最高的稅率達到 50，其稅收負擔不僅足以左右普桿，其地位和作用顯得日益突出。依法納稅是每個 通百姓的消費行為，而且關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營狀況和企業(yè)和個人應(yīng)盡的義務(wù)，而納稅籌劃則是成熟的市 利潤水平，因此對消費稅進行納稅籌劃是當前企業(yè)場經(jīng)濟中成熟市場主體的行為。納稅籌劃作為一個 財務(wù)工作中值得關(guān)注的一個重要問題。新鮮事物，在我國的開展是比較晚的。但隨著中國 在現(xiàn)有的消費稅納稅籌劃實務(wù)中，很多理論和與國際經(jīng)濟合作的進一步加強，通過納稅籌劃來提 實務(wù)工作者比較關(guān)注于消費稅生產(chǎn)環(huán)節(jié)、包裝物、升企業(yè)自身價值已成為眾多企業(yè)關(guān)注的焦點。 連續(xù)生產(chǎn)等方面的籌劃。而本文擬從消費稅納稅籌 劃中涉及到的全額累進稅率角度進行進一步探討和 一 納稅籌劃與消費稅 分析。 納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現(xiàn)稅收零風險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對 二 全額累進稅率在消費稅中的納稅籌劃企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動 全額累進稅率是以課稅對象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)進行事先安排的過程。由此可見，涉稅零風險和減 計征稅款的累進稅率。在課稅對象數(shù)額提高一個級輕稅負是納稅籌劃的兩個基本特點。目前我國的稅 距時，對課稅對象全額都按提高一級的稅率征稅。收體制涉及的稅種眾多，每個稅種涉及的納稅籌劃 我國目前稅制中全額累進稅率主要運用于企業(yè)所得問題也各具特點。其中消費稅是我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中 稅。在理論與實務(wù)研究中較少涉及到消費稅的討論，的一個重要稅種，它與增值稅相互配合，在增值稅 但按照現(xiàn)行消費稅法的基本規(guī)定，消費稅采用比例普遍調(diào)節(jié)的基礎(chǔ)上，發(fā)揮特殊調(diào)節(jié)的功能。為了達 稅率和定額稅率兩種形式，應(yīng)納稅額的計算分為從 作者介紹：王曉秋，女，四川師范大學(xué)文理學(xué)院管理系教師。212 王曉秋 消費稅的納稅籌劃—關(guān)于全額累進稅率的規(guī)避價定率、從量定額、從價定率和從量定額混合計算 噸的價格僅僅提高了 20 元。因此作為該企業(yè)就應(yīng)該三類計算方法。經(jīng)過分析，在消費稅的稅目中有兩 在定價策略上規(guī)避全額累進稅率所帶來的負面影個特殊的項目，實際上執(zhí)行的是全額累進稅率計算， 響。一是啤酒，二是卷煙。由于存在全額累進這一因素， 籌劃思路：當價格突破其臨界點時，稅款全額累進到較高一級 1企業(yè)可以考慮售價提高到稅款增加的幅度進行計算，將極大影響企業(yè)的稅款和稅后利潤，因 之上，即每噸售價在 3010 元以上，這樣企業(yè)收益水此如何通過有效的納稅籌劃方法進行規(guī)避全額累進 平才會提高。但這樣做要考慮由于企業(yè)價格的提高帶來的負面作用是消費稅的一個需要關(guān)注的問題。 是否會影響其產(chǎn)品的銷路?，F(xiàn)逐一分析如下： 2繼續(xù)維持原價，不僅可以比提價到 3000 元 1.啤酒 增加 10 元的收益，而且由于質(zhì)量提高，價格不變， 按照現(xiàn)行消費稅法的規(guī)定，啤酒每噸出廠價格 產(chǎn)生價格優(yōu)勢，可以增強企業(yè)市場競爭力。（含包裝物及包裝物押金，不含增值稅）在 3000 2．卷煙元以下的，每噸按 220 元征收消費稅；每噸出廠價 按照現(xiàn)行消費稅法的規(guī)定，卷煙在每標準箱格（含包裝物及包裝物押金，不含增值稅）在 3000 （50000 支）征收 150 元定額稅額的基礎(chǔ)上，還需元以上 的， （含 3000 元） 每噸按 250 元征收消費稅。 按價格的大小征收比例稅額。即每標準條（200 支）因此作為啤酒企業(yè)來說 3000 元/噸是出廠價格的臨 ，即每標 對外調(diào)撥價格在 50 元以下（不含增值稅）界點，一旦出廠價格超過 3000 元/噸，出廠的啤酒 準箱價格在低于 12500 元的，按不含增值稅的售價將就全部銷售額按高一級稅額（250 元/噸）繳納消 的 30％征收；若每標準條（200 支）對外調(diào)撥價格費稅。因此在制定啤酒的出廠價格時，特別是在 ，即每標準箱 在 50 元以上（含 50 元，不含增值稅）3000 元附近，必須要進行合理籌劃，盡量規(guī)避全額 價格在不低過 12500 元的，按不含增值稅的售價的累進帶來收益的降低。 45％征收。因此在卷煙的消費稅計算中從量定額部 對實行從量全額累進計稅的啤酒，一定要在價 分不存在稅額差異，但在從價定率部分卷煙的每標格的增長幅度超過定額消費稅的增長幅度的情況 準箱銷售價格為 12500 元同樣是一個臨界點，同理下，價格的提高，才會給企業(yè)帶來超額的收益，否 在制定卷煙的出廠價格時，特別是在每標準箱價格則由于價格的提高反而會加重企業(yè)的稅負。下面以 為 12500 元附近，也必須要進行合理籌劃，盡量規(guī)一個案例加以說明。 避全額累進帶來收益的降低。 案例：某啤酒廠 2005 年生產(chǎn)銷售某品牌啤酒， 案例：某卷煙廠擬銷售 10 標準箱卷煙，打算將每噸生產(chǎn)成本為 1600 元，每噸出廠價為 2980 元， 每一標準箱卷煙的售價從 12000 元提高到 14700 元，2006 年該廠對該品牌啤酒生產(chǎn)工藝進行了改進， 使 假設(shè)每一標準箱卷煙的成本為 5000 元，適用所得稅該啤酒的質(zhì)量得到了較大提高。并打算把售價提高 率為 33％，假設(shè)城建稅和教育附加忽略不計。到 3000 元/噸。假設(shè)城建稅和教育附加忽略不計。 分析： 分析： 應(yīng)交消費稅＝10×15012000×30％ 調(diào)價前： 調(diào)價前：售價是 2980 元/噸，則消費稅額為 220 ＝37500 元元/噸 稅后收益＝10×（12000－5000－3750）×（1 每噸收益＝2980－1600－220＝1160 元； －33％）＝21775 元 調(diào)價后：售價是 3000 元/噸，則消費稅全額遞 調(diào)價后：應(yīng)交消費稅＝10×15014700×45％增到 250 元/噸 ＝67650 元 每噸收益＝3000－1600－250＝1150 元； 稅后收益＝10×（14700－5000－6765)

銷售品種類太多了 你具體問哪一種？

物品不同 消費稅率就不相同。

我國的消費稅是根據(jù)消費品來定的,不是統(tǒng)一的,具體物件的消費稅多少可以上網(wǎng)上查對應(yīng)的稅率

消費稅稅目稅率調(diào)整細則 ■關(guān)于新增稅目 （一）新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板稅目。 1．高爾夫球及球具稅率為10％； 2．高檔手表稅率為20％； 3．游艇稅率為10％； 4．木制一次性筷子稅率為5％；5．實木地板稅率為5％。 （二）取消汽油、柴油稅目，增列成品油稅目。新增石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油五個子目。 1．石腦油，單位稅額為0．2元／升； 2．溶劑油，單位稅額為0．2元／升； 3．潤滑油，單位稅額為0．2元／升； 4．燃料油，單位稅額為0．1元／升； 5．航空煤油，單位稅額為0．1元／升。 ■關(guān)于取消稅目 取消護膚護發(fā)品稅目，將原屬于護膚護發(fā)品征稅范圍的高檔護膚類化妝品列入化妝品稅目。 ■關(guān)于調(diào)整稅目稅率 （一）調(diào)整小汽車稅目稅率。 1．乘用車。 （1）氣缸容量（排氣量，下同）在1．5升（含）以下的，稅率為3％； （2）氣缸容量在1．5升以上至2．0升（含）的，稅率為5％； （3）氣缸容量在2．0升以上至2．5升（含）的，稅率為9％； （4）氣缸容量在2．5升以上至3．0升（含）的，稅率為12％； （5）氣缸容量在3．0升以上至4．0升（含）的，稅率為15％； （6）氣缸容量在4．0升以上的，稅率為20％。 2．中輕型商用客車，稅率為5％。 （二）調(diào)整摩托車稅率。 1．氣缸容量在250毫升（含）以下的，稅率為3％； 2．氣缸容量在250毫升以上的，稅率為10％。 （三）調(diào)整汽車輪胎稅率。將汽車輪胎10％的稅率下調(diào)到3％。 （四）調(diào)整白酒稅率。糧食白酒、薯類白酒的比例稅率統(tǒng)一為20％。定額稅率為0．5元／斤（500克）或0．5元／500毫升。從量定額稅的計量單位按實際銷售商品重量確定，如果實際銷售商品是按體積標注計量單位的，應(yīng)按500毫升為1斤換算，不得按酒度折算。